5. Акты, доказывающие факт сдачи клиентом личных ценностей в банк
(сама процедура хранения считается услугой).
6. Банк приобретает денежные облигации на весомую сумму, как
кредит для правительства и которые составляют немалую часть вкладов).
7. Договор по кредиту (это продукт банка, определяющий отношения
кредитующего банка с заемщиком; сам же кредит для потребителя, это
услуга).
Разновидности услуг:
1. Консультации (эта услуга бесплатна, информативна; сотрудники
консультируют как физических, так и юридических лиц по интересующим
клиентов вопросам выгодных вложений, видам процентных ставок, покупке
векселей и т.д.).
2. Услуги сотрудников по рабочим операциям с векселями (в этом
случае банк выступает посредником, с помощью банка клиент приобретает
акции, денежные облигации и прочее, минуя при этом встречу с продавцом
бумаг).
3. Управление денежным оборотом клиента (платежи, выплаты,
инвестиции).
4. Услуги по размещению или покупке новых векселей у
производителей для последующего сбыта, как способ получения банком
прибыли.
5. Услуги по выдаче страховых полисов.
6. Лизинг (аренда оборудования); траст (доверительная, временная
передача имущества банку).
7. Факторинг (банк приобретает счет-фактуры компаний).
Отдельно следует выделить развитие интернет-банкинга.
На сегодняшний день не так много банков осталось без сегмента
онлайн-услуг. Все больше маркетологов понимают, что спровоцировать
спрос на свою продукцию возможно не только привлекая аудиторию в
отделения, но и предлагая им услуги сразу и мгновенно, то есть – онлайн.
Каждый год аналитическое Агентство Markswebb Rank &
Report проводит исследования на предмет распространенности онлайн-услуг
и продуктов банков. Цифры говорят, что достаточно крупный сегмент
клиентов предпочитает удаленное обслуживание и совсем редко посещают
отделения. Следует ожидать, что в дальнейшем востребованность и
необходимость данной услуги приведет к увеличению числа банков,
внедривших ее и соответственно числа клиентов, подключившихся к этому
виду услуг.
В таблице 3 представлен рейтинг эффективности российских интернет-
банков за 2018 год.
Таблица 3
Рейтинг эффективности российских интернет-банков за
2018 год
Место
Интернет-банк
Оценка
эффективности,
%
Оценка
функциональных
возможностей
(от 0 до 10 б.)
Оценка
удобства
пользования
(от 0 до 5
б.)
1
ПАО «Бинбанк»
79,2
8,4
4,1
2
АО «Тинькофф Банк»
76,7
8,6
3,9
3
ПАО «Банк
Левобережный»
73,6
7,7
3,7
4
ПАО «Почта Банк»
72,6
7,6
3,4
5
ПАО «Банк Траст»
72,2
7,8
3,6
6
ПАО «Банк Уралсиб»
72
8
3,7
7
АО «Альфа-Банк»
68,8
7,7
3,6
8
АО
«Райффайзенбанк»
66,7
7,2
3,1
9
АО «Санкт-
Петербург»
66,6
7,5
3,6
10
ПАО «Сбербанк»
65,6
67,5
3,2
Наряду с интернет-банкингом, кредитные организации все чаще
размещают на своих сайтах онлайн-заявки на кредиты, опросы клиентов на
предмет клиентского сервиса, различные онлайн формы и даже тесты для
потенциальных соискателей. Список таких сервисных услуг каждый день
растет и пополняется. Наряду с сервисами, растет и количество продуктов,
которые могут предложить банки на своих сайтах и их сателлитах. На смену
сотрудникам приходят онлайн-чаты, в которых можно обсудить достаточно
большое количество вопросов-обращений клиентов банка. Онлайн-кредиты,
вклады, которые можно открыть и пополнить картой, погасить
задолженность различных инстанций, а также перевести денежные средства
своим родственникам. Мобильные приложения, функционал которых растет
ежегодно, так же являются неотъемлемой частью любого digital продвижения
продуктовой линейки.
Помимо основного функционала, разработчики приложений все
больше внимания уделяют возможности анализа и накоплению платежной
информации в вашем аккаунте с целью прозрачного ведения домашней
бухгалтерии и аналитики собственных расходов. С 2015 года практически все
банки внедрили такой функционал в свои приложения.
Все крупные игроки российского банковского рынка, ориентированные
на активное развитие розницы, уже не первый год предлагают своим
клиентам воспользоваться преимуществами мобильного банкинга. В России
мобильными банками пользуются 18 млн человек в возрасте от 18 до 64 лет.
89% пользователей мобильного банка пользуются и интернет-банком тоже,
причем 17% из них пользуются мобильным банком чаще, чем интернет-
банком.
Нельзя забывать и о перспективах соц-сетей. Пока facebook и vk не
получили достаточного распространения в сфере финансового
обслуживания, и у банков еще есть неплохой шанс держать первенство в
digital сегменте онлайн-банкинга и мобильной разработке.
Прочие современные операции, как правило, обеспечивают
инфраструктуру для проведения финансовых сделок. К ним можно отнести, в
частности, следующие.
Предоставление индивидуальных сейфов для хранения материальных
или документарных ценностей; эти операции привлекательны тем, что банки
обеспечивают в силу специфики своей деятельности повышенную степень
безопасности хранимых ценностей и наличие инфраструктуры для
оперативного доступа к ним правообладателей.
Обеспечение сделок с недвижимостью ориентировано на комплексное
использование возможностей банков, таких как хранение и выдача под заказ
денежных средств для расчета или осуществление перевода денежных
средств по схеме «поставка против платежа», близкой к схеме расчетов по
аккредитивам.
«Зарплатные» проекты, в которых обеспечиваются все стадии расчетов
работодателей со своими работниками на основе зачисления заработанных
средств на банковскую карту или счет в банке.
Поиск новых идей – вот задача банковских служб. Маркетинговые
работники детально мониторят варианты создания свежих предложений для
клиентов. При этом, естественно, учитываются конкретные мероприятия,
ведь затраченные ресурсы приносят ожидаемый прирост доходов банка.
Клиенты же, получают полное удовлетворение собственных нужд.
После подготовительных действий, разрабатываются, внедряются и
апробируются популярные банковские продукты. В ходе этой работы
клиенты уже получают личную выгоду, которая заключается в
удовлетворении собственных нужд. На этом этапе подготавливаются
соответствующие бумаги, проводится набор в группы сотрудников,
разрабатываются компьютерные программы, оформляются операции и
прочее.
В условиях апробации нововведения, продукт либо услуга
предлагаются не сразу весомому кругу клиентов. Это требуется банку для
проверки реакции людей и спроса на предложение. В случае удачного
пробного внедрения, банковский продукт «заливается» в массы и начинает
развиваться в полную силу.
Требуется знать и о том, что каждому продукту банка дается срок
действия. Каждый продукт банка «переживает» периоды внедрения и роста,
зрелости и спада. Последняя стадия чаще обусловлена падением спроса.
2.3. Анализ и оценка доходности банковских продуктов и услуг
Основными задачами анализа являются: определение обеспеченности
предприятия основными фондами, оценка уровня их использования,
выявление резервов повышения эффективности использования основных
средств.
Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики
и структуры (Таблица 3).
Таблица 3
Наличие, движение и структура основных фондов
Наименование статьи
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Процентные доходы, всего, в том числе:
2 079 766
069
2 032 170
704
2 093 457
717
Процентные расходы, всего, в том числе:
878 207
077
730 382
293
727 320
975
Изменение резерва на возможные потери
по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным
на корреспондентских счетах, а также
начисленным процентным доходам, всего,
в том числе:
-87 884
500
-119 132
217
-189 388
369
Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная маржа) после
создания резерва на возможные потери
1 113 674
492
1 182 656
194
1 176 748
373
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль
или убыток
-74 292
233
12 395 172
68 790 128
Чистые доходы от операций с
0
0
0
финансовыми обязательствами,
оцениваемыми по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для
продажи
2 607 540
24 365 165
4 940 658
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами, удерживаемыми до погашения
185 187
-13 596
218 545
Чистые доходы от операций с иностранной
валютой
29 511 322
38 955 167
20 854 480
Чистые доходы от переоценки иностранной
валюты
18 837 516
-13 134
618
5 263 022
Чистые доходы от операций с
драгоценными металлами
2 217 651
620 076
-2 104 360
Доходы от участия в капитале других
юридических лиц
8 725 625
13 796 624
31 515 087
Комиссионные доходы
360 618
710
422 337
011
514 912
348
Комиссионные расходы
43 700 379
58 654 818
81 830 128
Изменение резерва на возможные потери
по ценным бумагам, имеющимся в наличии
для продажи
-7 234
0
0
Изменение резерва на возможные потери
по ценным бумагам, удерживаемым до
погашения
2 208 381
653 231
1 498 123
Изменение резерва по прочим потерям
-41 951
351
-111 546
646
-44 298
264
Прочие операционные доходы
33 975 420
48 260 335
65 103 351
Чистые доходы (расходы)
1 412 610
647
1 560 689
297
1 762 511
363
Операционные расходы
764 715
933
714 803
671
760 240
210
Прибыль (убыток) до налогообложения
647 894
714
845 885
626
1 002 271
153
Возмещение (расход) по налогам
149 605
281
192 320
221
220 089
137
Прибыль (убыток) за отчетный период
498 289
433
653 565
405
782 182
016
Таким образом, доля промышленно-производственных основных
фондов предприятия выросла в 2017 году с 49,4% до 65,5%, при этом доля
производственных основных фондов других отраслей снизилась на 0,3% и
составила в конце 2017 года 8%. Доля непроизводственных основных фондов
сократилась с 58,9% до 26,5%.
Для изучения движения и технического состояния ОПФ
рассчитываются следующие показатели:
коэффициент обновления (Кобн):
;
года конец на ОПФ Стоимость
ОПФх поступивши Стоимость
Кобн
(2.1.1)
Кобн2017=122/316732=0,00038
Коэффициент обновления основных производственных фондов
показывает, что уровень обновления равен 0,038%, что свидетельсвует
низком уровне обновления на предприятии за 2017 г.
коэффициент выбытия (Квыб):
;
года начало на ОПФ Стоимость
ОПФвыбывших Стоимость
Квыб
(2.1.2)
Квыб=20920/337530=0,062
Уровень выбытия ОПФ равен 6,2%, он больше уровня обновления, это
говорит суженном воспроизводстве ОПФ.
коэффициент прироста (Кпр):
;
года начало на ОПФ Стоимость
ОПФ прироста Сумма
Кпр
(2.1.3)
Кпр = -20798/337530=-0,06
Коэффициент прироста отрицательный, то есть за рассматриваемый
период произошел отток ОПФ.
коэффициент износа (Кизн):
;
ОПФ стоимость ьнаяПервоначал
ОПФ износа Сумма
Кизн
(2.1.4)
Кизн=25940/337530=0,076
Уровень износа составляет 7,6%, значит состояние ОПФ
удовлетворительно.
коэффициент годности (Кгод):
Кизн.-1 Кгод
(2.1.5)
Кгод=1-0,076=0,924
Более 92% ОПФ являются годными, это значит, в данный момент
стоимость ОПФ составляет 92% от первоначальной стоимости ОПФ.
Для оценки обеспеченности предприятия ОПФ сравнивается
фактическое их наличие с плановой потребностью, рассчитывается
показатель фондовооруженности труда (Фвоор):
;
КР
ППФ
Фвоор
где (2.1.6)
ППФ
- среднегодовая стоимость промышленно-производственных
фондов;
КР – среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену.
Фвоор=327131/259 999=1,26
Стоимость ОПФ в расчете на одного работника равна 1,26 руб.
Таблица 4
Производство продукции, наличие и использование основного
капитала
Показатель
План
Факт
Изменения
в %
1. Объем выпуска
продукции, тыс. руб.
2079766069
1991593798
-88172271
-4.24
2. Среднегодовая
стоимость, тыс. руб., Ф
499200000
482900000
-16300000
-3.27
2а. в т.ч. активной части
тыс. руб., Фа
461600000
440500000
-21100000
-4.57
По этим данным можно также определить, какое влияние оказали
показатели использования основных средств и их структура на изменение
объема продукции.
Из таблицы видно что общее изменение объема продукции составило -
88172271 тыс. руб.:
• за счет изменения объема основных средств на -67909028.295 тыс.
руб.: ФО
a
•da
a
•(Ф
1
- Ф
0
) = 4.506 • 0.925 • -16300000 = -67909028.295
• за счет снижения на -1.35% доли активной части в стоимости
основного капитала способствовало снижению объема продукции на -
27158268.187 тыс. руб.: ФО
a
•(da
1
- da
0
)•Ф
1
= 4.506 • -0.0125 • 482900000 = -
27158268.187
Современная банковская система является важнейшей сферой
национального хозяйства любой развитой страны и государства.
Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной
политикой страны, регулируют движение денежных средств, влияя на
скорость их обращения, общую массу, эмиссию, включая количество
наличных денег, находящихся в обороте.
Сложившаяся в настоящее время непростая экономическая ситуация в
России из-за введенных против предприятий и организаций санкций,
показывает ряд негативных факторов, которые, в том числе, влияют на
прибыль и рентабельность банков.
Главной целью деятельности коммерческого банка является получение
максимальной прибыли при условии его долгосрочного функционирования и
стабильного положения на рынке.
Размер полученной банком прибыли или убытка, являясь конечным
финансовым результатом, отражает результаты всех видов его деятельности,
активных и пассивных операций.
Прибыль коммерческого банка является основным финансовым
результатом его деятельности, определяемой как разница между
полученными доходами и расходами. В свою очередь, рентабельность банка
является показателем эффективности использования им денежных или иных
ресурсов
14
.
Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса
объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность
14
Власенко А.В. Организационно-правовые основы оптимизации налогообложения: теория вопроса //
Евразийская адвокатура. 2017. №2 (3).
банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений
для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции и т.д.
Доходы являются денежными поступлениями от его производственной
и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк может получать
доходы как от основной, так и от побочной деятельности, а также иметь
случайные доходы, относимые к категории прочих. Из этого следует, что
источником доходов банка является его основная и побочная деятельность.
Часть полученных доходов коммерческого банка направляется на создание
резервов для покрытия потенциальных рисков. Совокупность всех доходов
коммерческого банка называется валовым доходом.
Далее проведем анализ прибыли на примере компании ПАО «Сбербанк
России».
ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим универсальным банком
России, который оказывает банковские услугу юридическим и физическим
лицам. Номер лицензии 1481 от 11 августа 2015 года. Банк является
участником системы страхования вкладов. Уставной капитал 67,7 млрд. руб.
Является публичным акционерным обществом, 52,3 % акций принадлежат
Центральному банку Российской Федерации, остальные 47,6 % акций
находящиеся в публичном обращении, собственники которых не
установлены (в том числе принадлежащие миноритарным акционерам).
Проведем анализ основных финансовых результатов деятельности
ПАО «Сбербанк России» за 2010-2016 гг. по данным отчета о прибылях и
убытках коммерческого банка за семь отчетных периодов (таблица 5).
Таблица 5
Основные финансовые результаты деятельности ПАО
«Сбербанк России» за 2016-2018 гг.(миллиарды рублей)
Показатели
Годы
Изм.
2018/2016
2016
2017
2018
+, -
%
Чистые
процентные
доходы
1019,7
988
1362,8
883,7
284,
5