67
Ставка специалиста CRM базируется в районе от 20 долларов в час
доходит до 150 долларов.
Стоимость доработки системы по требованиям конкретной
компании и проработка коннекторов для связи с ERP системами, и
системами документооборота в других организациях различается. Как
правильно, это зависит от известности имени организации, процесса
разработки, и зарплатой программистов.
Проекты, которые предусматривают работу выделенного сервера для
системы CRM, важно учитывать покупку дополнительного оборудования.
Не менее важным по стоимости CRM-решения является цена ее
эксплуатации, платное сопровождение, и ее модификация. Затраты
подобного рода не предусматривают моментальной оплаты, они
оплачиваются на протяжении времени использования, но ими можно
управлять, у них есть пределы.
Опираясь на уже известные нам затраты, можно их рассчитать.
Пример приведен в таблице 19. Учитываются расходы за первый год
эксплуатации проекта.
Таблица 19
Предлагаемая CRM-система по стоимости
Вид расходов
Ед. изм.
Кол-во
едини
ц
Стоимост
ь ед.
Общая
стоимость
, руб
% от
общей
стоимост
и
Стоимость ПО
Лицензия
р.место
20
5 990
119 800
21.7%
Индивидуальная
доработка ПО
комплек
с
1
157 000
157 000
28.4%
Итого
276 800
Стоимость услуг по внедрению, обучению и сопровождению
Установка и
настройка ПО на
сервере
шт
1
3 500
3 500
0,6%
Установка и
настройка
рабочих мест
р.место
20
800
16 000
2,9%
Обучение
сотрудников
чел.
20
3 500
70 000
12,7%
Поддержка в
мес.
2
5 500
11 000
2,0%
68
течение 2-х
месяцев
Программные
доработки
день
5
5 000
25 000
4,5%
Итого
125 500
22,7%
Дополнительные расходы компании на проект
ФОТ участников
команды проекта
чел. За 2
мес.
8
17 000
136 000
24,6%
Непредвиденные
дополнительные
затраты
мес.
2
7 000
14 000
2,5%
Итого
150 000
27,1%
ИТОГО
552 300
Получается, что затраты по введению CRM-системы в 2018 году
составят 552,3 тыс. рублей.
Опираясь на мнения специалистов, которые имеют опыт введения
данных систем, можно получить результаты уже после 3-5 месяцев
использования в итоге изменения неэффективных налоговых
отчислений, более чем - 25%.
Если не использовать CRM-систему, то порядка 30% рабочего
времени, работник финансового отдела тратит на изучение действующего
законодательства РФ, для поиска оптимальной структуры отчисления
налогов, а при использовании данной системы это можно сделать в два раза
быстрее, за счет автоматизированной системы обновления.
Таким образом, определим следующие задачи, которые организация
должна достичь после внедрения CRM-системы «1С-
CRM.Битрикс24.КОРП.». Версия 17.0.12:
Налоговое бремя уменьшается на 20% путем использования
налоговых льгот и послаблений, не нарушая при этом действующего
законодательства РФ;
Уменьшается доля налоговых обязательств в конечной структуре
расходов предприятия;
Путем оптимизации налогового и финансового планирования,
получается рост выручки от осуществления текущей деятельности;
69
Уменьшение объема работы работников финансового отдела на
30 %, а это тем самым отразиться на увеличении эффективности
деятельности отдела в общем.
Далее рассчитаем ожидаемые показатели при эксплуатации CRM-
системы. Расчеты представлены в таблице.
На данной стадии выполнения работы мы имеем возможность
предполагать увеличение доходности компании на 303 тысячи рублей
(таблица 20).
Таблица 20
Сравнение показателей предприятия до и после введения CRM-
системы
24
Показатель
До внедрения, млн руб в
год
После
внедрения, млн.
руб в год
Выручка
6,7
6,77
Затраты
6,0
5,88
Прибыль
70,5
100,8
Прибыль
компании от
внедрения CRM-
системы, тыс. руб
303
Расчеты планируемой окупаемости затрат и показатель ROI.
ROI = 7,5/0,0552 = 135,8
Из этого следует, что затраты на CRM-систему многократно окупятся.
Для достоверности, эффективность данного введения, рассчитаем
общую совокупную стоимость проекта, используя метод оценки
дисконтированных интегральных затрат на реализацию проекта. Для начала,
обозначим интегральные затраты, включающие в себя запланированные
затраты на проект, а также стоимость потерь, которые связаны с рисками
проекта.
Определяющими бизнес-рисками CRM-систем значатся:
Частичная недостижимость данных,
Частичная утрата данных,
24
По данным экспертов рынка, на основании текущей отчетности предприятия
70
недобросовестное или неправомерное использование данных,
неоднозначность данных или неточная трактовка,
неправильная информация, выданная работнику,
недоступность использовать работниками функций
финансового сопровождения.
Также, стоит упомянуть проектные риски, появляющиеся на уровне
проектирования или установки системы:
разночтение существующей практики и разработанной
автоматизированной системы;
бойкот сотрудников;
неактуальность программных или технических систем за период
введения.
Обозначим стоимость рисков 2,5%, учитывая, что 1С-системы очень
популярный продукт на рынке, процесс по введению системы качественно
спланирован, риски минимальны, обозначение 2,5% - среднее, для данной
области.
Итак, интегральные затраты рассчитываются по формуле:
Интегральные затраты проекта = 552 300 + 552 300*2,5% = 566 107,5
руб.
Затем, производим расчет дисконтированных интегральных затрат:
(3.2)
Pn – прибыль, которая поступает в период рассчитываемых лет;
IC – одноразовые вложения;
Кt – коэффициент дисконтирования.
Ставка рефинансирования - 17%. Период использования обозначим в
течение 3 лет, поскольку с каждым годом разрабатываются все новые
предложения.
Дисконтированные интегральные затраты проекта равны 199 583,5
руб.
71
Ранее упоминалось, что прибыль равна - 303 тысяч руб. Просчитаем
показатель на 17 % - получим 429 тысячи руб. за 3 года. Показатель чистого
дохода проекта (NPV) равен 429 тысячи руб. Правилами выбора правильных
решений инвестиционных проектов, положено, что решение принимается,
когда NPV выше 0, и значение NPV проекта положительно. Показатель
индекса доходности (PI) проекта, будет многократно превышать нормативное
значение - 1. И это значит, что проект считается инвестиционно-
заманчивым.
В результате исследования деятельности организации ООО «Олми-
Гарант» сформировались предложения для оптимизации налогового
планирования.
При формировании более эффективной налоговой политики разумно
создать отдел налогового планирования в ООО «Олми-Гарант», и
впоследствии введение CRM-системы, чтобы автоматизировать налоговые
отчисления, и формировать оптимальную налоговую политику компании.
Как результат, осуществления первого этапа введения в организации
«Олми-Гарант», станут преимущества:
Установка общей базы нормативно-правовых актов, которые
регламентируют налоговые отчисления;
Объединение общих льгот и налоговых послаблений по группам;
Невозможность потери информации, и при поиске информации
она не дублируется;
Система безналичных расчетов – автоматизирована: в одной
системе содержатся налоговые отчисления и проводимые транзакции по
начислению налоговых обязательств;
Формирование отдела налогового планирования компании,
который оптимизирует налоговые и финансовые расчеты компании;
Нормализуется обмен информации с единственной системой
учета организации (бухгалтерские и платежные документы, эксплуатация
общей базы).
72
При работе в CRM-системе получаются результаты: Для поиска
информации нормативно-правовых актов затрачивается меньше 1 минуты;
Сотрудники компании будут информированы об изменениях в налоговом
законодательстве; Вполовину ускорится процесс формирования отчетов по
работе каждого работника.
После введения CRM-системы организация сможет быстро
реагировать на все изменения законодательства, которые регламентируют
налоговые выплаты. За счет использования полной информации будут
создаваться подробные аналитические отчеты, которые позволяют
планировать процесс работы организации, и тем самым находить
оптимальные пути создания системы налогового планирования.
Конечные результаты от введения CRM-системы в структуру
налогового планирования ООО «Олми-Гарант» обладают положительной
тенденцией, и влияют на финансово-хозяйственную жизнь компании, и в
краткосрочной и в долгосрочной перспективе.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного теоретического исследования были
сделаны определенные выводы.
Под налоговым планированием подразумеваются варианты выбора
оптимального соотношения построения правовых форм отношений и
возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового
законодательства.
Сущностью налогового планирования является разработка и введение
различных законных схем снижения налоговых отчислений путем
использования методов стратегического планирования финансово-
хозяйственной деятельности предприятия. При условии суровой фискальной
политики российского государства, и развивающегося мирового финансового
кризиса, а также сокращение материального производства налоговое
планирование помогает предприятию заметно сократить затраты.
При использовании налогового планирования важно сопоставить
мотивы планирования со стратегическими приоритетами организации. При
этом, эффективность налогового планирования пропорциональна с затратами
и риском на его проведение. В идеальном варианте налоги должны быть
сведены к наименьшей сумме.
Применение различных вариантов налоговых схем вносят свои
коррективы в процесс налогового планирования, минимизация налоговых
рисков и, соответственно, повышение уровня экономической безопасности
организации. Налоговая оптимизация не запрещена законодательством.
Важное значение в регулировании вопросов налогообложения имеют
решения Конституционного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ.
Решения этих судов официально не являются источниками права, но они
очень важны для правоприменительной практики.
Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что налоговое
планирование помогает снизить показатели и объем расходов на обеспечение
74
предприятия, благодаря четкой программе оптимизации налогообложения.
На этапе планирования образуется налоговое поле компании, и на нем
формируются среднесрочные, и текущие планы налоговых платежей,
налоговые календари и т.п. Главным документом долгосрочного налогового
планирования значится налоговый бюджет.
В выпускной квалификационной работе был проведен анализ
налогового планирования в компании ООО «Олми-Гарант».
Компания является юридическим лицом, которое имеет собственное
имущество, учитываемое на его балансе. Целями деятельности организации
являются ведение деятельности и получение прибыли.
В результате проведенного анализа сделаны выводы.
В 2016 году ООО «Олми-гарант» оказывало полный спектр услуг
юридического и налогового сервиса, которые необходимы для обеспечения
помощи компаниям и физическим лицам в данных областях. В период с
2015г. имеет место снижение выручки организации на 2954 тыс. руб., в
основном это произошло в 2017г. за счет снижения доходов на 3826 тыс. руб.
Себестоимость продаж имела противоположную динамику, в 2016г.
отмечено снижение на 654 тыс. руб., а в 2017г. рост на 971 руб. Частично это
связано с ростом численности работников организации и их среднемесячной
заработной платой, доля которой в общих затратах организации составляет
68%. В результате обозначенных тенденций валовая прибыль снизилась на
3271 тыс. руб., прибыль от продаж на 3389 тыс. руб., а чистая прибыль на
2555 тыс. руб. В результате по итогам 2017г. организацией получен чистый
убыток в размере 1892 тыс. руб.
Проанализировав динамику показателей прибыли компании можно
сделать вывод о снижении доли налога на прибыль, и это значит, что
необходимости усовершенствовать системы налогообложения ООО «Олми-
Гарант».
Налоговый бюджет ООО «Олми-Гарант» рассчитывается главным
бухгалтером, и включается в себя информацию: сроки уплаты, суммы
75
платежей, которые необходимо перечислить в бюджет, общий список
налогов к уплате. Планирование налоговых платежей в компании ООО
«Олми-Гарант» применяются определенные мероприятия дабы
оптимизировать налоговый портфель: метод отсрочки налогового платежа;
метод принятия учетной политики, при максимальном использовании
возможностей, чтобы снизить размер налоговых платежей; метод
применения законодательно утвержденных льгот для отдельных отраслей
хозяйства и категорий налогоплательщиков.
В результате анализа деятельности организации ООО «Олми-Гарант»
сформировались предложения для оптимизации налогового планирования.
При формировании успешной налоговой политики необходимо
создать отдел налогового планирования в ООО «Олми-Гарант», и внедрить
CRM-систему для автоматизации налоговых отчислений, и тем самым
сформировать оптимальную налоговую политику компании.
Как результат, осуществления первого этапа введения в организации
«Олми-Гарант», станут преимущества:
Установка общей базы нормативно-правовых актов, которые
регламентируют налоговые отчисления;
Объединение общих льгот и налоговых послаблений по группам;
Невозможность потери информации, и при поиске информации
она не дублируется;
Система безналичных расчетов – автоматизирована: в одной
системе содержатся налоговые отчисления и проводимые транзакции по
начислению налоговых обязательств;
Формирование отдела налогового планирования компании,
который оптимизирует налоговые и финансовые расчеты компании;
Нормализуется обмен информации с единственной системой
учета организации (бухгалтерские и платежные документы, эксплуатация
общей базы).
При работе в CRM-системе получаются результаты:
76
Для поиска информации нормативно-правовых актов затрачивается
меньше 1 минуты
Сотрудники компании будут информированы об изменениях в
налоговом законодательстве;
Вполовину ускорится процесс формирования отчетов по работе
каждого работника.
После введения CRM-системы организация сможет быстро
реагировать на все изменения законодательства, которые регламентируют
налоговые выплаты. За счет использования полной информации будут
создаваться подробные аналитические отчеты, которые позволяют
планировать процесс работы организации, и тем самым находить
оптимальные пути создания системы налогового планирования.
Дисконтированные интегральные затраты проекта равны 199 583,5
руб. Ранее упоминалось, что прибыль от введения составит 303 тысячи руб.
Показатель чистого дисконтированного дохода проекта (NPV) равен 429
тысяч руб.
Конечные результаты от введения CRM-системы в структуру
налогового планирования ООО «Олми-Гарант» обладают положительной
тенденцией, и влияют на финансово-хозяйственную жизнь компании, и в
краткосрочной и в долгосрочной перспективе.