1
Федосеева Алина Владимировна
Методы оценки кредитоспособности заемщика (на примере АО БАНК НБС)
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..6
Глава 1. Основы теории оценки кредитоспособности заемщика………...8
1.1. Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки
кредитоспособности…………………………………………………………………8
1.2. Информационная база для оценки кредитоспособности
заемщика…………………………………………………………………………….10
1.3. Методики оценки кредитоспособности заемщика: понятие и
виды…………………………………………………………………………………13
1.4. Особенности оценки кредитоспособности физических лиц………..29
Глава 2. Оценка кредитоспособности заемщика в АО БАНК НБС……..38
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО БАНК
НБС….38
2.2. Общие условия кредитования физических лиц и программы
кредитования в АО БАНК
НБС……………………………………………………41
2.3. Оценка кредитоспособности заемщика в АО БАНК НБС в сфере
потребительского кредитования…………………………………………………..43
2.4. Оценка кредитоспособности заемщика в рамках ипотечного
кредитования в АО БАНК
НБС……………………………………………………50
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования оценки
кредитоспособности
заемщика…………………………………………………….61
2
3.1. Достоинства и недостатки существующих методик оценки
кредитоспособности
заемщика…………………………………………………….61
3.2. Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности
заемщика…………………………………………………………………………….65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………72
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….75
3
ВВЕДЕНИЕ
Неотъемлемой частью рыночных отношений является кредитно-
финансовая система. За последние годы спектр банковских услуг значительно
вырос, за счет повышенного спроса реального сектора. Это связано с тем, что
экономическая сфера жизни населения, как ни какая другая, подвержена
влиянию многочисленных факторов и колебаний, в связи с этим ни один
хозяйствующий субъект не застрахован от будущих финансовых потрясений.
Зачастую достигнуть поставленной цели и успешному развитию бизнеса
собственными силами не представляется возможным. Именно кредитование
является так называемой запасной подушкой, которая может помочь выйти из
затруднительного положения.
Банковское кредитование занимает неотъемлемую часть в развитие не
только производства, но и экономики в целом. Однако, большая конкуренция
среди банков и погоня за получением максимальной выгоды, зачастую
приводит к ухудшению кредитного портфеля и большому риску невозврата
ссуд. Банки стремятся нарастить свой портфель за счет привлечения заемщиков
на облегченных условиях кредитования (минимальный пакет документов,
отсутствие залога и поручителей), что увеличивает тем самым кредитный риск.
Для того что бы снизить кредитные риски и в будущем огородить себя от
возможных финансовых потерь важно правильно оценить кредитоспособность
заемщика.
Оценка кредитоспособности является не только важной процедурой в
процессе кредитования, но и довольно сложной и ответственной задачей для
банка. В настоящее время не существует общей и универсальной методики
оценки кредитоспособности заемщика. Каждый банк разрабатывает и
совершенствует методики оценки самостоятельно. Важно не только не
отпугнуть клиента длительными проверками и большими пакетами
документов, но и максимально оградить себя от возможных рисков.
4
Поскольку развитие банковской сферы в России стремительно растет, а
спектр банковских услуг с каждым днем расширяется, выбранная тема
обусловлена высокой актуальностью.
Целью данной работы является изучение и описание деятельности
коммерческих банков по оценке кредитоспособности потенциальных
заёмщиков на примере АО БАНК НБС.
Для того, чтобы достигнуть поставленной цели, необходимо решить ряд
задач:
- определить понятие кредитоспособности, выявить его цели и задачи;
- рассмотреть существующие методики оценки кредитоспособности
заемщиков, как в России, так и за рубежом;
- дать организационную характеристику АО БАНК НБС;
- описать методику оценки кредитоспособности, используемую АО
БАНК НБС.
Объектом исследования является АО БАНК НБС.
Предметом исследования - оценка кредитоспособности заемщиков.
Представленная работа состоит из трех основных глав, введения,
заключения, списка используемой литературы. В первой главе рассмотрены
основы теории оценки кредитоспособности заемщиков. Во второй описывается
объект исследования и методика оценки кредитоспособности заемщиков,
используемая данным объектом. В третьей главе рассмотрены достоинства и
недостатки существующих методов и даны рекомендации по
усовершенствованию анализа оценки кредитоспособности. В ходе
исследования были использованы учебники и пособия, научные статьи,
внутренние документы исследуемого объекта, законодательные акты РФ.
5
Глава 1. Основы теории оценки кредитоспособности
заемщика
1.1 Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки
кредитоспособности
В процесс заключения кредитной сделки вовлечены два субъекта, с
одной стороны кредитор с другой заемщик. Кредитор предоставляет заемщику
объект сделки на условиях платности, возвратности и срочности. То есть
заимодавец планирует через определенный срок получить назад выданную
заемщику сумму с причитающимися процентами за пользование кредитом. В
каждой кредитной сделки для заимодавца имеется риск невозврата ссуженной
суммы. На причины нарушения договора оказывают влияние множественные
факторы, в первую очередь, условия и результаты деятельности заемщика.
Именно поэтому в первую очередь необходимо оценить кредитоспособность
потенциального клиента.
Рассмотрим, что же такое на самом деле кредитоспособность. Многие
используют термины «кредитоспособность» и «платежеспособность» как
синонимы, однако это неправильно, так как два этих слова имеют разное
значение. С одной стороны, платежеспособность обладает более широким
понятием в отличии от кредитоспособность, где последняя является элементом
первой. С другой стороны, платежеспособность характеризует качество
кредитоспособности заемщика.
Платежеспособность выражает способность физического или
юридического лица отвечать по всем своим обязательствам (оплата налогов,
выплаты заработной платы работникам, контрагентам, кредиторам и т.д.), а
кредитоспособность характеризует лишь способность выплаты по ссудным
задолженностям.
Таким образом, сущность кредитоспособности заключается в
способности юридического или физического лица полностью исполнить свои
обязательства по кредитному договору, своевременно погасив кредит и
начисленные по нему проценты.
6
Основными целями оценки кредитоспособности заемщика являются:
1) Определить возможность и готовность заемщика вернуть
запрашиваемую ссуду в соответствии с критериями кредитного договора;
2) Оценить риск, связанный с кредитованием данной организации
(физического лица);
3) Определить объем кредита, который может быть предоставлен, и
условий его предоставления.
Для достижения поставленных целей, необходимо решить ряд
первостепенных задач:
1) Необходимо сформировать общую характеристику потенциального
заемщика. То есть, в первую очередь должна быть подтверждена
правоспособность заёмщика и доверенных ему лиц, на вступление в кредитные
отношения с банком, а также получена информация о кредитной истории
организации, о собственниках и руководителях предприятия.
2) Провести экономический анализ организации (физического лица).
Данная задача является наиболее трудоёмкой и ответственной, поскольку
требует создания прогноза будущего финансового состояния заёмщика.
3) Оценить качество обеспечения кредита. Принцип обеспеченности
кредита отражает необходимость обеспечения защиты имущественных
интересов кредитора, в случае если заемщик нарушит условия кредитного
договора. Таким образом, кредитор застраховывает себя от риска невозврата
ссудной задолженности. В качестве обеспечения могут выступать
поручительство, залог, гарантии и др. Вопрос обеспеченности является
довольно сложным, так как необходимо подтвердить права заемщика на
залоговое имущество и права на вступление в залоговые правоотношения.
Способы оценки кредитоспособности физических и юридических лиц
зависят от вида кредитной сделки, запрашиваемой суммы кредита, масштаба
предприятия.
7
Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий
основывается на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной
заявке, информации об истории клиента и его менеджерах.
Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает
предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают.
Однако, для всесторонней оценки кредитоспособности заемщика
сведений о балансе недостаточно.
Среди дополнительных источников сведений, которые могут быть
использованы для расчета показателей кредитоспособности, можно выделить:
данные оперативного учета, сведения, накапливаемые в банках, сведения
статистических органов, данные анкет клиентов, информацию поставщиков,
результаты обработки данных обследований по специальным программам,
сведения бюро кредитных историй.
1.2 Информационная база для оценки кредитоспособности заемщика
Для наиболее качественной оценки кредитоспособности заемщика
необходимо создать информационную базу клиента. Примерный перечень
информации для оценки кредитоспособности юридических и физических лиц
изложен в Положении Банка России от 28.06.2017 № 590-П «Положение о
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
Однако для удобства составим приблизительную классификацию
источников информации для оценки кредитоспособности заемщиков. Всю
информацию, которая поступает кредитору можно разделить на внутреннюю и
внешнюю.
К внешним источникам информации можно отнести:
- информация, предоставленная от бюро кредитных историй;
- данные от субъектов, непосредственно связанных с деятельностью
заемщика (поставщики, кредиторы, инвесторы, покупатели и др.);
8
- аудиторские заключения о заемщике, если таковы имеются;
- публикуемая отчетность;
- сведения о деловой репутации;
- налоговая отчетность;
- статистическая отчетность.
В мировой практике можно выделить больше внешних источников так
как во многих странах существуют централизованная регистрация кредитов,
централизованная база данных отчетности, рейтинговые и кредитные агентства.
В РФ существуют бюро кредитных организаций, которые содержат
информацию о все операциях в банковской сфере. Бюро предоставляет
информацию в виде «черных» и «белых» списков. В первых содержатся данные
о прошлых невозвратах и просрочках ссуд, вторые списки более подробные и
содержат данные финансовой отчетности, структуру и срок возврата кредита
заемщиком.
Некоторые кредиторы обращаются за информацией к конкурентам
организации или предприятия, данные сведения должны быть использоваться
очень осторожно.
Также банка могут использовать сведения из профессиональных
журналов, газет, справочных.
К внутренним источникам следует отнести:
1) Данные официальной отчетности:
- для юридического лица это годовая бухгалтерская отчетность;
публикуемая отчетность за последние три года; бухгалтерский баланс; отчет о
последних финансовых результатах; сведения, предоставляемые в Росстат;
сведения, предоставляемые в налоговый орган; сведения о доходах и расходах
для индивидуальных, подтвержденные Книгой учета доходов и расходов для
предпринимателей и организаций, которые осуществляют упрощенную систему
налогообложения; свидетельство об уплате налога на вмененный доход.
- для физических лиц источниками информации могут служить справки
предоставляемые с работы по форме 2-НДФЛ, справки из пенсионного фонда о
9
размере назначенной пенсии и иные документы подтверждающие доходы
заемщика.
2) Информация которую необходимо использовать, если есть к ней
доступ:
- управленческая отчетность;
- бизнес-план на текущий год или на период пользования кредитом;
- данные о движении денежных средств;
- данные о просроченной кредиторской и дебиторской задолженности;
- справки об открытых счетах в кредитных организациях;
- сведения об общем состоянии отрасли, в которой работает заемщик;
- наличие какой-либо кредитной истории;
- конкурентное положение заемщика;
- краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы по развитию
бизнеса;
- вовлеченность заемщика в судебные разбирательства и мн. др.
3) Сведения о финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности,
деловой активности в динамике по предприятиям, работающим в тех же
условиях, что и заемщик.
Также к источникам информации относят документы по
предоставляемому обеспечению, в зависимости от вида залога. Интересующие
сведения можно получить путем проведения беседы, переговоров с заемщиком,
инспекция на месте, собственная база данных.
Для проведения оценки кредитоспособности юридического лица
основным источником информации служит финансовая отчетность.
Бухгалтерский баланс организации представляет наибольший интерес для
кредитора, поскольку именно он показывает насколько предприятие зависит от
внешних и заемных источников финансирования, отношение с поставщиками и
покупателями, направление инвестиционной деятельности и источник ее
финансирования.
Документы бухгалтерской отчетности включают:
10
- бухгалтерский баланс (форма №1);
- отчет о прибылях и убытках (форма №2);
- отчет об изменениях капитала (форма №3);
- отчет о движении денежных средств (форма №4);
- приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5).
Бухгалтерский баланс позволяет выявить недостатки в работе фирмы,
эффективность использования и размещения капитала предприятия, оценить
структуру и размер заемных источников и др. на основе информации
представленной в бухгалтерском балансе кредитор может оценить
кредитоспособность заемщика.
Однако проводя анализ кредитоспособности необходимо учитывать ряд
нюансов, которые могут исказить реальную картину финансового состояния
предприятия.
Баланс не отражает точную стоимость предприятия на день оценки.
Необходимо проводить перспективную оценку, это связано с тем что одни
долгосрочные необоротные активы со временем снижают свою стоимость
(изнашиваются), а другие активы (земля, коммерческая недвижимость) имеют
свойство наоборот повышаться в цене.
Таким образом, при анализе кредитоспособности заемщика необходимо
использовать несколько источников информации, так как они не исключают
друг друга, а дополняют.
1.3 Методики оценки кредитоспособности заемщиков: понятие и
виды
Само понятие методика определяется, как совокупность способов,
приемов, методов, правил наиболее целесообразного выполнения какой-либо
работы.
Рассмотрев множество отечественных и зарубежных источников можно
выделить общую классификацию подходов к оценке кредитоспособности