85
являющееся основными пользователями соцсетей, в течение ближайших пяти-
семи лет уже сможет стать потенциальными клиентами и пользователями услуг
и технологий банка. При грамотно проведенной кампании услуги и продукты
банка станут восприниматься как доступное, современное, необходимое и
обязательное в их активной социальной жизни.
2. Дальнейшее укрепление позиций ОАО «Сбербанк России» в качестве
одного из ведущих и стабильных финансовых институтов мира. Для этого
удвоить показатели чистой прибыли и активов, повысить эффективность
управления расходами, показатели достаточности капитала, рентабельность
собственного капитала. Вместе с тем, данная задача является амбициозной в
условиях макроэкономической нестабильности и усиливающегося давления со
стороны регуляторов и конкурентов.
3. Обеспечение роста некредитных комиссий за счет расширения
продуктовой линейки и повышения качества и глубины взаимоотношений с
клиентами.
4. Повышение финансовой отдачи бизнеса, благодаря более
эффективному управлению расходами и соотношением риска и доходности.
Реализация разработанной банком стратегии вместе с предлагаемыми
нами рекомендациями, дополняющими данную стратегию, позволят упрочить
позиции на внутреннем и внешнем финансовых рынках, укрепить финансовую
устойчивость.
86
Заключение
В начале исследовательской работы перед нами была поставлена цель –
комплексная оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк России» и
разработка обоснованных предложений по его улучшению. Достижение цели
происходило посредством решения конкретных задач.
В рамках первой задачи, определить сущность, цель и задачи оценки
финансового состояния коммерческого банка, нами уточнено, что в
современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового
состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент
финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как
известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции
управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее
регулирование деятельности банка.
Проведению анализа финансового состояния в банке должен
предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и
экономической среды.
Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика
банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности
ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины
капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости
приобретения пассивов, общего риска и т.д.).
Анализ финансового состояния проводится с целью:
- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их
финансового обеспечения;
- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки
возможности и целесообразности их мобилизации;
- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.
Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей
информации, которых можно разделить на две категории: внутренние
87
(клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком,
банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского
надзора, потенциальные вкладчики).
В рамках второй задачи, проанализировать существующие методы
оценки финансового состояния банка, выяснено, что в настоящее время
разработано достаточно большое количество различных методик, с помощью
которых можно проводить комплексную и всестороннюю оценку финансового
состояния кредитной организации, однако практически все они, в первую
очередь, базируются на оценке количественной или качественной информации.
Все многообразие инструментариев анализа может быть подразделено на
несколько больших категорий: методики оценки финансового состояния,
базирующиеся на коэффициентном анализе и на анализе однородных групп;
рейтинговые системы; статистические модели имитационные модели.
В целом анализ основан на:
- использовании системы показателей, характеризующих деятельность
банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между
показателями;
- изучении факторов изменения этих показателей и величин
принимаемых рисков;
- сравнении полученных показателей со средними показателями по
группе однородных банков.
Среди основных методов анализа финансового состояния можно
выделить: метод группировки, метод сравнения, метод коэффициентов, методы
наглядного изображения результатов анализа (метод табулирования,
графический метод), индексный метод, метод системного анализа, метод
элиминирования, метод абсолютных и относительных разниц, другие методы.
При решении третьей задачи, рассмотреть методику Банка России
оценки финансового состояния кредитной организации, нами детально описана
методика оценки финансового состояния коммерческого банка, изложенная в
Указании Банка России от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического
положения банков» №2005-У. Оценка производится по результатам оценок:
88
активов; капитала; ликвидности; доходности; обязательных нормативов;
прозрачности структуры собственности; качества управления.
Для оценки качества активов используется несколько показателей:
показатель качества ссуд; показатель риска потерь; доля просроченных ссуд;
размер резерва на потери по ссудaм и иным активaм; показатель концентрации
крупных кредитных рисков; концентрация кредитных рисков, приходящихся на
акционеров; показатель концентрации кредитных рисков, приходящихся на
инсайдеров; итоговый результат по всем активам (показатель РГА).
Далее оценивается по такому же принципу, что и активы, капитал.
На третьем этапе оцениваем доходность активов, доходность капитала,
структура расходов, чистая процентная маржа, чистый спрэд по кредитным
операциям. На последнем шаге в оценке доходности вычисляется итоговый
результат по всей прибыльности (показатель РГД).
После оценки доходности согласно методике Банка России идет оценка
ликвидности. Рассчитываются показатели мгновенной, общей краткосрочной,
текущей ликвидностей, зависимости от межбанковского рынка, структуры
заимствованных средств, риска вексельных обязательств (собственных), а
также риска крупных вкладчиков и кредиторов.
Следующая группа коэффициентов оценивает качество управления
банка, прозрачность структуры собственности. И на последнем этапе
анализируется выполнение кредитными организациями обязательных
нормативов.
Банк России производит постоянный контроль над подотчетными ему
коммерческими организациями. Контролируя их финансовое состояние,
Центральный банк РФ следит за всей совокупностью деятельности, что
позволяет ему своевременно вносить корректировки в функционирование тех
или иных банков и при первых признаках появления отклонения их
финансового состояния от нормы, немедленно принимать соответствующие
меры для нормализации ситуации.
В рамках следующей задачи, дать организационно-экономическую
характеристику ОАО «Сбербанк России», нами уточнено, что на сегодняшний
89
день ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим по активам банком
страны. Приоритетные направления его деятельности это: операции с
корпоративными клиентами, операции с розничными клиентами, операции на
финансовых рынках.
На долю ОАО «Сбербанк России» по общему объему активов
российского банковского сектора приходится 29,4% совокупных банковских
активов (по состоянию на 1 августа 2014 года). Банк является основным
кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке
вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов
физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам. Сбербанк сегодня –
это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83
субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых
поясов. Только в России у ОАО «Сбербанк России» более 110 миллионов
клиентов – больше половины населения страны, а за рубежом услугами банка
пользуются около 11 миллионов человек.
Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт.
В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное
присутствие. ОАО «Сбербанк России» – единственный российский банк,
входящий в топ-50 крупнейших банков мира. В рейтинге топ-1000 крупнейших
банков мира по капиталу (Top 1000 World Banks), опубликованном журналом
The Banker, Сбербанк занял 34 место, поднявшись на 15 позиций по сравнению
с предыдущим годом. Немаловажно, что Сбербанку принадлежит в этом
рейтинге 1 место в мире по рентабельности активов (ROA), 1 место по
рентабельности собственного капитала (ROE) и 5 место в мире по
соотношению «капитал к активам».
При решении пятой задачи, провести анализ активов – пассивов,
доходов – расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России» в рамках оценки его
финансового положения, выявлено, что активы банка выросли за 2017 год на
19,8% и составили около 16,3 трлн. руб. Их рост произошел в основном за счет
кредитования клиентов. Активы банка имеют нормальную с точки зрения
финансов структуру. Наибольший удельный вес на протяжении исследуемого
90
пятилетнего периода занимает ссудная задолженность (около 72%). Остальные
статьи актива также имеют стабильный удельный вес.
По пассивным статьям наблюдается положительная динамика:
увеличение по всем показателям пассива. Основным источником фондирования
активных операций остаются средства клиентов. Удельный вес данной статьи в
балансе стабильно высокий и в 2017 году составил 68,38%. В абсолютном
выражении данный показатель стабильно растет до величины 2017 года
11128035 млн.руб., что свидетельствует о постоянно разрастающейся
клиентской базе банка.
Среди средств клиентов наибольшему изменению по сумме подверглись
средства физических лиц – увеличились на 1298076 млн. руб. в 2017 году по
сравнению с 2016 годом и составили 7586126 млн.руб. Это говорит о
расширении политики банка по привлечению средств физических лиц, причем
в большей степени прирост составил по средствам до востребования (на
29,47%). Также наблюдается прирост 18,62% по срочным вкладам, что тоже
является положительным моментом.
По обязательствам ОАО «Сбербанк России» видим, что в оцениваемом
банке наблюдается преобладание депозитных средств. Это является
положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной
организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного, можно
сделать вывод, что ОАО «Сбербанк России» является устойчивым и надежным
банком.
Собственные средства также имели тенденцию к росту. чистая прибыль
после налогообложения в 2017 году увеличилась по сравнению с 2016 годом на
31474 млн. руб. и составила по итогам периода 377649 млн. руб., что
свидетельствует о положительном эффекте, или результате, работы банка.
Данное увеличение прибыли произошло за счет роста процентных доходов в
2017 году на 117755 млн. руб., увеличения чистого дохода от операций с
иностранной валютой на 4869 млн. руб., сокращения операционных расходов
на 69031 млн. руб. Но темпы прироста чистой прибыли ОАО «Сбербанк
России» заметно снижаются.
91
Банк в 2017 году начал проводить целенаправленную политику в
области повышения эффективности, что нашло отражение в снижении темпов
роста операционных расходов относительно 2016 года за счет программы Банка
по оптимизации расходов. Невысокий темп роста расходов на содержание
персонала (6,8%) способствовал снижению их доли в структуре операционных
расходов с 53,2% до 48,4%.
В рамках шестой задачи, оценить финансовое состояние кредитной
организации ОАО «Сбербанк России», была произведена оценка финансового
положения с помощью коэффициентов и нормативов. По всем оцениваемым
параметрам результаты функционирования банка находятся в норме.
Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим,
что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают
рисковые активы на 13,7%, 13,4% в 2016 и 2017 годах соответственно. На
01.01.2014 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть
произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля
безрисковых активов. Коэффициент качества капитала составляет за
рассматриваемые даты 95,02%, и 92,01% соответственно в 2016 и 2017 годах.
Риск потери ликвидности ОАО «Сбербанк России» в течение одного
операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из
значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности
банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.
Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на
каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 24,2 коп., и
20,8 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась
отрицательная динамика, что говорит о том, что собственный капитал в 2017
году периодом приносил меньше прибыли.
Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело снижение на
0,5 в 2017 году. Посчитанные значения находились в допустимых границах
(0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование
чистых активов, приходилась прибыль в размере 2,7 коп. и 2,2 коп.
соответственно в 2016 и 2017 годах.
92
Соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк
России» за 2016-2017 годы было соответственно равно 14,61%, и 14,11%, что
является хорошим значением данного показателя, оценивающего соотношение
уровней безрискового и рискового доходов: как можно большее соотношение
оцениваемых доходов важно для обеспечения надежности банковской
деятельности.
Соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк
России» за 2016-2017 годы были соответственно равны 2,74 и 2,54. Данный
показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать
прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень
высоком уровне, что является положительным моментом.
Значения коэффициента эффективности затрат увеличилось за 2016-
2017 годы с 0,46 до 0,51., что говорит о правильной политике управлениями
расходами.
Банк может полностью покрыть существующие расходы от
операционной деятельности за счет операционных доходов (коэффициент
операционной эффективности за анализируемые периоды равный 2,19 и 2,08
соответственно в 2016 и 2017 годах), а деятельность ОАО «Сбербанк России»
носит эффективный характер.
Доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя
такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов,
однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд. Необходимо
внимательно следить за доходными активами и своевременно предпринимать
необходимые действия по корректировке управленческой политики.
Расчет коэффициентов платежеспособности позволил сделать вывод о
незначительном ухудшении платежеспособности. Все это говорит о
необходимости проведения мероприятий по наращиванию темпов увеличения
активов, особенно имеющих хорошую ликвидность.
На основе приведенных данных по значениям нормативов, можно
сделать вывод, что ни один показатель не превышает максимально/минимально
допустимого значения. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает
93
все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под
контролем. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний
день ОАО «Сбербанк России», является финансово-устойчивым, и
процветающим Банком.
Согласно седьмой задаче, предложить мероприятия по улучшению
финансового состояния ОАО «Сбербанк России» на основе результатов его
анализа, нами разработаны следующие мероприятия: повышение
эффективности использования важнейшего конкурентного преимущества банка
– клиентской базы и знаний о клиентах; проведение мониторинга структуры и
качества пассивов на постоянной основе с целью поддержания финансовой
устойчивости на хорошем уровне; отслеживание величины собственных
средств и темпы их прироста в условиях нестабильности экономики и растущей
конкуренции среди банков, чтобы иметь и в будущем иметь стабильные,
устойчивые позиции на финансовом рынке; использование возможных
резервов с целью повышения эффективности деятельности и укрепления
финансовой устойчивости банка.
Кроме того, для того чтобы повысить финансовую результативность
ОАО «Сбербанк России», мы рекомендуем следующие мероприятия:
1. вести более детально мониторинг и проводить эффективно оценку
затрат, доходов и финансового результата работы банка;
2. в условиях нестабильности экономики и волатильности финансового
рынка, оптимизировать соотношения риска и дохода. Для решения этой задачи
возможно, например, развивать использование показателей рентабельности
капитала с учетом риска (RAROC — risk adjusted return on capital) для целей
ценообразования, а также планирования и анализа эффективности сделок,
клиентских взаимоотношений, продуктов и направлений бизнеса;
3. повысить эффективность планирования, контроля и управления
уровня затрат ОАО «Сбербанк России». С этой целью необходимо:
− совершенствовать систему ресурсного планирования, использующую
удельные показатели, нормативы затрат;
− оптимизировать систему управления производительностью труда;
94
− оптимизировать транзакционные издержки за счет сокращения сети
отделений и замены их удаленными каналами;
− сократить управленческие расходы за счет уменьшения количества
управленческого персонала, объединения и оптимизации их функций;
− использовать аутсорсинг отдельных функций и повысить долю
переменных расходов в структуре затрат Банка.
Все эти мероприятия позволят в конечном итоге лучшее соотношение
операционных расходов к операционным доходам и активам (C/I и C/A
соответственно), нежели наблюдается в настоящий момент по результатам
проведенного нами анализа, а также рост показателей рентабельности капитала
(ROE) и рентабельности капитала с учетом риска (RAROC).
При решении последней задачи, разработать рекомендации по
совершенствованию стратегии укрепления финансового состояния и развития ОАО
«Сбербанк России», нами предложено:
1. Завершение технологической модернизации в разумные сроки и
интегрирование в бизнес всех самых современных технологий и инноваций, что
позволит прочно занять лидирующие позиции на рынке современных банковских
услуг и технологий. Мы предлагаем осуществлять такие кампании посредством
социальных сетей.
2. Дальнейшее укрепление позиций ОАО «Сбербанк России» в качестве
одного из ведущих и стабильных финансовых институтов мира. Для этого удвоить
показатели чистой прибыли и активов, повысить эффективность управления
расходами, показатели достаточности капитала, рентабельность собственного
капитала.
3. Обеспечение роста некредитных комиссий за счет расширения продуктовой
линейки и повышения качества и глубины взаимоотношений с клиентами.
4. Повышение финансовой отдачи бизнеса, благодаря более эффективному
управлению расходами и соотношением риска и доходности.
Реализация разработанной банком стратегии вместе с предлагаемыми нами
рекомендациями, дополняющими данную стратегию, позволят упрочить позиции на
внутреннем и внешнем финансовых рынках, укрепить финансовую устойчивость.