76
относительно низкая доля поступлений подоходного налога с физических
лиц и более высокая доля поступлений налога на прибыль.
Важнейшим фактором повышения эффективности работы налоговых
органов является совершенствование действующих процедур контрольных
проверок. Эффективное налоговое администрирование невозможно без
высококвалифицированных кадров. Никакое совершенствование налоговых
органов не даст положительных результатов, если налоговый инспектор не
будет постоянно совершенствовать свои знания в области налогообложения.
На современном этапе, рекомендуется обратить больше внимания
таким направлениям развития налоговых органов как:
- полная информатизация функций налоговых органов на
федеральном, региональном и местном уровне, повысить доступность;
- проведение мероприятий по анализу и укреплению организационных
подразделений на федеральном и региональном уровнях ФНС России,
определяющих цели по различным направлениям деятельности, и оказание
содействия по укреплению функций внутреннего контроля и
совершенствованию систем коммуникации между налоговыми органами на
местном, региональном и федеральном уровнях и внутри них;
- разработка концепции кадровой политики, включающей, в том числе,
совершенствование систем найма, мотивации, продвижения, ротации
персонала, оценки результатов труда, дисциплинарных процедур,
совершенствование мотивации труда сотрудников налоговых органов;
- разработка технологических процессов, направленных на
предотвращение нарушений и неправомерных действий налоговых
служащих, а также методов оценки профессиональной честности
сотрудников и их непредвзятого отношения к налогоплательщикам, включая
разработку кодекса профессиональной этики.
77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
I. Нормативно-правовые материалы:
1. Конституция РФ /Федеральный конституционный закон РФ от 12
декабря 1993г. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
2. Бюджетный кодекс РФ. – М.: ИНФРА – М, 2016. – 204 с.
3. Налоговый кодекс РФ. – М.: ГроссМедиа, 2016. – 608 с.
4. Федеральный закон от 02.12.2013 № 349-ФЗ «О федеральном
бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»//СПС
КонсультантПлюс.
5. Федеральный закон о от 01.12.2014 N 384– ФЗ «О федеральном
бюджете на 2015г. и на плановый период 2016 и 2017 годов»//СПС
КонсультантПлюс.
6. Федеральный закон от 14.12.2015 N 359– ФЗ «О федеральном
бюджете на 2016г.»//СПС КонсультантПлюс.
7. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2017) «О налоговых органах Российской Федерации».
II. Специальная литература:
8. Алексеев В. В. Формирование современной налоговой системы
России: истоки и уроки / Алексеев В. В., Алексеев А. В. // Вестн. Рос. Акад.
наук. 2012. – Т.74. – № 9. – С.771–780.
9. Алиев, Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
учебное пособие / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева. – Москва: ЮНИТИ, 2014. –
439с.
10. Аникин, А.Г. Адам Смит, русская мысль и наши проблемы / А.Г.
Аникин // Мировая экономика и международные отношения. - 1990. – № 7. –
С.23-25.
11. Березин М.Ю. Характерные отличия процессов по установлению и
введению региональных и местных налогов // Законодательство и экономика.
– 2016. – № 10. – С. 3-11.
78
12. Евдокимова, Ю.В. Анализ динамики и структуры доходов
федерального бюджета РФ / Ю.В. Евдокимова // Теория и практика
современной науки. – 2015. – №6. – С.53-58.
13. Бычков С.С. Администрирование поступлений в бюджетную
систему РФ// Право и экономика. – 2016. – №1. – С. 15-19.
14. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика: Учебное
пособие. – СПб.: Специальная литература, 2015. – 211с.
15. Годин А.М., Поднорина И.В. Бюджетная система России: Учебное
пособие.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014. – 562с.
16. Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов, 2-е изд.
– М.: Норма, 2016. – 720с.
17. Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. 2-е изд.,
перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2013. – 146с.
18. Мальгин В.А. Социально-экономическое развитие и налоговая
система Республики Татарстан и России на современном этапе: Курс лекций.
– Казань: Таглимат, 2017. – 40с.
19. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и
практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И.
Гончаренко. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 541 с. – Серия : Бакалавр.
Академический курс.
20. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых
проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С.
Кириной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. – 406 с. – Серия: Професси-
ональное образование.
21. Пансков В.Г. Налоговая система зарубежных стран. – М.:
Международный центр финансово-экономического развития, 2015. – 342с.
22. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 464с.
23. Савина, О.Н. Формирование доходов бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации в условиях моратория на повышение
79
налоговой нагрузки: региональный аспект / О.Н. Савина // Региональная
экономика. - 2016. – №3. – С.4-15
24. Смирнов А.Г. О контрольной работе налоговых органов //
Налоговый вестник. – 2015. – №11. – С.11-14.
25. Турбина, Н.М. Российская налоговая система: состояние, проблемы
и тенденции развития / Н.М. Турбина, Ю.Ю. Косенкова // Социально-
экономические явления и процессы. – 2014. – №4. – С.106-111.
26. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для
академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г.
Черника. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 364 с. – Серия : Бакалавр.
Академический курс.
27. Налоговая система России. Учебное пособие / ред. Д.Г. Черник, А.З.
Дадашев, и др.. - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2015. - 296 c.
28. Черников Д.Г., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник
для ВУЗов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2014. – 517с.
III. Интернет-источники
29. Бюджетное послание Президента Российской Федерации
«Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый
период 2016 и 2017 годов» от 11.07.2014 [Электронный ресурс]. Режим
доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_165592/
30. Афонина А. А. Современная налоговая система РФ. [Электронный
ресурс]. Режим доступа: http://sibac.info/10891.
31. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и
предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. – 2015. – №17. –
С. 436-438. – URL https://moluch.ru/archive/97/21802/ (дата обращения:
05.02.2018).
32. Проект министерства финансов «Основные направления налоговой
политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018
годов» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://minfin.ru/ru/document/?
id_4=62450.