35
Оце нива я ка че ство упра вле ния кре дитными риска ми в АО Ба нк «ВБРР»
можно сде ла ть сле дующие выводы.
Политика в ВБРР обла сти риск – ме не джме нта позволяе т ба нку
обе спе чива ть фина нсовую устойчивость, а та кже в пе риоды не ста бильной
экономиче ской конъюнктуры и в кризисных условиях.
АО Ба нк «ВБРР» сове рше нствуе т систе му упра вле ния кре дитным
риском. Одной из гла вных ме р е ё исполне ния являе тся уста новле нна я в ба нке
систе ма лимитов кре дитного риска . Кроме того, ВБРР используе т сле дующие
инструме нты упра вле ния кре дитным риском: мониторинг и диве рсифика цию
кре дитных портфе ле й, оце нку фа кторов кре дитного риска , а на лиз
обе спе че ния по кре дитным опе ра циям, и другие эле ме нты систе много подхода
к упра вле нию кре дитным риском.
Особое внима ние уде ляе тся упра вле нию риском ликвидности. Помимо
е же дне вного подде ржа ния и мониторинга мгнове нной, те куще й, долгосрочной
и обще й ликвидности на уровне норма тивных зна че ний, уста новле нных
Ба нком России, проводится дополните льный компле кс ме роприятий. ВБРР
уста на влива е т систе му лимитов, огра ничива ющую риск ликвидности,
диве рсифицируе т структуру а ктивов и па ссивов и подде ржива е т оптима льное
соотноше ние ликвидности и доходности опе ра ций
22
.
Что ка са е тся опе ра ционного риска , то ве дётся систе мна я ра бота по
сниже нию уровня риска противопра вных и моше нниче ских де йствий, в том
числе в сфе ре компьюте рных те хнологий.
Особое ме сто в ВБРР (АО) за нима ют проце ссы по контролю за риском
поте ри де ловой ре пута ции, в том числе связа нному с не добросове стной
конкуре нцие й на рынке . Ба нк е же дне вно проводит мониторинг СМИ,
осуще ствляе тся це ле на пра вле нна я имидже ва я подде ржка и т.д.
Ка че стве нна я орга низа ция юридиче ской ра боты, постоянна я
юридиче ска я экспе ртиза и е же дне вное пра вовое соде йствие ра боты
22
Официальный сайт Банка «ВБРР» (АО). URL: https://www.vbrr.ru/ (дата обращения: 05.04.2020).
36
подра зде ле ний ба нка обе спе чива ют продуктивное упра вле ние пра вовым
риском.
В соотве тствии с положе ниями докуме нта Ба зе льского комите та по
ба нковскому на дзору «Ба зе ль III: Общие ре гулятивные подходы к повыше нию
устойчивости ба нков и ба нковского се ктора » Ба нк ра ссчитыва е т и отра жа е т в
отчётности пока за те ль фина нсового рыча га .
Ниже пре дста вле на информа ция о норма тиве фина нсового рыча га
(та блица 7).
Таблица 7.
Информация о нормативе финансового рычага
Наименование
показателя
на
01.04.2020
на
01.01.20
На
01.10.2019
На
01.07.19
На
01.04.19
Величина
балансовых
активов и
внебалансовых
требований под
риском для
расчета
показателя
финансового
рычага, тыс.руб.
942 322 165
728 626 341
732 087 213
729 778
723
740 303
589
Норматив
финансового
рычага банка
(Н1.4), процент
14,0%
17,3%
17,3%
17,6%
17,4%
Норматив
финансового
рычага при
полном
применении
модели
ожидаемых
кредитных
убытков,
процент
14,0%
16,7%
16,8%
17,2%
17,0%
Ра счёт ра зме ра ба ла нсовых а ктивов и вне ба ла нсовых тре бова ний под
риском для ра счёта норма тива фина нсового рыча га (Н1.4) отобра жён в та блице
8 (См. Приложе ние 6).
Исходя из та блицы 8 можно сде ла ть выводы:
37
– За отчётный пе риод суще стве нных изме не ний пока за те ля
фина нсового рыча га и е го компоне нтов не произошло.
– Ра зме р а ктивов на 01.01.2020, опре де ле нных в соотве тствии с
бухга лте рским ба ла нсом (бе з учёта спра ве дливой стоимости ПФИ,
пре дста вляющих собой а ктив, и а ктивов по опе ра циям РЕПО) соста вляе т 646
580 253 тыс.руб. Ве личина ба ла нсовых а ктивов на 01.01.2020, используе мых
для ра сче та норма тива фина нсового рыча га соста вляе т 635.696.248 тыс.руб.
– Ра схожде ния ме жду ра зме ром а ктивов, опре де ле нных в
соотве тствии с бухга лте рским ба ла нсом и ве личиной ба ла нсовых а ктивов,
используе мых для ра сче та пока за те ля фина нсового рыча га , вызва но
ра зличиями в а лгоритма х ра сче та пока за те ле й.
– В бухга лте рском ба ла нсе производится не ттинг не за ве рше нных
ра счётов.
Ва жным источником информа ции о ре нта бе льности ра боты ба нка
служа т ре зульта ты фа кторного а на лиза .
В та блице 9 осуще ствле н а на лиз ре нта бе льности собстве нного
ка пита ла АО Ба нк «ВБРР».
Ра счёты, прове де нные по моде ли Дюпон (та блица 6), позволили сде ла ть
сле дующие выводы.
В 2018 по сра вне нию с 2017 ре нта бе льность собстве нного ка пита ла АО
Ба нк «ВБРР» уве личила сь на 0,025 или 2,5 проце нтных пунктов. Изме не ние
да нного пока за те ля ока за ло положите льное влияние на изме не ние
ре зультирующе го пока за те ля (ре нта бе льность собстве нного ка пита ла ).
Доходность а ктивов за ука за нный пе риод уве личила сь на 0,5 проце нтных
пунктов. Изме не ние да нного пока за те ля ока за ло положите льное влияние на
изме не ние ре зультирующе го пока за те ля.
Мультиплика тор ка пита ла за ука за нный пе риод снизила сь на 0,199 или
19,9 проце нтных пунктов. Изме не ние да нного пока за те ля ока за ло
отрица те льное влияние на изме не ние ре нта бе льности собстве нного ка пита ла .
38
Сумма рное влияние все х фа кторов на ре нта бе льность собстве нного ка пита ла
ока за лось положите льным.
Таблица 9.
Факторный анализ рентабельности собственного капитала
АО Банк «ВБРР» по модели Дюпон
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
1. Чистая прибыль
6 752 797
10 035 939
20 235 657
2. Чистые доходы
14 398 648
19 191 122
23 495 062
3. Среднегодовая сумма
активов
807 255 610
843 495 947
662 685 900
4. Среднегодовая сумма
собственного капитала
103 560 247
111 042 044
118 402 094
5. Доля чистой прибыли в
чистом доходе(стр. 1 / стр.
2)
0,469
0,523
0,861
6. Доходность активов
(стр. 2 / стр. 3)
0,018
0,023
0,035
7. Мультипликатор
капитала (стр. 3 / стр. 4)
7,795
7,596
5,597
8. Рентабельность
собственного капитала
(стр. 1 / стр. 4)
0,065
(6,50%)
0,090
(9,00%)
0,171
(17,10%)
Изменение рентабельности
собственного капитала
-
0,025
(2,50%)
0,081
(8,10%)
Изменение рентабельности
собственного капитала под
влиянием изменения:
а) доли чистой прибыли в
чистых доходах ((п. 5 (тек)
– п. 5 (баз)) × п. 6 (баз) ×
п. 7 (баз))
-
0,008
(0,80%)
0,058
(5,80%)
б) доходности активов (п.
5 (тек) × (п. 6 (тек) – п. 6
(баз)) × п. 7 (баз))
-
0,020
(2,00%)
0,083
(8,30%)
в) мультипликатора
капитала (п. 5 (тек) × п. 6
(тек) × (п. 7 (тек) – п. 7
(баз))
-
-0,002
(-0,20%)
-0,061
(-6,10%)
Изменение рентабельности
собственного капитала по
результатам факторного
ана лиза
-
0,025
(2,50%)
0,081
(8,10%)
В 2019 по сра вне нию с 2018 ре нта бе льность собстве нного ка пита ла АО
Ба нк «ВБРР» уве личила сь на 0,081 или 8,1 проце нтных пунктов. Изме не ние
да нного пока за те ля ока за ло положите льное влияние на изме не ние
39
ре нта бе льности собстве нного ка пита ла . Доходность а ктивов за ука за нный
пе риод уве личила сь на 1,3 проце нтных пунктов. Изме не ние да нного
пока за те ля ока за ло положите льное влияние на изме не ние ре зультирующе го
пока за те ля в да нной моде ли. Влияние да нного фа ктора соста вило +0,083 или
+8,3 проце нтных пунктов. Мультиплика тор ка пита ла за ука за нный пе риод
снизила сь на 1,999 или 199,9 проце нтных пунктов. Сумма рное влияние все х
фа кторов на ре нта бе льность собстве нного ка пита ла ока за лось
положите льным.
В та блице 10 пре дста вле на ме тодика а на лиза пока за те ле й доходности
кре дитной орга низа ции в соотве тствии с Ука за ние м Ба нка России №4336 – У.
Соотве тствующие ра сче ты по да нным отче тности АО Ба нк «ВБРР»
пре дста вле ны в та блице 11 (См. Приложе ние 7).
Таблица 10.
Методика анализа показателей доходности
в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
N
п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения (%)
Вес
1
балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
прибыльности
активов
ПД10
1,4
<1,4 и
0,7
<0,7 и
0
<0
3
2
Показатель
прибыльности
капитала
ПД20
4
<4 и
1
<1 и
0
<0
3
3
Показатель
структуры
расходов
ПД4
60
>60 и
85
>85 и
100
>100
2
4
Показатель
чистой
процентной
маржи
ПД5
5
<5 и
3
<3 и
1
<1
2
5
Показатель
чистого спреда
от кредитных
операций
ПД6
12
<12 и
8
<8 и
4
<4
1
Пока за те ль прибыльности а ктивов (ПД1о): Фа ктиче ские зна че ния
да нного пока за те ля соста вляли: в 2017 г. – 1,063% (2 ба лла ); в 2018 г. – 1,450%
40
(1 ба лл); в 2019 г. – 1,901% (1 ба лл). Та ким обра зом, пока за те ль прибыльности
а ктивов (ПД1о) улучшился.
Пока за те ль прибыльности ка пита ла (ПД2о): зна че ния да нного
пока за те ля соста вляли: в 2017 г. – 6,517% (1 ба лл); в 2018 г. – 8,975% (1 ба лл);
в 2019 г. – 8,603% (1 ба лл). Та ким обра зом, пока за те ль прибыльности ка пита ла
(ПД2о) не пре те рпе л суще стве нных изме не ний, поскольку количе ство ба ллов,
присвое нных, исходя из фа ктиче ского зна че ния ра ссма трива е мого
коэффицие нта , не изме нилось.
Пока за те ль структуры ра сходов (ПД4). Че м ме ньше уде льный ве с
а дминистра тивно-упра вле нче ских ра сходов в чистых дохода х, те м боле е
прибыльной являе тся де яте льность ба нка . Фа ктиче ские зна че ния да нного
пока за те ля соста вляли: в 2017 г. – 39,965% (1 ба лл); в 2018 г. – 35,731% (1 ба лл);
в 2019 г. – 16,606% (1 ба лл). Та ким обра зом, пока за те ль структуры ра сходов
(ПД4) не пре те рпе л суще стве нных изме не ний, поскольку количе ство ба ллов,
присвое нных, исходя из фа ктиче ского зна че ния ра ссма трива е мого
коэффицие нта , не изме нилось.
Пока за те ль чистой проце нтной ма ржи (ПД5) в 2017 г. – 1,623% (3
ба лла ); в 2018 г. – 1,931% (3 ба лла ); в 2019 г. – 2,962% (3 ба лла ). Та ким обра зом,
пока за те ль чистой проце нтной ма ржи (ПД5) не пре те рпе л суще стве нных
изме не ний, поскольку количе ство ба ллов, присвое нных, исходя из
фа ктиче ского зна че ния ра ссма трива е мого коэффицие нта , не изме нилось.
Пока за те ль чистого спре да от кре дитных опе ра ций (ПД6): в 2017 г. –
1,027% (4 ба лла ); в 2018 г. – 0,955% (4 ба лла ); в 2019 г. – 1,527% (4 ба лла ).
Та ким обра зом, пока за те ль чистого спре да от кре дитных опе ра ций (ПД6) не
пре те рпе л суще стве нных изме не ний, поскольку количе ство ба ллов,
присвое нных, исходя из фа ктиче ского зна че ния ра ссма трива е мого
коэффицие нта , не изме нилось.
2.4. Совершенствование управления банковскими рисками: внедрение
международных стандартов
41
В проше дше м году Ба нк России приступил к поэта пной ре а лиза ции
нового ста нда ртизирова нного подхода Ба зе льского комите та по ба нковскому
на дзору к оце нке кре дитного риска в це лях ра счёта норма тивов доста точности
ка пита ла
23
.
Те м са мым, в июне 2019 года вступил в силу новый порядок ра счёта
норма тивов доста точности ка пита ла ба нка в ча сти оце нки риска суве ре нных
за е мщиков, основа нный на приме не нии кре дитных ре йтингов вме сто
использова вшихся с 2010 года в российском ре гулирова нии ба лльных оце нок
стра нового риска по шка ле ОЭСР. Это позволило снизить вдвое (со 100 до 50%)
коэффицие нт риска , используе мый в це лях оце нки доста точности ка пита ла в
отноше нии тре бова ний к Российской Фе де ра ции и Ба нку России.
Ба нк России ожида е т, что вне дре ние этого подхода позволит кре дитным
орга низа циям оце нива ть боле е точно кре дитный риск, а та кже позволит та кже
высвободить ка пита л ба нков для кре дитова ния ре а льного се ктора экономики,
в том числе субъе ктов ма лого и сре дне го пре дприятий
24
.
Ба нк России утве рдил с 2020 года новую инструкцию по ра счёту
обяза те льных норма тивов для ба нков с униве рса льной лице нзие й.
01 янва ря 2020 года утра тили силу Инструкции Ба нка России от
28.06.2017 № 180-И, и от 31.03.2004 № 112 – И, их за ме нила Инструкция от
29.11.2019 № 199 – И.
Основные изме не ния да нной инструкции пре дста вле ны на рисунке 12.
23
Документ БКБН «Basel III: Finalising post-crisis reforms», декабрь 2017. URL:
https://www.bis.org/bcbs/publ/d424.htm (дата обращения: 06.05.20).
24
По оценке внешних экспертов, реализация проекта позволит высвободить средства для кредитования
реальной экономики на общую сумму около 2,5 трлн руб.
42
Рисунок 12. Основные изменения по действующей инструкции
№199-И Банка России
Выбра нный подход ба нка м не обходимо ра скрыва ть в форма х
отчётности 0409135 и 0409813. Выбра нный ба нка ми фина лизирова нный подход
не може т быть изме не н и приме няе тся на чина я со сле дующе го дня после да ты
на пра вле ния информа ции в Ба нк России
25
.
Ста нда ртный подход в основных а спе кта х соотве тствуе т порядку,
который приме нялся ба нка ми ра не е в соотве тствии с Инструкцие й Ба нка
России № 180 – И.
Фина лизирова нный подход вме сто включе ния а ктивов в одну из 5 групп
и приме не ния соотве тствующих коэффицие нтов риска пре дусма трива е т боле е
диве рсифицирова нный подход к оце нке кре дитного риска в ра зре зе
выде ле нных се мь основных кла ссов контра ге нтов: суве ре нные за е мщики,
кре дитные орга низа ции, ме ждуна родные ба нки ра звития, корпора тивные
за е мщики, субъе кты ма лого и сре дне го пре дпринима те льства , физиче ские
лица и це нтра льные контра ге нты. Активы за висят от уровня риска путе м
умноже ния ба ла нса на соотве тствующий ба ла нсовый сче т или ча стичный,
25
Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. №199 – И (ред. от 26.03.2020) «Об обязательных нормативах и
надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» – URL: –
https://clck.ru/NZSNp (дата обращения: 19.04.2020).
43
уме ньше нный на сумму сформирова нных ре зе рвов пра ва на убытки в
соотве тствии с Положе ниями 611 – П и 590 – П.
В конце этого года , а име нно до 31.01.2020 все ба нки должны ре шить,
на чина ют ли они «жить по – новому» или не т. Если ре ша е т пе ре йти на новый
ра счёт, обра тного пути уже не буде т. А с 1 янва ря 2021 года все ба нки
вынужде ны будут «жить по – новому».
Ра счёт норма тивов доста точности ка пита ла в 2020 году и влияние
фина лизирова нного подхода на норма тивы доста точности ка пита ла
отобра же ны в рисунка х 13, 14.
Рисунок 13. Расчёт нормативов достаточности капитала
в 2020 году
44
Рисунок 14. Влияние финализированного подхода на нормативы
достаточности капитала
По исследованиям практики применения финализированного подхода,
который как предполагалось обеспечит заметную экономию при расчёте
нормативов достаточности капитала и оживит кредитную активность банков
можно сделать следующие выводы (рисунок 13, 14):
– Результат оказался разочаровывающим: 52% банков, рейтингуемых
«Эксперт РА», не планируют применять новый подход в 2020 году.
– 14% банков все еще оценивают необходимость его внедрения, но в
случае положительного решения начнут применять финализированный подход
не раньше конца 2020 года.
– 34% банков до конца 1 – го квартала 2020 года переходят на
финализированный подход, однако у 2/3 из них положительный эффект от
внедрения составит не более 1 п.п. от величины нормативов.
При осуществлении банком операций с клиентами и с другими банками
возникает ряд рисков. Наибольшую группу представляют финансовые риски.
Эти риски определяются возможностью денежных потерь и связаны с
непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре
активов и пассивов.