24
GEMMA (Италия, Швейцария);
- Автоматизированную систему хранения STOPA (Германия);
- Пяти координатный вертикальный фрейзерный обрабатывающий
центр MIKRON HPM1150U (Швейцария);
- Токарно-фрезерный станок MAZAK INTEGREX i 200s;
- MAZAK INTEGREX i 300 2500U;
- MAZAK INTEGREX i 630V/6S;
- Раскройный комплекс TruLaser 8000;
- Оборудование для Gasketing
Компания ООО «ПРОМЭКС» размещена на двух производственных
площадках в Санкт-Петербурге и Ленинградской области (г. Сосновый Бор).
Также предприятие имеет представительства по продажам услуг в различных
городах Российской Федерации, таких как Москва, Казань, Екатеринбург,
Нижний Новгород и Ростов-на-Дону.
Компания является достаточно крупной. Всего на предприятии
работает более 400 человек. Все отделы между собой связаны. Для
наглядного представления структуры предприятия была составлена схема
работы отделов предприятия, представленная на рисунке 2. Во главе
предприятия, по уставу предприятия, стоят генеральный директор, в лице
Гайфулина Марата Марсовича и исполнительный директор, в лице Лосева
Игоря Владимировича.
Рисунок 2. Структура ООО «ПРОМЭКС»
25
Клиентский портфель компании достаточно широк и велик, так как
практически любое предприятие, в любой сфере деятельности нуждается в
той или иной продукции из металла, особенно много клиентов среди
промышленных предприятий. Заказчиками компании являются более 13000
предприятий из различных отраслей промышленности, располагающихся по
всей территории Российской Федерации и стран СНГ. К одним из самых
крупных клиентов можно отнести такие предприятия как:
- ОАО Корпорация «Тактическое ракетное вооружение»,
- ЗАО «БЕЛМЕТ-ЯНТАРЬ»,
- ОАО «Судостроительный Завод «Северная Верфь»»,
- ОАО «Кировский завод»,
- ОАО «Пермский машиностроительный завод»,
- ОАО «Силовые Машины»,
- ООО «Уральский завод газовых центрифуг»,
- НПО «ЭЛСИБ» (ОАО),
- ОАО «Атомэнергомаш»,
- а также ряд крупных зарубежных компаний.
Компания ООО «ПРОМЭКС» является членом Ленинградской
Торговой промышленной палаты, Инновационно-технологического кластера
машиностроения и металлообработки. Компания принимает участие в
ежегодных выставках, является лауреатом ежегодной международной
премии «Лучшая компания года».
Высокий уровень профессионализма компании неоднократно
подтверждается престижными наградами:
- «Лучшая компания года» 2012,
- «100 лучших предприятий и организаций России» в номинации
лучшее предприятие в сфере металлообработки,
- «Компания гола 2013» в номинации Металлообработка,
- «Компания года 2016»,
- также ряд других наград.
26
В компании внедрена и сертифицирована система менеджмента
качества ГОСТ ISO 9001-2011 (ISO 9001:2008).
Общая емкость рынка по металлообработке в РФ составляет около 60
миллиардов рублей. Потенциальным заказчиком может быть любая
промышленная компания, любой завод.
2.2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПРОМЭКС»
При проведении финансово-хозяйственного анализ предприятия будут
рассчитаны и рассмотрены следующие пункты:
- Сравнительный аналитический баланс;
- Анализ состава и структуры имущества;
- Анализ состава и структуры источников;
- Расчет наличия собственных средств;
- Определение типа финансовой ситуации;
- Анализ ликвидности баланса;
- Оценка платежеспособности;
- Расчет чистых активов;
- Анализ прибыли предприятия;
- Анализ показателей рентабельности;
- Анализ показателей финансовой устойчивости;
Далее будут детально рассмотрены все выше представленные пункты.
Сравнительный аналитический баланс.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия всегда
начинается со сравнительного аналитического баланса. Он рассчитывается
по данным бухгалтерского баланса компании, который представлен в
приложении А.
По данным приложения А, то есть бухгалтерского баланса компании
ПРОМЭКС, был рассчитан сравнительный аналитический баланс за 2016 -
2018 года, представленный в таблице 2.
27
Таблица 2
Сравнительный аналитический баланс за 2016 - 2018 г. г.
Наименование
разделов или
агрегировании х
величин по
балансу
Абсолютные величины,
тыс. руб. (5)
Удельный вес, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
1. Вне
оборотные
активы
46 141
43 398
45 596
7,08%
7,83%
7,94%
2. Оборотные
активы
605 543
511 076
528 456
92,92%
92,17%
92,06%
запасы и
затраты
56 330
216 507
327 470
8,64%
39,05%
57,05%
Дебиторская
задолженность
527 545
288 405
196 654
80,95%
52,01%
34,26%
Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
21 627
5 428
3 802
3,32%
0,98%
0,66%
Прочие
оборотные
активы
41
736
530
0,01%
0,13%
0,09%
Баланс:
651 684
554 474
574 052
100%
100%
100%
3. Капитал и
резервы
26 403
31 027
44 286
4,05%
5,60%
7,71%
4.
Долгосрочные
обязательства
400 000
389 610
352 559
61,38%
70,27%
61,42%
5.
Краткосрочные
обязательства
225 281
133 837
177 207
34,57%
24,14%
30,87%
Краткосрочные
кредиты
6 046
0
0
0,93%
0,00%
0,00%
Кредиторская
задолженность
219 235
132 513
176 944
33,64%
23,90%
30,82%
Прочие
краткосрочные
обязательства
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
Баланс:
651 684
554 474
574 052
100%
100%
100%
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы:
- Имущество предприятия в 2017 году составило 554 474 тыс. руб. и
данный показатель значительно снизился в сравнении с 2016 годом - 651 684
28
тыс. руб., однако в 2018 году показатель вырос на 19578 тыс. руб. и составил
574 052 тыс. руб., что мы можем увидеть на рисунке 3, представленном ниже:
Рисунок 3. Имущество предприятия
- В необоротные активы ООО «ПРОМЭКС» в 2017 году
незначительно снизились по отношению к 2016 году и составили в 2017 году
43 398 тыс. руб., против 46 141 тыс. руб. в 2016 году, а к 2018 году данный
показатель возрос практически до прежнего уровня и составил 45 596 тыс.
руб.
- Уровень оборотных активов к 2017 году снизился на 94467 тыс. руб.
К 2018 году был небольшой рост и оборотные активы составили 528456 тыс.
руб. Это видно на рисунке 4, представленном ниже:
651684
554474
574052
500000
520000
540000
560000
580000
600000
620000
640000
660000
2016 2017 2018
Имущество предприятия
Имущество предприятия
29
Рисунок 4. Соотношение оборотных и вне оборотных активов
- Снижение оборотных активов в 2017 году было выше в необоротных
активов. Это говорит о тенденции к замедлению оборачиваемости всех
активов предприятия и создало плохое положение для финансовой
деятельности компании. В 2018 году ситуация улучшилась.
Темпы уменьшения дебиторской и кредиторской задолженностей не
одинаковы, это можно увидеть на рисунке 2.5, представленном ниже. Темпы
снижения дебиторской задолженности были выше почти на 23% в 2017 году,
а в 2018 году кредиторская задолженность возросла на почти 7%. Это ведет к
снижению платежеспособности.
Рисунок 5. Темпы роста кредиторской и дебиторской
задолженностей
527545
288405
196654
219235
132513
176944
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
2016 2017 2018
Дебиторская
задолженность
Кредиторская
задолженность
527545
288405
196654
219235
132513
176944
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
2016 2017 2018
Дебиторская
задолженность
Кредиторская
задолженность
30
Анализ состава и структуры имущества. Баланс состоит из пяти
разделов: в первом и втором разделах показано наличие имущества
предприятия по увеличению ликвидности, а в третьем, четвертом и пятом
разделах показан капитал компании, благодаря которому формируется
имущество по увеличению срочности оплаты.
Все имущество компании состоит из двух групп: в необоротных и
оборотных активов.
В таблице 3 представлен анализ состава и структуры имущества
предприятия ООО «ПРОМЭКС».
Таблица 3
Состав и структура имущества предприятия ООО «ПРОМЭКС» за
2016 - 2018 гг.
Размещение
имущества
(активов)
2016 г.
2017 г
2018 г.
тыс.
руб.
% к
итогу
активов
тыс.
руб.
% к
итогу
активов
тыс. руб.
(5)
% к итогу
активов
Вне оборотные активы
Нематериаль
ные активы
1
0,000%
1
0,000%
1
0,000%
Основные
средства
46
138
7,080%
43
339
7,816%
45 316
7,894%
Незавершен
ное
строительств
о
0
0,000%
0
0,000%
0
0,000%
Долгосрочны
е
финансовые
вложения
0
0,000%
0
0,000%
0
0,000%
Отложенные
налоговые
активы
2
0,000%
58
0,010%
278
0,048%
Прочие вне
оборотные
активы
0
0,000%
0
0,000%
0
0,000%
ИТОГО вне
оборотные
активы:
46
141
7,080%
43
398
7,827%
45 596
7,943%
Оборотные активы
31
Запасы и
затраты
56
330
8,644%
213
246
38,459 %
313 626
54,634 %
Расчет с
дебиторами
525
734
80,673 %
288
405
52,014 %
196 654
34,257 %
Краткосрочн
ые
финансовые
вложения
20
000
3,069%
4
000
0,721%
0
0,000%
Денежные
средства
1 627
0,250%
1
428
0,258%
3 802
0,662%
Прочие
оборотные
активы
41
0,006%
736
0,133%
530
0,092%
ИТОГО
оборотные
активы:
605
543
92,920 %
511
076
92,173 %
528 456
92,057 %
ВСЕГО:
651
684
100%
554
474
100%
574 052
100%
По полученным данным, представленным в таблице 3 можно сделать
следующие выводы:
- В 2017 году, по сравнению с 2016 годом, сильно снизилась стоимость
имущества предприятия и составила 554 474 тыс. руб. в 2017 году, против
651 684 тыс. руб. в 2016 году, что мы можем видеть на рис. 2.6,
представленном ниже. В 2018 году был небольшой рост и стоимость
имущества предприятия ООО «ПРОМЭКС» составила 574 052 тыс. руб.
Однако, если сравнивать данный показатель с 2016 годом, то в 2016 году
стоимость имущества была больше на 77 632 тыс. руб., что показано на
рисунке 6.
Рисунок 6. Стоимость имущества предприятия
62,80%
73,87%
66,52%
55,00% 60,00% 65,00% 70,00% 75,00%
2018
2017
2016
Удельный вес
Удельный вес
32
- Соотношение оборотных и вне оборотных активов уже было показано
на рис. 6. Как видно из таблицы 4, вне оборотные активы изменялись только
за счет основных средств в течение трех лет.
Третий раздел бухгалтерского баланса - это «Капитал и резервы».
Данный раздел отображает собственные источники предприятия, которые
формируют имущество компании. Это и есть собственный капитал
компании. Чаще всего собственный капитал компании складывается из:
1. уставного капитала,
2. добавочного капитала,
3. собственных акций,
4. нераспределенной прибыли или же непокрытого убытка,
5. резервного капитала.
В таблице 4 представлен анализ состава и структуры источников
компании ООО «ПРОМЭКС».
Таблица 4
Состав и структура источников компании ООО
«ПРОМЭКС»
Источники средств
(пассивы)
2016
2017
2018
тыс.
руб.
% к
итогу
пассиво
в
тыс.
руб.
% к
итогу
пасси
вов
тыс.
руб.
% к
итогу
пассивов
Собственные средства (капитал и резервы)
Уставной капитал
10
0,00%
10
0,00%
20
0,00%
Добавочный
капитал
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
Резервный
капитал
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
Целевое
финансирование
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
Нераспределенная
прибыль
26 393
4,05%
31 017
5,59%
44
266
7,71%
Непокрытый
убыток
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
33
ИТОГО
собственных
средств
26 403
4,05%
31 027
5,60%
44
286
7,71%
Заёмные средства и обязательства
Долгосрочны е
кредиты и займы
400 000
61,38%
389
610
70,27
%
352
560
61,42%
Краткосрочные
кредиты и займы
6 046
0,93%
0
0,00%
0
0,00%
Кредиторская
задолженность
219 235
33,64%
132
513
23,90
%
176
944
30,82%
Расчет по
дивидендам
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
Доходы будущих
периодов
0
0,00%
1 017
0,18%
0
0,00%
Оценочные
обязательства
0
0,00%
308
0,06%
263
0,05%
Прочие
краткосрочные
пассивы
0
0,00%
0
0,00%
0
0,00%
ИТОГО заемных
средств и
обязательств
625 281
95,95%
523
447
94,40
%
529
767
92,29%
ВСЕГО
651 684
100%
554
474
100%
574
053
100%
Проанализировав таблицу 4, можно сделать следующие выводы, по
полученным данным:
- Показатель «Собственные средства предприятия», то есть капитал и
резервы и в 2017, и в 2018 годах показали положительную динамику
относительно прошлого года, а именно, в 2016 году данный показатель
составлял 26 403 тыс. руб., в 2017 году значение выросло и собственные
средства составили 31 027 тыс. руб., что на 4 624 тыс. руб. больше
относительно 2016 года. В 2018 году показатель вырос относительно 2017
года на 13 259 тыс. руб. и составил 44 286 тыс. руб. Если говорить о
структуре собственных средств, то сложившаяся тенденция роста показателя
связана с ростом нераспределённой прибыли за 2016 - 2018 года. Для
большей наглядности была составлена схема, представленная ниже на рис. 7,
по данным таблицы 4, которая отображает состав собственных средств