34
менее значимый – факторный, суть которого заключается в
количественной характеристике взаимосвязанных явлений, которая
осуществляется с помощью показателей.
35
2. Оценка эффективности деятельности ПАО “Газпром”
2.1. Оценка эффективности экономической деятельности
Объектом исследования в данной работе является ПАО «Газпром».
Полное наименование компании звучит как - Публичное
акционерное общество «Газпром».
Сокращенное общепринятое и задокументированное наименование
компании - ПАО «Газпром».
История компании берет свое начало во времена открытия крупных
месторождений газа на Урале, в Сибири и в Поволжье в 70-80-е годы
двадцатого века. В 1965 году было учреждено Министерство газовой
промышленности СССР, занимающееся поиском газовых месторождений,
добычей газа, а также его доставкой и реализацией.
В августе 1989 года происходит преобразование Министерства в
газодобывающий концерн «Газпром».
5 ноября 1992 года на основании Указа Президента Российской
Федерации Бориса Ельцина госконцерн «Газпром» переименовывается в
Российское Акционерное Общество (РАО) «Газпром».
В 1998 году РАО «Газпром» начало свою деятельность как Открытое
Акционерное Общество (ОАО) «Газпром»
31
.
Предприятие ПАО «Газпром» можно отнести к глобальным
энергетическим. Основными видами его деятельности являются:
геологоразведка;
добыча, хранение и переработка газа, транспортировка и
реализация газа, в том числе газового конденсата и нефти;
реализация газа как моторного топлива;
производство и сбыт тепловой и электроэнергии.
ПАО «Газпром» имеет множество преимуществ, к их числу можно
отнести его одновременное производство и поставку газа, наличие
31
0Газпром – акционерное общество [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.gazpromquestions.ru/about/. – 13.10.2019.
36
огромной ресурсной базой и развитой газотранспортной инфраструктурой.
Корпорация «Газпром» имея благоприятное географическое
расположение, может стать энергетическим «мостом» между рынком
Европы и Азии.
Предприятие владеет самыми большими в мире запасами
природного газа. На него приходится 11% мировой и 66% российской
добычи газа.
ПАО «Газпром» принадлежит крупнейшая в мире газотранспортная
система. Протяженность ее пути составляет 171,2 тыс. км. Помимо России
покупателями газа являются еще более 30 стран мира.
Стратегическую цель компании можно сформулировать следующим
образом: становление ПАО «Газпром» лидером среди глобальных
энергетических компаний путем диверсификации и сегментации рынков
сбыта, надлежащее обеспечение поставок, рост эффективности
деятельности путем использования научно-технического потенциала.
Каждое предприятие находится и функционирует в определенной,
собственной среде, это означает, что каждое его действие возможно лишь
в том случае, когда среда допускает его. Предприятие находится в
постоянном обмене с внешней средой, обеспечивая тем самым себе
возможность выживания, поскольку внешняя среда является источником
производственных ресурсов, так необходимых для формирования и
поддержания производственного процесса. Факторы внешней среды чаще
всего являются неконтролируемыми со стороны предприятия и его служб.
Под внешними событиями, происходящими вне предприятия, во внешней
среде, руководителям компаний приходится менять и внутреннюю
организационную структуру, приспосабливая ее под изменившиеся
условия.
Перейдем к оценке экономического состояния организации и оценке
его эффективности
37
Таблица 2. Состав и структура активов «Газпром» за 2017–
2019 гг. тыс. руб.
2017
2018
2019
Показатели
сумма
% к итогу
сумма
% к итогу
сумма
% к итогу
1. Внеоборотные
активы
Нематериальные
активы
20 095
198
0,14%
19 329
708
0,12%
17 102
648
0,11%
Результаты
исследований и
разработок
1 906 673
0,01%
2 862 397
0,02%
3 076 422
0,02%
Нематериальные
поисковые активы
118 272
580
0,82%
118 119
725
0,75%
118 651
254
0,75%
Материальные
поисковые активы
52 878
487
0,37%
71 725
085
0,46%
53 189
454
0,33%
Основные
средства
7 824 129
524
54,35%
7 864 189
945
49,94%
7 998 232
551
50,25%
Финансовые
вложения
2 898 014
512
20,13%
3 669 400
994
23,30%
4 047 061
648
25,43%
Отложенные
налоговые активы
153 021
940
1,06%
112 900
315
0,72%
128 456
394
0,81%
Прочие
внеоборотные
активы
31 736
499
0,22%
58 293
352
0,37%
126 496
168
0,79%
Всего по разделу 1
11 100
055 413
77,11%
11 916
821 521
75,67%
12 492
266 539
78,49%
2. Оборотные
активы
Запасы
542 457
497
3,77%
515 373
228
3,27%
669 198
423
4,20%
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
48 044
300
0,33%
50 573
798
0,32%
61 218
137
0,38%
Долгосрочная
дебиторская
задолженность
425 997
092
2,96%
578 237
266
3,67%
777 410
093
4,88%
краткосрочная
дебиторская
задолженность
1 314 094
739
9,13%
1 542 450
927
9,79%
1 099 185
541
6,91%
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
500 869
175
3,48%
792 588
971
5,03%
512 578
733
3,22%
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
461 670
121
3,21%
349 740
207
2,22%
302 506
804
1,90%
38
Прочие оборотные
активы
2 004 678
0,01%
1 958 690
0,01%
1 991 227
0,01%
Всего по разделу 2
3 295 137
602
22,89%
3 830 923
087
24,33%
3 424 088
958
21,51%
Итого
14 395
193 015
100,00%
15 747
744 608
100,00%
15 916
355 497
100,00%
Из вышепредставленной таблицы можно сделать вывод, что
основную долю в структуре активов занимают основные средства на
протяжении всех трех периодов, так в 2017 году их доля составляет 54%, в
2018г. их доля в структуре активов сократилась на 4% и составила почти
50%, в 2019 г. доля основных средств незначительно возросла до 50,25%,
также весомую долю в структуре активов занимают долгосрочные
финансовые вложения, в 2017г. – 20%, в 2018 г. их доля возросла на 3% и
составила чуть более 23%, в 2019 г. снова наблюдался рост в структуре
активов на 2% до уровня 25,43%. Краткосрочные финансовые вложения
также являются одной из основных по доле в структуре активов, так в
2017г. доля краткосрочных финансовых вложений составляет 9,13%, в
2018г. произошел незначительный рост до 9,79% с последующим
сокращением почти на 3% до уровня 6,9% в 2019 году.
Рассмотрим эффективность использования предприятием основных
средств в следующей таблице.
Таблица 3.
Динамика показателей эффективности использования
основных средств за 2017–2019 гг.
Показатель
Годы
Темп роста, %
или отклонение (+/–)
2017
2018
2019
2018
г. к
(от)
2017
г.
2019
г. к
(от)
2018
г.
2019
г. к
(от)
2017
г.
Выручка тыс. руб.
4 313
031 616
5 179
549
285
4 758
711
459
120,0
9
91,88
110,3
3
39
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
7 853
550 043
7 844
159
735
7 931
211
248
99,88
101,1
1
100,9
9
Прибыль отчетного
периода, тыс. руб.
100 297
977
934
398
300
651
124
114
931,6
2
69,68
649,1
9
Среднесписочная
численность
работников, чел.
469 600
466
100
473
800
99,25
101,6
5
100,8
9
Фондоотдача, руб.
0,5492
0,660
3
0,6
0,11
-0,06
0,05
Фондоемкость, руб.
1,8209
1,514
4
1,666
7
-0,31
0,15
-0,15
Фондовооруженнос
ть, тыс.руб./чел.
16
723,91
16
829,3
5
16
739,5
8
105,4
4
-
89,77
15,66
Рентабельность ОС,
%
1,28
11,91
8,21
10,63
-3,7
6,93
Интегральный
показатель
эффективности
использования
основных средств
( )
0,84
2,80
2,22
1,97
0,59
1,38
Исходя из данных таблицы 2, в течение анализируемого периода
следует отметить повышение показателя фондоотдачи. Данный показатель
используется для характеристики динамики эффективности использования
основных средств организации. Чем выше значение показателя, тем более
эффективно используются основные средства. Это означает, что с каждого
рубля основных средств организация получает больше реализации
продукции. Иными словами, на каждый рубль товарооборота организация
затратила меньше основных средств. В 2018 году по сравнению с 2017
годом фондоотдача увеличилась на 0,11руб., в 2019 году по сравнению с
2018 годом – уменьшилась на 0,06 руб. В общем, в 2019 году по сравнению
с 2017 годом она увеличилась на 0,05 руб. Это свидетельствует о росте
отдачи от использования основных средств.
Обратная тенденция наблюдается по изменению фондоемкости (по
сравнению с 2017 годом она сократилась на 0,15 руб.).
40
Фондовооруженность характеризуется оснащенностью рабочих мест
различными основными средствами, необходимыми для увеличения
объема деятельности, а, как следствие ее роста, будет прибыльность
деятельности организации. В 2018 году по сравнению с 2017 годом
фондовооруженность увеличилась почти на 105,44 тыс.руб., в 2019 году по
сравнению с 2018 годом сократилась на 89,77 тыс. руб. В итоге, в 2019
году показатель фондовооруженности по сравнению с 2017 годом вырос на
15,66 тыс. руб.. Данное изменение говорит об увеличении эффективности
деятельности организации.
Фондорентабельность в 2019 году по сравнению с 2017 годом
увеличилась почти на 7% и в 2019 году составила 8,21%. При этом, в 2018
году по сравнению с 2017 годом фондорентабельность увеличилась на
10,6%, против ситуации в 2019 году по сравнению с 2018 годом, где она
уменьшилась на 3,7%. Фондорентабельность показывает сколько прибыли
приходится на одну единицу стоимости основных производственных
средств.
32
За анализируемый период увеличение фондорентабельности
произошло за счет того, что прибыль отчетного периода носила
колебательный характер и в целом росла более резкими темпами, чем
среднегодовая стоимость основных средств организации.
В результате интегральный показатель эффективности
использования основных средств в 2019 году по сравнению с 2017 годом
увеличился на 1,38% и в 2019 году составил 2,22%.
Оценим состояние основных средств на сегодняшний день в
следующей таблице.
32
Берестень Д. Задачи повышения эффективности деятельности компаний с государственным
участием //электронный научно-экономический журнал “Стратегии бизнеса”. 2015.-18.
41
Таблица 4. Структура состояния основных средств.
Исходя из представленных данных напрашивается вывод о
значительном износе основных средств, на протяжении рассматриваемого
периода динамика неутешительная, износ составляет свыше 70% и в целом
с 2017 г. по 2019 г. износ основных средств вырос на 1,5%. Если
рассмотреть структуру ОС, то можно обратить внимание на Скважины,
являющиеся лидерами по степени износа более 80% в структуре основных
средств, далее Машина и оборудование, износ которых из года в год растет
с 76,9% в 2017 г. до 79,7% в 2019 г. Износ Магистральных трубопроводов
на протяжении рассматриваемого периода составляет свыше 75% и в
целом показатель вырос с 75% в 2017 г до 76,61 в 2019 г. Здания и
сооружения изношены менее чем на половину, износ так же растет с 45,3%
в 2017г. до 47,13% в 2019 г.
Отсюда напрашивается вывод о плохом и далее ухудшающемся
физическом состоянии производственного имущества организации.
Далее в работе остановимся на анализе оборотных средств за 2017–
2019 гг.
42
В процессе анализа, прежде всего, следует изучить существующие
изменения в структуре оборотных активов. Следует иметь ввиду, что
стабильное развитие организации, обуславливается стабильной структурой
оборотного капитала, существенные ее изменения – о нестабильной работе
организации.
Таблица 5. Динамика показателей эффективности
использования оборотных средств.
Показатель
Годы
Темп роста, % или
отклонение (+/–)
2017
2018
2019
2018 г.
к (от)
2017 г.
2019 г.
к (от)
2018 г.
2019 г.
к (от)
2017 г.
Чистая
прибыль,
тыс.руб.
100297977
934398300
651124114
931,62
69,68
649,19
Ср. стоимость
оборотных
средств,
тыс.руб.
3172251346
3563030345
3627506023
112,32
101,81
114,35
Ср. стоимость
материальных
оборотных
средств,
тыс.руб.
515672348
528915362,5
592285825,5
102,57
111,98
114,86
Ср. стоимость
дебиторской
задолженности
, тыс.руб.
1749989893
1930390012
1998641914
110,31
103,54
114,21
Рентабельност
ь оборотных
средств, %
3,16
26,22
17,95
23,06
-8,28
5,11
Оборачиваемо
сть активов
0,31
0,34
0,30
0,04
-0,04
-0,26
Анализируя данные таблицы можно сделать следующие выводы:
43
Прибыль в целом увеличивается, в абсолютном своем выражении
рост составил за период 2017-2019гг. 550826137 тыс. руб., в относительном
выражении больше чем в 6 раз.
Средняя стоимость оборотных средств в динамике на протяжении
исследуемого периода увеличивается, так с 2017 г. по 2018 г. рост составил
12% в относительном выражении, с 2018 г. по 2019 г. темп прироста
составил 1,81%, в нашем примере данный показатель свидетельствует о
наличии финансовой устойчивости компании.
Средняя стоимость материальных оборотных средств из года в год
увеличивается, рост за 2018 год составил в относительном выражении
2,57%, в абсолютном 13243014,50 тыс.руб. за 2019 год рост составил 12%
в относительном выражении и в абсолютном 63370463 тыс.руб., в целом за
рассматриваемый период рост в относительном выражении составил
14,86%.
За анализируемый период наблюдается повышение дебиторской
задолженности с 1749989893 тыс. руб. в 2017 году до 1998641914 тыс. руб.
в 2019 г., в относительном выражении увеличение составило порядка 14%.
Оборачиваемость активов на протяжении рассматриваемого периода
осталась практически неизменной. Увеличение оборачиваемости
оборотных активов характеризует ускорение средств в обороте, что ведет к
высвобождению оборотных средств предприятия из оборота и снижению
затрат организации. В течение 2018 года оборачиваемость оборотных
активов увеличилась на 0,03, в течение 2019 года сократилась 0,04. Этот
показатель характеризует эффективность использования ресурсов
независимо от источников их финансирования. Также он показывает,
сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства и