74
Заключение
Налог - универсальная начальная категория, выражающая основные
существенные признаки и свойства финансов в любой экономической системе
рыночного типа. Не случайно, что в условиях функционирования рыночной
экономики налоговая форма в системе финансовых отношений становится
ведущей. Как правило, налоги являются основным источником
государственных финансовых ресурсов.
Сущность налогового планирования заключается в том, что для
организации для эффективного ведения свой деятельности необходимо знать
планируемые оттоки денежных средств в связи с выполнением налоговых
обязательств и уменьшать эти оттоки допустимыми законом средствами.
Показателем, отражающим эффективность налогового планирования
организации, является налоговая нагрузка. Под налоговой нагрузкой мы будем
понимать одно из понятий, которое используется в целях проведения оценки
влияния всех платежей по налогам на уровень финансового состояния
предприятия или организации.
В настоящее время налоги превратились в один из обязательных
элементов, действующих в обществе экономических отношений. Именно с
помощью налоговой системы государство имеет возможность оказывать
экономическое воздействие на общественное производство, динамику его
основных показателей, регулировать его устройство и влиять на развитие
научно-технического прогресса.
Таким образом, в условиях рыночной экономики налоги представляют
действенный инструмент управления ею. На протяжении всей истории
человечества параллельно с развитием государственности происходило и
развитие системы налогообложения.
Именно применение налогов в значительной степени определяет
взаимоотношения различных уровней бюджета государства, отношения
предпринимателей и банковских структур, отношения между предприятиями
75
различных сфер деятельности и форм собственности. При помощи налогов же
регулируется и внешнеэкономическая деятельность, например, поступление
иностранных инвестиций.
Для эффективного управления организацией, необходимо стремительно
реагировать на постоянно изменяющиеся условия и воздействие внешних
факторов рыночной экономики РФ. Наиболее важным элементом внешней
среды выступает существующая в РФ налоговая система. Планирование
эффективной работы компании заключается в стремлении управленцев
своевременно обратить внимание на факторы, влияющие на финансовую
независимость компании, а также сокращение уровня воздействия этих
факторов на организацию. В результате проведенного анализа были выделены
и обоснованы на теоретическом уровне основные аспекты влияния налоговой
нагрузки на финансовую устойчивость компании.
Грань между оптимизацией налоговой нагрузки и уклонением
налогоплательщиков от исчисления налогов весьма мала. Именно по этой
причине при определении метода оптимизации налоговой нагрузки стоит брать
во внимание именно законные методы, которые будут подчеркивать цели,
содержание и основные мотивы совершаемых операций.
Анализ показал, что уровень налоговой нагрузки для ООО
«Хлебокомбинат Аксайского райпо» средний в рамках данной отрасли.
Безусловно, это хороший показатель, однако налоговое планирование ведется
не в полной мере и у компании есть все возможности для снижения налоговой
нагрузки.
В ходе анализа было выявлено, что у компании в 2018 году существовала
достаточно высокая вероятность банкротства к 2019 году она сократилась до
минимального значения, но риск все же есть. Также у компании недостаточно
собственных средств для исполнения своих обязательств, с этой целью
необходимо провести мероприятия, направленные на совершенствование
налогового планирования и сокращении налоговых платежей. С этой целью
было предложено внедрение нескольких мероприятий по сокращению налога
76
на добавленную стоимость и страховых взносов.
Для оптимизации налогового планирования рекомендуем использовать
следующие мероприятия.
- Перевод основных средств в арендованные. Для этого ООО
«Хлебокомбинат Аксайского райпо» необходимо основные средства, в том
числе, здания и сооружения, передать другой фирме, а потом у той фирмы
арендовать.
- Расходы на приобретение рабочей формы учитывать в составе расходов
на выплату заработной платы сотрудникам.
- Учесть затраты на профессиональную подготовку и переквалификации
отдельных сотрудников.
- Снижение налога на прибыль по средствам использования аутсорсинга.
- Снижение страховых взносов по средствам использования аутсорсинга.
Главное достоинство использования услуг аутсорсинговых компаний
заключается в экономии на выплате заработной платы и исчислении из нее
налогов и социальных отчислений, тем самым уменьшение налоговой нагрузки
на организацию.
- Снижение страховых взносов за счет замены части премии
компенсацией за использование личного имущества и выплаты материальной
помощи в размере 4000 рублей на сотрудника.
- Заключение дистрибьютерских договоров с организациями, целью
которых является сбыт и распространение продукции или услуг третьим лицам.
Согласно такого договора им будет предоставляться скидка в 1% от цены
продаваемой продукции или услуги по окончанию квартала.
Был также рассчитан экономический эффект от внедрения предложенных
мер, в результате чего установлено, что мероприятия вполне экономически
эффективны. Они так же позволят сократить налоговые платежи и уменьшить
налоговую нагрузку ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо».
77
Список использованных источников
9. Алевтина, Битерякова Налоги и налоговый менеджмент в системе
управления экономикой фармацевтической организации / Битерякова Алевтина.
- М.: Феникс, 2017. - 500 с.
10. Боброва А. В., Головецкий Н. Я. Организация и планирование
налогового процесса. - М.: Экзамен, 2016.- 251 с.
11. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт,
2017. - 640 c.
12. Гончаренко Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник / коллектив
авторов ; под ред. Л.И. Гончаренко. — Москва : КНОРУС, 2018. — 240 с
13. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ. -
05.12.1994. - № 32. - ст. 3301.
14. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение/ Н.Г. Дмитриева. -
Ростов- на-Дону: Феникс, 2016. - 213 с.
15. Долгополов О.И. Налоговые риски «упрощенцев»:анализ,
ответственность, судебная практика. -М.: ГроссМедиа, Росбух, 2017.-108с.
16. Еремина М.В., Загвоздина В.Н. Варианты минимизации
налогообложения предприятий // Налоги и финансовое право. - 2017. - № 7. - с.
211.
17. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М.:
Эксмо, 2016. - 240 с.
18. Иванова, Н.Г., Вайс, Е.А., Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение.
Схемы и таблицы. - СПб: Питер, 2017. - 304 с.
19. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы
России / Г.И.Карбушев, В.М. Зимин // Экономика и жизнь. - 2017. - № 2. - С. 58.
20. Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.:
ООО фирма «Благовест-В», 2017. - 241с.;