65
14,11%, что является хорошим значением данного показателя, оценивающего
соотношение уровней безрискового и рискового доходов: как можно большее
соотношение оцениваемых доходов важно для обеспечения надежности
банковской деятельности (табл.16, с.65).
Таблица 17. Коэффициент соотношения процентных доходов
и расходовОАО «Сбербанк России» за 2016-2017 годы (по РСБУ)
19
Наименование, ед. изм.
На 01.01.2017
На 01.01.2014
Процентный доход, тыс. руб.
1094015347
1339004869
Процентные расходы, тыс. руб.
399092075
526327031
Коэффициент соотношения
процентных доходов и расходов
2,74
2,54
Из таблицы 17, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО
«Сбербанк России» за 2016-2017 годы были соответственно равны 2,74 и 2,54
(табл.17, с.65). Данный показатель оценивает возможность кредитной
организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения
показателя находятся на очень высоком уровне, что является положительным
моментом.
Таблица 18. Коэффициент эффективности затрат
ОАО «Сбербанк России» за 2016-2017 годы (по РСБУ)
Наименование, ед. изм.
На 01.01.2017
На 01.01.2014
Доходы всего, млн. руб.
873888
1025864
Расходы всего, млн. руб.
399180
523075
Коэффициент эффективности
затрат
0,46
0,51
Исходя из полученных в таблице 18 значений видим, что коэффициент
эффективности затрат в ОАО «Сбербанк России» за 2016-2017 годы был
соответственно равен 0,46 и 0,51. Данный показатель оценивает эффективность
коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя увеличилось,
это говорит о том, что ОАО «Сбербанк России» ведет правильную политику
управлениями расходами.
19
Сорокина И.Н. Основы банковской аналитики. (электронный ресурс) – (http://www.bankir.ru)
66
Таблица 19. Коэффициент операционной эффективности
ОАО «Сбербанк России» за 2016-2017 годы (по РСБУ)
Наименование, ед. изм.
На 01.01.2017
На 01.01.2014
Операционные доходы, тыс. руб.
872060664
969172892
Операционные расходы, тыс. руб.
397351665
466383410
Коэффициент операционной
эффективности
2,19
2,08
Согласно данным таблицы 19, ОАО «Сбербанк России» имел
коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равный
2,19 и 2,08 соответственно в 2016 и 2017 годах. Банк может полностью покрыть
существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных
доходов, а деятельность ОАО «Сбербанк России» носит эффективный характер.
Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя
методика учитывает расчет обязательных нормативов, т.е. определённых
коэффициентов с заданным уровнем, разработанных ЦБ РФ для коммерческих
банков для обеспечения устойчивости банковской системы.
Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых,
абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной
организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация
активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание
каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения
финансовой устойчивости банковской системы в целом.
Данные по значениям нормативов (Приложение 5) представлены в
таблице ниже (Табл. 20, с.67).
67
Таблица 20. Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк
России» на 01.01.2017 и 01.01.2014 года
Наименование
норматива
Фактическое значение, %
Нормативное
значение
(%)
На
01.01.2017
На
01.01.20
14
отклонение
Норматив
достаточности
собственных средств
(капитала) банка
Н1
12,64
12,87
0,23
≥10
Норматив мгновенной
ликвидности банка
Н2
61,43
53,55
-7,88
≥15
Норматив текущей
ликвидности банка
Н3
74,26
58,51
-15,75
≥50
Норматив
долгосрочной
ликвидности банка
Н4
99,82
102,50
2,68
≤120
Максимальный
размер риска на
одного заемщика или
группу связанных
заемщиков
Н6
16,71
17,27
0,56
≤25
Максимальный
размер крупных
кредитных рисков
Н7
141,13
128,81
-12,32
≤800
Максимальный
размер кредитов,
банковских гарантий
и поручительств,
предоставленных
банком своим
участникам
(акционерам)
Н9.1
0,00
0,00
0
≤50
Совокупная величина
риска по инсайдерам
банка
Н10.1
1,04
1,07
0,03
≤3
Норматив
использования
собственных средств
(капитала) банка для
приобретения акций
(долей) других
юридических лиц
Н12.1
0,79
0,93
0,14
≤25
Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом
показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1).
Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его
составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска
активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный
коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала
возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при
увеличении риска активов. Минимальное значение коэффициента составляет
68
10% на 01.01.2017 – 12,64%, на 01.01.2014 – 12,87%.Таким образом
коэффициент Н1 увеличился на 0,23%, что свидетельствует о росте капитала и
снижении риска активов, о чем и говорилось в предыдущих параграфах работы.
Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его
уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные
средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до
востребования и на срок до 30 дней. Критериальный уровень – 15% на 01.2017
– 61,43%, 01.2014 – 53,55%, т.е. данный коэффициент соответствует нормативу,
но его значение снизилось на 7,88%, что говорит о снижении ликвидных
активов.
Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с
Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка
(Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в
наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам
до востребования. Минимально допустимое значение 50% на 01.2017 – 74,26%,
01.2014 – 58,51%.
Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он
рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше
одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком
погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах
120 %. По состоянию на 01.2017 год – 99,82%, 01.2014 – 102,50%. По данному
критерию небольшое снижение, т.е. долгосрочная ликвидность снизилась, что
является негативным моментом.
Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций,
получившим развитие в последнее время. Является ограничение крупных по
величине рисков.
В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н
6, Н7, Н 9.1, Н 10.1), с помощью которых регулируются максимальные размеры
осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных,
забалансовых операций.
69
Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного
заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между
собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы
кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе
связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику
(группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной
организации.
Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может
увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или
группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение 25%, на
01.2017– 16,71%, 01.2014 – 17,27%. По данному нормативу также отмечается
небольшое ухудшение из-за его приближению к предельному значению на
0,56%, Это говорит о росте указанного риска.
Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных
кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность
одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм
забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала
кредитной организации.
Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных
кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала.
Критериальный уровень составляет 800%. Показатели Сбербанка России
составили на 01.2017 – 141,13%, 01.2014 – 128,81%, что вполне соотвествует
установленным требованиям.
Коэффициенты Н 9.1 и Н 10.1 ограничивают максимальный размер
кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим
участникам (акционерам). Показатель Н 9.1 отражает максимальный риск на
одного акционера (пайщика) банка показатель Н 10.1 - максимальный риск на
своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют
более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами кредитного
комитета и т.д. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи
кредитов.
70
Показатель Н 9.1 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы
требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых)
в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. Не
может превышать: 50%. Показатели Сбербанка за весь анализируемый период
составляют 00.00%.
Показатель Н 10.1 определяется как отношение совокупной суммы
требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и
иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и
связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Значение не может
превысить: 3%. По состоянию на 01.2017 – 1,04%, 01.2014 – 1,07%.
Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю
использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций)
других юридических лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый в
виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной
организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей
участия и акций других юридических лиц. максимально допустимое значение Н
12 установлено в размере 25%. Показатели Сбербанка по состоянию на
отчетные период составили , на 01.2017 – 0,79%, 01.2014 – 0,93%.
Таким образом, на основе приведенных данных, можно сделать вывод,
что ни один показатель не превышает максимально/минимально допустимого
значения. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования
Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем. И,
следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний день ОАО
«Сбербанк России», является финансово-устойчивым, и процветающим
Банком.
Также внутренняя методика ОАО «Сбербанк России» включает в себя
оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не
представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные
не публикуются в открытый доступ.
Расчет коэффициентов по данным приложений 1, 6 представлен в таблице
21 (табл.21, с.71).
71
Таблица 21. Коэффициенты, характеризующие финансовое
состояние ОАО «Сбербанк России» за 2016-2017 гг.
20
Показатель
Обознач
ение
Нормативные
значения
2016
год
2017
год
1. Коэффициент мгновенной
ликвидности
К1
Больше 0,15
0,61
0,54
2. Уровень доходных активов
К2
0,65-0,75
0,88
0,89
3. Коэффициент общей
стабильности
К4
стремится к 1,0
0,38
0,41
4. Коэффициент
рентабельности активов
К5
0,005-0,065
0,025
0,023
5. Коэффициент достаточности
капитала
К6
Чем больше, тем
лучше
0,121
0,122
6. Коэффициент полной
ликвидности
К7
Больше или
равен 1,05
1,16
1,12
7. Норма прибыли на капитал
Р1
0,1-0,2
0,21
0,19
8. Коэффициент
прибыльности активов
Р2
-
0,026
0,023
9. Коэффициент доходности
активов
Р3
-
0,064
0,063
10. Коэффициент доли
прибыли в доходах банка
Р4
-
0,396
0,368
Из таблицы 21 можно сделать вывод о платежеспособности ОАО
«Сбербанк России». Так коэффициент мгновенной ликвидности (К1) составлял
на 01.2017 – 0,61; на 01.2014 – 0,54. Значения данного коэффициента в обоих
периодах соответствуют нормативному, но отмечается небольшое снижение (на
0,07), что является негативной тенденцией, свидетельствующей о
незначительном ухудшении платежеспособности. Следовательно, на основании
приведенных данных можно сделать вывод, о том, что ОАО «Сбербанк России»
может погасить долю необходимых обязательств по первому требованию за
счет имеющихся ликвидных средств.
Уровень доходных активов (К2) за анализируемые период соответствовал
значениям 0,88 и 0,89 соответственно в 2016 и 2017 годах, норматив же по
этому показателю составляет 0,65 – 0,75.Сравнив полученные величины с
контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень
20
Ушвицкий, Л.Н. Рыночные риски коммерческих банков: методы оценки и анализа [Текст] / Л. Н. Ушвицкий,
А. В. Малеева, О. А. Климова // Финансы и кредит. - 2011. - №21. - С.2-8.
72
высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует
получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности
выданных ссуд.
Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период
снизился, т.е. на 01.2017 – 0,38, на 01.2014 – 0,41. Рост значения данного
коэффициента является положительной тенденцией, так как этот коэффициент
позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных
средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их
количество будет недостаточным, то деятельность ОАО «Сбербанк России»
характеризуется как неэффективная. Следовательно, так как данный
коэффициент не превышает отметки 1, работа ОАО «Сбербанк России»
эффективна.
Показатель рентабельности активов (К5) составил на 01.2017 – 0,025, на
01.2014 – 0,023, при нормативе по данному коэффициенту составляет 0,005-
0,065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что ОАО «Сбербанк
России» подвергает себя значительному риску. Это не является негативным
фактором, скорее всего банк удачно распоряжается своими активами, но при
этом не исключены потенциально крупные потери.
Коэффициент достаточности капитала (К6) за анализируемые период
составлял 0,121 и 0,122 соответственно в 2016 и 2017 годах. Так как норматив
по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем лучше,
достаточно чтобы обязательства не превышали 90% валюты баланса. В нашем
случае данный коэффициент является приемлемым.
Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует
сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения
оптимальной ликвидности. Показатели полностью соответствуют указанному
нормативу (в 2016 году 1,16 и в 2017 году 1,12), следовательно, делаем вывод о
правильном использовании ОАО «Сбербанк России» денежных средств.
Рассматривая норму прибыли на капитал (Р1) мы видим, насколько
эффективно используются собственные средства. Данный показатель считается
нормальным, если укладывается в значение 0,1-0,2. На 01.2017 – 0,21, 01.2014 –
73
0,19. Как мы видим, значения коэффициента находятся около верхней границы
нормативного значения, а значит, Банк эффективно использует свои средства.
Коэффициент прибыльности активов (Р2) отражает эффективность
управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная
единица средств банка, вложенная в активы. За анализируемый период данный
показатель имел положительную тенденцию (в 2016 году 0,026 и в 2017 году
0,023). Это говорит об эффективном вложении средств в активы.
Коэффициент доходности активов банка (Р3) характеризует доходность
активов с точки зрения размещения активов, т.е. возможности создавать доход.
Данный показатель составил на 01.2017 – 0,064, 01.2014 – 0,063. Норматив по
данному коэффициенту не установлен, поэтому можно сделать вывод, что он
является приемлемым.
Коэффициент доли прибыли в доходах банка (Р4) также не ограничен
нормативами, но известно, что доля обязательств не должна превышать 90%,
или 0,9. Следовательно из показателей на 01.2017 – 0,396, 01.2014 – 0,368,
можно сделать вывод, что ОАО «Сбербанк России» снизил долю прибыли в
доходах. Это отчетливо становится видно за прошедшие два года.
21
Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк России» на основе внутренней
методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым
параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы
получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у ОАО
«Сбербанк России» выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться
таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на
рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью
совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие
кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.
Подводя итог второй главы можно с уверенностью сказать, что ОАО «Сбербанк России»
является надежным и устойчивым Банком и полностью справляется с поставленными задачами.
21
Донских, А.М.Тенденции развития банковской системы России [Текст] / А. М. Донских // Банковское дело. -
2009. - №5. - С.23-26.
74
Глава 3. Совершенствование финансовой политики ОАО
«Сбербанк России» по управлению его финансовым состоянием
3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Сбербанк
России» на основе результатов его анализа
Проведенный анализ финансового состояния выявил необходимость
принятия определенных мер по укреплению финансового состояния банка, в
том числе по его статьям баланса, отчета о финансовых результатах и в целом
финансовой устойчивости.
С целью дальнейшего развития бизнеса Банк увеличил объем
инвестиций в дочерние общества и зависимые организации на 10,5% до 311
млрд. руб.
Вложения в ценные бумаги в течение 2017 года увеличивались в
основном за счет роста вложений в государственные облигации РФ и
облигации корпоративных эмитентов с рейтингом инвестиционного уровня. В
результате портфель ценных бумаг вырос на 15,0% и достиг 1 982 млрд. руб.
В целом по пассивным статьям наблюдается положительная динамика:
увеличение по всем показателям пассива. Основным источником фондирования
активных операций остаются средства клиентов.
Совокупные пассивы по итогам 2017 года выросли по сравнению с 2016
годом на 19,83%, что ниже темпа прироста по предыдущим годам, и составили
в абсолютном значении 16275097 млн. рублей. Совокупные пассивы росли в
первую очередь за счет увеличения средств клиентов, прирост которых в 2017
году по отношению к 2016 году составил 17,61%, а также за счет средств
кредитных организаций, но их прирост в 2017 году по отношению к 2016 году
составил всего лишь 4,13%. В этой связи существует объективная
необходимость повышения эффективности использования важнейшего
конкурентного преимущества банка — клиентской базы и знаний о клиентах.
Это связано, в первую очередь, с системами сбора и хранения информации о
клиентах, которые требуют совершенствования, необходимостью внедрения
современных инструментов анализа клиентских данных и развитием