70
«Лидер» сумма товарооборота достаточно велика, то будем исходить из
среднего показателя - 7% в год.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий и их реализация
Проведем оценку эффективности предложенных мероприятий.
Рассчитаем экономический эффект от предложенных мероприятий, таких
как: предоставление скидок и введения должности специалиста по управлению
дебиторской задолженностью.
, (14)
где - затраты, связанные с наймом специалиста.
17 332,5 - 420,2 = 16 912,3 (тыс.руб.)
Таким образом, от предложенных мероприятий по дебиторской
задолженности, экономический эффект на данном предприятии составит
16 912,3 тыс.руб.
На основе данных формы №2, рассчитаем экономический эффект от
снижения управленческих расходов на 20%:
Р = 453 – 453 х 0,8 = 9,06 тыс.руб.
Таким образом, при сокращении управленческих расходов на 20%
экономический эффект составит 9,06 тыс.руб.
Рассчитаем эффект от введение новых видов рекламы.
Величина прироста выручки, исходя из показателя 2015г., может
составить порядка 15 326,92 тыс.руб. (218 956 х 0,07 =15326,92).
Соответственно, сумма чистого эффекта от введения новых видов рекламы
составит 15 326,92 – 195 = 15 131, 92(тыс.руб.).
71
Сведем в таблицу величину общего эффекта от внедрения всех
предложенных мероприятий (см. таблицу 3.4).
Таблица 3.4
Расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий
Предложенные мероприятия
Сумма эффекта,
тыс.руб.
1. Предоставление скидки по дебиторской
задолженности с введением в штат специалиста по
дебиторской задолженности
16 912,3
2. Снижение управленческих расходов (на 20%)
9,06
3. Введение новых видов рекламы
15 131, 92
Итого
32053,28
В результате мероприятий, предложенных нами, с учетом прироста
предполагаемой выручки от рекламной компании, снижения себестоимости за
счет снижения управленческих расходов, а также снижения дебиторской и
кредиторской задолженности предприятие должно повысить свое финансовое
состояние и снизить финансовые риски.
Оценим изменения показателей финансовой устойчивости по сравнению
с уровнем 2015г. при внедрении предложенных нами мероприятий при прочих
равных условиях. В расчетах учитывается, что величина дебиторской
задолженности сократится на 18 350 тыс.руб., при этом будет погашена такая
же величина краткосрочной кредиторской задолженности. Результаты
вычислений представлены в таблице3.5.
Таблица 3.5
Относительные показатели финансовой устойчивости и
платежеспособности в ООО «Лидер» в 2015г. и проектном году
Показатели (название
Норматив
2015г.
Проектный
Изменение
72
коэффициентов)
коэффициента
год
(+,-)
Коэффициент автономии
(Кавт)
0,5
0,19
0,43
0,24
Коэффициент финансовой
устойчивости (Кфу)
0,8 – 0,9
0,19
0,43
0,24
Коэффициент
финансирования (Кф),
Не более 1
4,05
2,32
0,36
Коэффициент
маневренности (Кмск)
> 0,2-0,5
-1,35
-0,67
0,68
Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
0,1
-0,51
-0,15
0,36
Коэффициент абсолютной
ликвидности (Кал)
0,2-0,5
0,002
-0,05
0,04
Коэффициент быстрой
ликвидности (Кбл)
0,5-1,0
0,35
0,48
0,13
Коэффициент текущей
ликвидности (Ктл)
2 – 2,5
0,66
0,98
0,32
Коэффициент покр. обор.
средств собств. ист.
формирования
0,1
-0,27
- 0,13
0,14
На основе полученных результатов можно сделать следующие выводы.
Приблизятся к нормативным значениям коэффициенты финансовой
устойчивости и платежеспособности, что существенно снизит финансовые
риски предприятия.
Соответственно, доля собственного капитала в валюте баланса возрастет
на 28,6 процентных пункта, что покажет значительное усилении возможностей
ООО «Лидер» в его развитии.
Собственные оборотные средства в 2015г. не покрывают текущие активы
и имеющиеся запасы и затраты. В проектном году величина собственных
оборотных средств также еще останется отрицательной, но значительно
возрастет и приблизится к нулевому значению. Это обеспечит значительный
рост коэффициентов маневренности собственного капитала, обеспеченности
текущих активов собственными источниками и обеспеченности запасов
собственными средствами.
73
Доля заемного капитала в валюте баланса в проектном году снизится на
28,6 п.п. и приблизится к нормативу, что свидетельствует о значительном
усилении финансовой независимости ООО «Лидер» от кредиторов.
Коэффициент финансирования (соотношения заемных и собственных
средств снизится до уровня 2,32, что свидетельствует о значительном снижении
зависимости ООО «Лидер» от инвесторов.
Таким образом, проведенный анализ относительных показателей
финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Лидер» в проектном
году позволяет сделать вывод, что проведение предлагаемых мероприятий в
условиях деятельности ООО приведет к тому, что финансовое положение
предприятия значительно улучшится, оно станет более устойчивым, а
зависимость организации от внешних инвесторов и кредиторов уменьшится.
Большинство коэффициентов приблизится к нормативным значениям.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях существования риска и неопределенности и связанных с ним
потерь возникает потребность управление предпринимательскими рисками.
Сам процесс управления рисками представляет собой совокупность
процедур по достижению величины риска в определенных пределах – это
многоступенчатый процесс, который имеет своей экономической целью
уменьшить или компенсировать ущерб для объекта при наступлении
неблагоприятных событий.
В ходе анализа выявили вероятность таких финансовых рисков как риск
снижения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, о чем
свидетельствуют рост доли заемного капитала в структуре баланса за 2013-2015
год, а так же рассчитанные коэффициенты (самый показательный коэффициент
автономии и коэффициент финансовой устойчивости)
Анализ ликвидности ООО «Лидер» показал, что предприятие не в
состоянии погасить краткосрочные долги, материальных и финансовых
ресурсов для обеспечения бесперебойной деятельности у анализируемого
предприятия недостаточно.
Проведенный анализ показал как велико влияние фактора риска на работу
рассматриваемого предприятия. Влияние рисков сказывается на всех сторонах
работы предприятия, ухудшая его финансовое положение, производственные,
сбытовые возможности, способность отвечать по своим обязательствам и
другие аспекты. Из всего вышеперечисленного видна актуальность и
необходимость наличия на этом предприятии эффективной системы
управления риском.
При осуществлении процесса управления риском неплатежеспособности
следует учесть, что требования обеспечения постоянной платежеспособности
предприятия определяют необходимость создания высокого размера денежных
75
активов, т.е. преследуют цели максимизации их среднего остатка в рамках
финансовых возможностей предприятия.
Таким образом с учетом мировой практики и конкретной ситуации, для
снижения наиболее вероятных финансовых рисков ООО «Лидкр» был
разработан комплекс мероприятий..
Для стабилизации финансового состояния ООО «Лидер» предлагается
погасить часть кредиторской задолженности, за счет погашения краткосрочной
дебиторской задолженности в сумме 18 350 тыс.руб. Тем самым предприятие
сможет рассчитаться с поставщиками и подрядчиками, а также произвести
часть выплат персоналу предприятия.
Для оптимизации обьемов дебиторской задолжености предлогаются
следующие шаги: установить систему взыскания долгов на
предприятии;аккумулировать информацию о состоянии дел клиентов
предприятия; составлять платежный календарь с разбивкой по кварталам; на
регулирной основе юристу подготавливать списки дебиторов, долг которых
превышает более 3-х, 6-ти и 9-ти; ежемесячноанализировать исполнение
договоров по своевременной оплате покупателей по данным отдела сбыта и
бухгалтерии; по представленным документам отдела сбыта оформить исковые
требования по взысканию задолженности с кредиторов; ежемесячно
производить сверку расчетов; в целях снижения кредиторской задолженности:
на основании проведенного анализа и экономически обоснованных расчетов,
разработать дальнейшую стратегию по сбору средств и привлечение
источников финансирования, а именно обратиться с просьбой к учредителям
предприятия о выделении средств на увеличение уставного капитала и
пополнения оборотных средств; спонтанное финансирование.
Кроме того предлагается принять в штат специалиста по управлению
денежными потоками. Совершенствование структуры управления денежными
потоками обойдется предприятию в 420,18 тыс. руб. Однако данные затраты
вполне приемлемы, т.к. результатом работы данного сотрудника должно стать
76
максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и
получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных
средств за счет: сокращения суммы дебиторской задолженности. сокращения
периода инкассации: за счет снижения суммы дебиторской задолженности;
инвестирования свободных денежных средств и т.д.
Экономический эффект от реализации предложенного комплекса
мероприятий составит 16 912,3 тыс.руб.
Кроме того, большие резервы улучшения финансового состояния ООО
«Лидер» заложены в снижении себестоимости продукции.
Основными источниками резервов снижения себестоимости продукции и
услуг являются:
- увеличение объема ее производства за счет более полного
использования производственной мощности предприятия;
-сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня
производительности труда, экономного использования сырья, материалов,
электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных
расходов и т.д.
На предприятии ООО «Лидер» следует больше внимания уделить
снижению управленческих расходов. При сокращении управленческих
расходов на 20% экономический эффект составит 9,06 тыс.руб.
Для более эффективной коммерческой деятельности предприятия
необходимо повысить отдачу от рекламной деятельности. Это нужно для
привлечения дополнительных клиентов и, соответственно, для роста
товарооборота фирмы. Рекламная кампания ООО «Лидер» помимо
существующих видов рекламы, должна включать в себя следующие формы
рекламы: регулярное участие в выставках и тендерные торги.
Сумма чистого эффекта от введения новых видов рекламы
составит 15 131, 92(тыс.руб.).
77
В результате мероприятий, предложенных нами, с учетом прироста
предполагаемой выручки от рекламной компании, снижения себестоимости за
счет снижения управленческих расходов, а также снижения дебиторской и
кредиторской задолженности финансовое положение предприятия значительно
улучшится, оно станет более устойчивым, а зависимость организации от
внешних инвесторов и кредиторов уменьшится. Большинство коэффициентов
приблизится к нормативным значениям, что подтверждено расчетами.
78
Список использованной литературы
1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №
51-ФЗ (ред. от 05.05.2016) // СПС Консультант Плюс. Режим доступа
http://www.consultant.ru/document.(дата обращения 16.06.2016)
2.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №
14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) // СПС Консультант Плюс. Режим доступа
http://www.consultant.ru/document.(дата обращения 16.06.2016)
3.Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от
08.02.1998 N 14-ФЗ (действующая редакция, 2016) // СПС Консультант Плюс.
Режим доступа http://www.consultant.ru/document.(дата обращения 16.06.2016)
4.Ахтулов, А.Л. Управление рисками: принципы и этапы / Ю.В. Бармотина //
Российское предпринимательство. – 2015. – №3. – С.45-48.
5.Балабанов, И.Т. Риск-менеджмент. - И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и
статистика, 2014.-312 с.
6.Бартон, Т. Комплексный подход к риск-менеджменту: стоит ли этим
заниматься / Т. Бартон, У. Шенкир, П. Уокер. – М.: Вильямс, 2015. – 300 с.
7.Батурин, В.Ю. Механизм формирования и реализации политики предприятия
по управлению финансовыми рисками / В.Ю. Батурин // Проблемы экономики
и управления нефтегазовым комплексом. – 2014. – №2. – С.35-38.
8.Батурин, В.Ю. Финансовый риск как система управления экономическими
отношениями / В.Ю. Батурин // Проблемы экономики и управления
нефтегазовым комплексом. – 2014. – №1. – С.17-21.
9. Большая Российская энциклопедия бухгалтера (издание 2009 года). Книга 3.
– М.: Информцентр XXI века, 2012. – 480 с.
10.Бухонова, С. М. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости
предприятия / С. М. Бухонова, Ю. А. Дорошенко, О. Б. Бендерская //
Экономический анализ: теория и практика. – 2015. – № 7 (22). – С. 7.
79
11.Бурдина, А.А. Влияние рисков на конкурентоспособность предприятия /
А.А. Бурдина // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. – №2. – С.7-
15.
12.Буянова, В.П. Рискология (управление рисками) / В.П. Буянова, К.А.
Кирсанов, Л.М. Михайлов. – М.: Экзамен, 2013. – 384 с.
13.Варечкина, А. Риск-менеджмент в системе управления / Таран С. //
Общество и экономика. – 2015. – №1. – С.139-152.
14.Вишневская, О.В. Контроль финансовой устойчивости и текущей
ликвидности предприятия по унифицированному графику // Финансовый
менеджмент, № 3, 2014. С. 41.
15.Воробьев, С.Н. Управление рисками в предпринимательстве: учебник / С.Н.
Воробьев, К.В. Балдин. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация
«Дашков и С», 2014. – 772 с.
16.Власова, В.М. Первичные документы – основа финансовой отчетности. / Под
ред. В.М.Власова.- М. : Финансы и статистика, 2013. -389с.
17.Галиева, Г.М. Экономическая сущность и определение риска / Г.М. Галиева
// Вопросы экономических наук. – 2014. – №6. – С.8-9.
18.Грабовой, В.Г. Риски в современном бизнесе / В.Г. Грабовой. – М.: АЛАНС,
2013. – 342 с.
19.Герасимов, В.Е. Учет расчетов с основными категориями дебиторов и
кредиторов. // Бухгалтерская газета. – 2014. -№19. С.6.
20.Гиляровская, Л. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости
коммерческого предприятия / Л. Т. Гиляровская, А. А. Вихарева. – СПб. :Питер,
2014.С.154.
21.Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. М.,
2014.С.76
22.Графова, Г.Ф. Методика и практика оценки финансового состояния
предприятия.// Современный бухучет. - №3. – 2015.