10
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………….……………11
Глава 1. Теоретические подходы к рисками на предприятии….15
1.1.Экономическое содержание категории «риск», классификация и
систематизация рисков……………………………………………………………..15
1.2. Классификация методов управления рисками…………..…………….……..21
1.3. Процесс управления рисками на предприятии и методы их оценки……….25
Глава 2. Анализ существующий ситуации по управлению
рисками предприятия ООО «Лидер».……………………………………….31
2.1.Общая характеристика деятельности предприятия ООО «Лидер»……........31
2.2. Анализ финансовых рисков предприятия.………………………...................39
Глава 3. Разработка мероприятий, направленных на снижение
рисков предприятия ООО «Лидер» …………………….…………..………61
3.1. Мероприятия, направленные на снижение рисков ООО «Лидер»….……...61
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
и их реализация……….……………………………..………………………….......70
Заключение………………………………………...….………………….................74
Список использованной литературы…...……...………………………………….78
Приложение А………………………………………………………………………84
Приложение Б………….…………………………………………………………...88
11
Введение
Проблема анализа, оценки и управления рисками при осуществлении
предприятиями производственной деятельности является на сегодня одной из
центральных проблем в экономике России. В настоящее время, если
предприятие не получает прибыль, а тем более если происходит невозврат
вложенных средств, то предприятие оказывается на грани банкротства.
Поэтому рациональное использование средств и учет фактора риска является
важнейшим моментом в деятельности предприятия.
В условиях рыночных отношений коренным образом изменилась роль и
значение отдельных элементов управленческого процесса, следовательно,
меняются и абстрактные подходы к их анализу, оценке и организации на
предприятии.
Число нерешенных проблем в сфере управления экономическими,
производственными рисками на промышленных предприятиях заметно
увеличилось в настоящее время с появлением конкурентной среды. При этом
важно учитывать, что любой из объектов и субъектов производственной
деятельности подвергается системному воздействию рисков различных
иерархических уровней: геополитических, политических, социальных,
экономических, финансовых, производственных, коммерческих, техногенных.
Уменьшить риск можно, прежде всего, тщательной предварительной
проработкой, расчетом операций, выбором рационального, менее опасного
варианта действия. Правильный учет факторов риска и рациональное
управление рисками на предприятии, способствует его успешной рыночной
деятельности, тогда как другие предприятия, менеджмент которых не уделяет
должного внимания рискам, в аналогичной рыночной ситуации неизбежно
оказываются убыточными. Поэтому вопросы теории и практики оценки и
управления рисками приобрели особую актуальность в настоящее время. Очень
важным является правильное понимание роли экономических и
12
производственных рисков, как на макро-, так и на микроуровне и их научная
проработка.
Существенный вклад в развитие методов управления экономическими
рисками внесли такие зарубежные ученые как: Ю. Бригхэм, Ф.Х. Найт, Л.
Гапенски, К. Рэдхэд, С. Хьюз, М. Мескон, М. Альберт и другие исследователи.
С начала 90-х годов появляются первые труды отечественных ученых,
посвященные управлению рисками предприятий: Л.П. Альгина, П.Г. Грабового,
СВ. Валдайцева, И.Т.Балабанова, A.M. Немчина, М.Г. Лапусты, Г.Л. Багиева,
Л.Г. Шаршуковой, Г.Б. Клейнера, В.Д. Шапиро, И.А. Садчикова, Б.М. Генкина.
В частности, методы управления производственными рисками на предприятиях
отражены в работах А.В. Ланского, Е.П. Фомина, Л.Н. Тэпмана, В.Я.
Горфинкеля, Э.М. Кореткова, И.А. Никитиной, А.П. Фомичева и др.
Однако, несмотря на то, что в последнее десятилетие российские ученые
стали довольно активно обращаться к проблеме оценки и управления рисками,
но отмечается недостаточность данных по исследованию производственных
рисков для промышленных предприятий в целом. Вышесказанное
подтверждает актуальность выбранной темы, определяет цель, задачи и
основные направления дипломного исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и
совершенствование методов управления производственными рисками на
предприятии ООО «Лидер» г.Ноябрьск.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
-уточнить экономическое и производственное содержание
категории «риск»;
-провести анализ существующих методов оценки и управления рисками
на предприятии ООО «Лидер»;
-определить приоритетные направления совершенствования управления
рисками предприятия.
13
Объектом исследования выпускной квалификационной работы являются
производственные риски предприятия ООО «Лидер».
Предметом исследования является производственная деятельность
предприятия как процесс управления производственными рисками
предприятия.
Теоретической и методологической основой выпускной
квалификационной работы послужили труды зарубежных и отечественных
ученых, ведущих экономистов в области организации и управления
промышленными предприятиями, экономическими рисками, материалы
научных конференций и семинаров, посвященных рассматриваемой проблеме,
методы экономико-математического моделирования и др.
Информационной базой исследования явились научные и прикладные
труды зарубежных и отечественных специалистов в области экономики,
менеджмента, маркетинга, математического моделирования; публикации в
зарубежной и отечественной периодической печати.
Цель деятельности общества - извлечение прибыли; насыщение
российского и зарубежного рынка услугами и товарами, предоставляемыми и
производимыми Обществом. Наиболее общее представление об имевших место
качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также
динамике этих изменений можно получить с помощью горизонтального и
вертикального анализа баланса.
Основные положения и выводы, сформулированные в ВКР, развивают
теоретические и методические основы эффективного управления
производственными рисками на предприятиях.
Практическая значимость работы состоит в прикладном характере
научных положений и выводов, направленных на повышение эффективности
деятельности предприятий благодаря оптимизации управления
производственными рисками.
14
Структура ВКР сформирована с учетом соблюдения логической
последовательности изложения и состоит из введения, трех глав, общих
выводов и рекомендаций, заключения, списка использованных источников и
приложений.
15
Глава 1. Теоретические подходы к управлению рисками на
предприятии.
1.1.Экономическое содержание категории «риск», классификация и
систематизация рисков
Ведущим принципом в работе предприятия в условиях рыночных
отношений является стремление к получению как можно большей прибыли.
Оно ограничивается возможностью понести убытки. Иными словами, здесь
появляется понятие риска.
В западной экономической литературе выделяют две основные теории
риска - классическая и неоклассическая. В классической теории понятие
«риска» отождествляется с математическими ожиданиями потерь, которые
могут быть в результате реализации избранного решения.
Из неоклассической теории риска следует: гарантированная прибыль
имеет большую ценность, чем ожидаемая прибыль такого же размера, но
связанная с возможными колебаниями.
Дж. Кейнс, дополняя неоклассическую теорию, обратил внимание на
такое понятие как «склонность к риску». Это значит, что учет фактора
удовлетворения от риска приводит к выводу, что ради ожидания большей
прибыли предприниматель может пойти на больший риск. Таким образом,
неоклассический подход предусматривает, что риск - это вероятность
отклонения от поставленных целей
1
.
Необходимо подчеркнуть условность разделения положений
классической и неоклассической школы. Если в первом случае учитывается
опасность понести ущерб, а следствием является отклонение от поставленных
1
Балабанов, И.Т. Риск-менеджмент. - И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2014.С.15.
16
целей, то во втором случае основа - это достижение цели, а получение ущерба -
это следствие отклонения от поставленных целей.
Таким образом, можно сказать, что основными положениями
классической теории является определение риска как вероятности понести
убытки и потери от выбранного решения и стратегии деятельности.
Так как явление риска многоаспектно, то существует большое
разнообразие по поводу понятия определения, сущности и природы риска..
Так, И.Т.Балабанов, известный исследователь в этой области, говорит,
что категория «риск» характеризует такую ситуацию, когда наступление
неизвестных событий наверное и может быть оценено количественно
2
.
Т.Бартон дает такое определение понятию «риск»: достоверность (угрозу)
потери предприятием части своих ресурсов, недополучение доходов или
появления дополнительных затрат в результате осуществления определенной
производственной и финансовой деятельности. Итак, риск относится к
возможности наступления какого-нибудь неблагоприятного события,
возможности неудачи, возможности опасности
3
.
Г.М.Галиева определяет риск как деятельность, связанную с
преодолением неопределенности в ситуации неминуемого выбора, в процессе
которого есть возможность количественно и качественно оценить
достоверность достижения предвиденного результата, неудачи или отклонение
от цели
4
.
Риск - потенциальная, численно измеримая возможность потери.
Понятием риска характеризуется неопределенность, связанная с возможностью
2
Балабанов, И.Т. Риск-менеджмент. - И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2014.С.15.
3
Бартон, Т. Комплексный подход к риск-менеджменту: стоит ли этим заниматься / Т. Бартон, У. Шенкир, П.
Уокер. – М.: Вильямс, 2013. С.21.
4
Галиева, Г.М. Экономическая сущность и определение риска / Г.М. Галиева // Вопросы экономических наук.
– 2014. – №6. – С.8-9.
17
возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и
последствий
5
.
Риск - вероятность потери ценностей (финансовых, материальных,
товарных ресурсов) в результате деятельности, если обстановка и условия
проведения деятельности будут меняться в направлении, отличном от
предусмотренного планами и расчетами.
Риск определяют как вероятность (угрозу) потери предприятием части
своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных
расходов в результате осуществления определенной производственной и
финансовой деятельности. Следовательно, риск относится к возможности
наступления какого - либо неблагоприятного события, возможности неудачи,
опасности. Такое понимание риска не является достаточно полным и должно
быть дополнено тем, что риск представляет собой ситуативную характеристику
деятельности любого рыночного субъекта.
Риски можно разделить, в зависимости от возможного результата
(рискового события), на две большие группы: чистые и спекулятивные
6
.
Как известно, риск в предпринимательской деятельности – это
вероятность возникновения убытков или потерь в результате осуществления
какого-либо события, предусмотренного прогнозом, планом или программой.
Поскольку риск – понятие вероятностное, он может быть измерен методами
теории вероятности и математической статистики.
Риск в хозяйственной деятельности измеряется как в абсолютном
выражении – суммой потерь и убытков, так и степенью риска, т.е. мерой
вероятности недостижения планируемого уровня цены. Первый показатель
характеризует абсолютный риск, второй – риск относительный. Абсолютный
риск выражается в рублях, относительный – в процентах или в долях единицы.
5
Воробьев, С.Н. Управление рисками в предпринимательстве: учебник / С.Н. Воробьев, К.В. Балдин. - 2-е изд. -
М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и С», 2014. С.45.
6
Поляков, А.В. Система управления рисками (виды, классификация, уровень рисков) / А.В. Поляков //
Экономика и управление. – 2015. – №6. – С.118.
18
Чистые риски означают возможность получения отрицательного или
нулевого результата. К этим рискам относятся следующие риски: природно-
естественные, экологические, политические, транспортные и часть
коммерческих рисков (имущественные, производственные, торговые). Их
причинами могут быть стихийные бедствия, несчастные случаи,
недееспособность руководителей фирм и др.
Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как
положительного, так и отрицательного результата. Это финансовые риски,
являющиеся частью коммерческих рисков.
Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов
(т.е. денежных средств).
Под финансовыми рисками понимается вероятность возникновения
непредвиденных финансовых потерь (снижения прибыли, доходов, потери
капитала и т.п.) в ситуации неопределенности условий финансовой
деятельности организации.
Финансовые риски подразделяются на три вида
7
:
В первую группу рисков входят риски, связанные с покупательной
способностью денег. К ним относятся следующие разновидности рисков:
инфляционные и дефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности.
Инфляционный риск характеризуется возможностью обесценения
реальной стоимости каптала (в форме денежных активов), а также ожидаемых
доходов и прибыли организации в связи с ростом инфляции.
Инфляционные риски действуют в двух направлениях:
-сырье и комплектующие, используемые в производстве дорожают
быстрее, чем готовая продукция
-готовая продукция предприятия дорожает быстрее, чем цены
конкурентов на эту продукцию.
7
Антонян, Л. Роль и место риск-менеджмента в управлении компанией / Л. Антонян // Общество и экономика.
– 2015. – №2. – С.114.
19
Дефляционный риск - это риск того, что при росте дефляции происходит
падение уровня цен, ухудшение экономических условий предпринимательства
и снижения доходов.
Валютные риски - опасность валютных потерь в результате изменения
курса валютной цены по отношению к валюте платежа в период между
подписанием внешнеторгового, внешнеэкономического или кредитного
соглашения и осуществлением платежа по нему. В основе валютного риска
лежит изменение реальной стоимости денежного обязательства в указанный
период. Экспортер несет убытки при понижении курса валюты цены по
отношению к валюте платежа, так как он получит меньшую реальную
стоимость по сравнению с контрактной. Для импортера валютные риски
возникают, если повысится курс валюты цены по отношению к валюте платежа.
Колебания валютных курсов ведут к потерям одних и обогащению других
фирм. Участники международных кредитно-финансовых операций подвержены
не только валютному, но и кредитному, процентному, трансфертному рискам.
Риски ликвидности - это риски, связанные с возможностью потерь при
реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения оценки их
качества и потребительской стоимости
8
.
Вторая группа финансовых рисков представлена инвестиционным
риском, который выражает возможность возникновения непредвиденных
финансовых потерь в процессе инвестиционной деятельности предприятия. В
соответствии с видами этой деятельности выделяются и виды инвестиционного
риска: риск реального инвестирования; риск финансового инвестирования
(портфельный риск); риск инновационного инвестирования. Так как эти виды
инвестиционных рисков связаны с возможной потерей капитала предприятия,
они включаются в группу наиболее опасных рисков.
8
Антонян, Л. Роль и место риск-менеджмента в управлении компанией / Л. Антонян // Общество и экономика.
– 2015. – №2. – С.114.