33
Окончание таблицы 2.1
3.Среднесписочная
численность
персонала, чел
167
153
132
-8,83%
-13,73
-20,96
4.Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс.руб.
1 997
6 227,9
11923
211,86
91,44
497,05
5.Фондоотдача, руб/руб
1
0,1
0,08
-90
-20
-92
6.Производительность
труда, тыс. руб/чел
6
14,6
23,4
143,33
60,27
290
7.Среднегодовая
стоимость оборотных
средств, тыс. руб
455,5
863,5
874,3
89,57
1,25
91,94
8.Затраты на рубль
реализованной
продукции, руб
59,09
82,87
65,47
40,24
-21
10,8
9.Рентабельность
продаж, %
12,8
12,9
12,8
0,78
-0,78
0
Далее представленный анализ финансового состояния ООО «Камская
нефтебаза¬ выполнен за период с 2020 по 2022г. (3 года). Деятельность ООО
«Камская Нефтебаза¬ отнесена к отрасли «Складское хозяйство и
вспомогательная транспортная деятельность¬ (класс по ОКВЭД 2 – 52), что
было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей [15].
Далее рассчитаем и проанализируем коэффициенты ликвидности,
представленные в таблице 2.2.
34
Таблица 2.2.
Показатели ликвидности баланса ООО «Камская нефтебаза¬, 2020-2022гг.
Показатель
2020
2021
2022
Изменения
за 3 года
Ликвидность
0,3
0,22
1,02
0,8
Коэф. абсолютной ликвидности
0,02
0,02
0,03
0,01
Коэф. критической оценки
0,07
1,03
0,28
-0,75
Коэф. текущей ликвидности
0,41
0,38
0,6
0,22
Коэф. маневренности
функционирующего капитала
-0,39
-0,34
-1,5
-1,22
Коэф. обеспеченности
собственными средствами
2,32
2,27
1,89
0,38
Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что значение
ликвидности предприятия располагается ниже уровня нормы за весь
рассматриваемый период. То есть финансовое состояние ООО «Камская
нефтебаза¬ является недостаточно ликвидным. последний год
рассматриваемого периода, показатель находился выше нормативного
значения, это говорит о возможности компании распрощаться с финансовыми
обязательствами.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2020 г и в 2022 году
располагается ниже нормативного показателя 0,2. Это означает, что компания
имеет недостаточное количество денежных средств для ликвидации
первоочередных обязательств с помощью ликвидных активов.
Следующий коэффициент демонстрирует ожидаемую
платежеспособность одного оборота дебиторской задолженности. В 2022 г
35
данный показатель выходит за нижнюю границу нормативного значения,
которое равно 0,6-0,8. Это говорит о нисходящей тенденции в его движении.
Как показывают данные, в 2022 г. показатель текущей ликвидности
ровнялся 0,6. Коэффициент маневренности функционирующего капитала
демонстрирует, какая доля действующего капитала не используется в
производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
Здесь наблюдается отрицательная тенденция, следовательно, маневренность
капитала идет на спад.
Последний коэффициент находится выше нормативного значения. Это
означает, что в компании большая доля собственных средств для сохранения
финансовой устойчивости.
На рисунке 2.2 наглядно отражено движение показателя ликвидности за
3 года.
Рис.2.2. Динамика показателей ликвидности 2020-2022гг
36
Данный рисунок демонстрирует, что значения ликвидности находятся
ниже пороговых показателей и постепенно снижаются, значит положение
компании является недостаточно ликвидным, а финансовое состояние
предприятия считается неустойчивым. Чтобы оценить эффективность
организации и ее финансового положения нужно брать во внимание и
абсолютное значение дельты по прибыли, но и ее отношение к применяемым
ресурсом. Иными словами, эффективность реализации данных ресурсов.
Исходя из этого следует рассмотреть эффективности деятельности ООО
«Камская нефтебаза¬ в разрезе значений рентабельности компании,
представленных в таблице 2.3.
Таблица 2.3.
Значения рентабельности ООО «Камская нефтебаза¬
Значения
Период
Изменение
значений с
2020 по
2022 гг
2020
2021
2022
Рентабельность оборотных
активов ,%
22,1
17,3
105,4
88,1
Рентабельность основной
деятельности, %
28,3
7,4
9,4
2
Рентабельность продаж, %
0,7
1,9
0,6
2,5
Рентабельность совокупных
активов, %
21,1
5,6
28,2
22,6
Исходя из таблицы 2.3 следует, что показатели рентабельности компании
ООО «Камская нефтебаза¬ за период с 2020 по 2022 гг находятся в
нестабильном состоянии. В 2022 году рентабельность оборотных активов
составила 105,4%. Рентабельность основной деятельности за последний год
37
составила 9,4%. Следовательно, прибыль за каждый рубль, использованный на
производство и продажу товаров снизилась. Значение рентабельности
компании в 2022 году равнялось 0,6, в ООО «Камская нефтебаза¬ к причинам
роста рентабельности можно отнести увеличение выручки от реализации
товаров, уменьшение себестоимости продукции и рост валовой прибыли от
дохода. Гендиректору следует направить силы на увеличение выручки от
реализации товаров и валового дохода в отношении последних лет. Таким
образом компания в 2022 имеет среднюю рентабельность.
Важным показателем стабильного состояния компании является его
финансовая устойчивость.
Ниже показаны показатели финансовой устойчивости (таблица 2.4).
Таблица 2.4.
Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Камская нефтебаза¬
Показатели
2020
2021
2022
Абсолютное
изменение
1.Общая величина
запасов и затрат (З)
2163476
1687663
1987498
-175978
2.Наличие собственного
оборотного капитала
(СОК)
-8790748
-8274993
-11487795
2697047
3.Функционирющий
капитал (СОК+ДО)
-8476854
328765
-11385746
19862600
4.Общая величин
источников
(СОК+ДО+КО)
3485499
4585488
-3078984
-6564483
5.Фс=СОК-З
-10845744
-8764673
-12746389
-1900645
38
Окончание таблицы 2.4
6.Фд=СОК+ДО-З
-10689955
-1485940
-34598407
-23908452
7.Фо=СОК+ДО+КО-З
1465726
3258493
-4982736
-6448462
8.Показатель типа
финансовой ситуации
(S)
(0,0,1)
(0,0,1)
(0,0,0)
S(0,0,0)
По итогам анализа за исследуемый период с 2020 по 2022 гг., следует
несколько выводов. Компания была в неустойчивом финансовом положении
и располагается в области риска. Эта происходит из-за отсутствия должной
платежеспособности, однако, существует возможность восстановления
баланса, благодаря увеличения собственных средств и прироста собственных
оборотных активов с помощью привлечения займов и кредитов, сокращения
дебиторской задолженности. Чтобы иметь финансовую устойчивость,
компании необходимо иметь адаптивную структуру капитала и планировать
движение средств для обеспечения превышения доходов над расходами. Это
позволит компании иметь необходимую платежеспособность и организовать
среду для эффективной деятельности.
2.3 Анализ системы управления предприятием ООО «Камская нефтебаза¬
После проведения финансово-экономического анализа, следует провести
анализ системы управления предприятием ООО «Камская нефтебаза¬. Для
этого был проведен анализ внешней среды компании с помощью инструмента
STEP. В таблице 2.5 отображены результаты.
39
Таблица 2.5
STEP-анализ ООО «Камская нефтебаза¬
Метрика
Влияние
Вес
показателя
Важность
показателя
Сила
воздействия
S - social
Снижение демографии
в стране
-
0,07
5
-0,3
Наличие кадров на
рынке труда
+
0,08
4
0,31
Т- technological
Возникновение новых
каналов сбыла
+
0,07
6
0,46
Маркетинг
+
0,08
5
0,32
Е- economic
Рост инфляции
-
0,09
5
-0,5
Снижение доходов
населения
-
0,08
6
0,53
Р- political
Гос. поддержка бизнеса
+
0,08
7
0,48
Рост коррупции
-
0,04
3
-0,23
Как заверяет Росстат, численность населения России постепенно
снижается, из этого следует риск уменьшения демографии. В следствии этого,
появится дефицит кадров на рынке труда. Но исследование рынка
демонстрирует, что, необходимые для ООО «Камская нефтебаза¬ кадры,
присутствуют на рынке в должном объеме Росстат [23].
Современные рекламные кампании и возможность использовать как
онлайн, так и оффлайн каналы сбыта, позволяют развивать клиентскую базу,
40
генерировать лиды для отдела реализации и сервиса и увеличивать продажи
товаров.
Рост инфляции и уменьшение платежеспособности граждан,
воздействует на нисходящую покупательскую способность населения.
Исходя из этого, внешняя среда компании ООО «Камская нефтебаза¬
благоприятна. Однако, стоит учитывать негативное воздействие на ООО
«Камская нефтебаза¬ снижения доходов населения.
После STEP-анализа был проведен анализ внешней среды предприятия
методом «5 сил Портера¬. Таким образом, были определены пути проявления
конкурентных преимуществ и способы повышения прибыльности компании
на долгосрочную перспективу.
В исследовании учитывалось воздействие на компанию со стороны
конкурентов, поставщиков, товаров-заменителей и потребителей.
Для оценки этих показателей использовалась пятибалльная шкала, где 1
– низкое воздействие, 5 – высокое воздействие.
1. Появление конкурентов – 2 балла. Это связано с высокими
барьерами входа в отрасль и спецификой работы ООО «Камская нефтебаза¬.
2. Влияние поставщиков – 3 балла. Отрасль в которой работает
компания быстро растет, появляются новые «игроки¬, поэтому существует
риск, что поставщики повысят цены на сырье. Также, негативное влияние
могут оказать увеличенные сроки поставки сырья.
3. Влияние покупателей – 5 баллов. Клиенты обладают высокой
рыночной властью. Основные потребители компании – это другие
предприятия (сегмент B2B).
4. Для привлечения потока клиентов, организация использует
систему лояльности и разные каналы продвижения рекламной кампании.
5. Товары-заменители – 3 балла. Услуги отрасли могут быть оказаны
разным способом. Здесь во многом влияет сервис и логистика. В случае
41
неудовлетворенности клиентами товаром, сервисом или ценой, они могут
уйти к конкурентам.
Таким образом, уровень конкуренции в отрасли достаточно высок.
Основываясь на результатах исследования, был проведен SWOT – анализ
сильных и слабых сторон, возможностей и угроз. Результаты отображены в
приложении 3.
По результатам SWOT-анализа ООО «Камская нефтебаза¬ можно сделать
вывод что, есть необходимость оптимизации маркетинговой стратегии. Это
поспособствует росту доли рынка, а создание системы лояльности повлияет на
процент удержания действующих клиентов, вернет в компанию ушедших и
привлечения новых. Кроме того, следует заняться поиском новых
контрагентов и применением современных производственных технологий.
Необходимо отдельно проработать зону «Слабые стороны и возможности¬,
так как она является толчком для развития.
По итогам финансово-экономического анализы удалось выявить такую
проблемную область ООО «Камская нефтебаза¬ как текучесть персонала.
Поэтому следует отдельно провести анализ кадрового аудита, чтобы описать
ситуацию в штате. Это позволит увеличить эффективность системы
управления организацией. В таблице 2.6 приведена общая характеристика
штата компании за 3 года.
Таблица 2.6
Характеристика штата ООО «Камская нефтебаза¬ за 3 года
Показатель
2020
2021
2022
1.Возраст
25-30 лет
17%
18%
20%
31 – 40 лет
51%
51%
50%
41 – 50 лет
25%
24%
23%
Более 50 лет
7%
7%
7%
2.Пол
Ж
45%
23%
23%
М
55%
77%
77%
42
Окончание таблицы 2.6
3.Стаж работы
Менее года
8%
12%
10%
1-3 года
24%
25%
22%
3-5 лет
34%
32%
30%
5-10 лет
17%
17%
22%
Более 10 лет
17%
14%
16%
Исходя из таблицы видно, что в компании преобладают сотрудники
средних лет - 31-40 лет. Доля мужчин в компании значительно выше, чем
женщин и составляет на 2022 год 77%. Что касается стажа, меньше всего
сотрудников со стажем до года, а большая часть сотрудников имеет стаж 3-5
лет.
В связи с этим далее необходимо также проанализировать показатели
движения персонала. Среди показателей движения необходимо изучить
текучесть кадров, коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по
выбытию. Эти коэффициенты позволят сделать вывод о том, насколько
активно перемещается персонал ООО «Камская нефтебаза¬.
Персонал является важным ресурсом ООО «Камская нефтебаза¬, от
эффективности его использования во-многом зависят результаты
деятельности и конкурентоспособность. Рассмотрим выбытие персонала и
представим анализ в виде таблицы 2.7.
Таблица 2.7
Выбытие персонала ООО «Камская нефтебаза¬
Показатель
2020
2021
2022
Коэффициент оборота по приему, %
12,8
14,6
11,5
Коэффициент оборота по выбытию, %
10,6
14,6
10,4
Укомплектованность кадров, %
100
95
92
Текучесть кадров, %
4,1
7,3
12,2