Таким образом можно сделать вывод, что при сотрудничестве с СПК
«Титан» ООО «МилкОм» в год сэкономит 438000 руб. Себестоимость снизится
на 438000 рублей.
Анализ годовой экономии от смены поставщика молока для
производства кефира, сметаны, йогурта предприятием ООО «МилкОм»
представлен на рис. 11.
Рис. 11. Анализ годовой экономии от смены поставщика молока для
ООО «МилкОм»
После смены поставщика СПК «Большевик» на поставщика СПК
«Титан» на молоко жирность 4,2% и на молоко жирность 3,5% для
производства кефира, сметаны, йогурта, так же сменим поставщиков закваски
для кефира и для йогурта, что тоже приведет к снижению себестоимости
производства.
Проанализируем экономию если ООО «МилкОм» будет сотрудничать с
ООО «Зеленая поляна», а не с ООО «Омский купец» при закупке закваски для
кефира и йогурта.
Экономия от смены поставщика закваски для йогурта и закваски для
кефира для производства продукции ООО «МилкОм» представлена в таблице
10.
3200000
3400000
3600000
3800000
4000000
4200000
4400000
Молоко жирностью 3,5 % Молоко жирностью 4,2 %
руб.
СПК "Большевик"
СПК "Титан"
Таблица 10
Цены сравниваемых поставщиков закваски для кефира и
йогурта ООО «МилкОм»
Продукт
ООО «Омский
купец», цена
за 1 л.,руб.
ООО «Зеленая
поляна», цена
за 1 л., руб.
Абсолютное
отклонение, +\-, руб.
(ООО «Омский купец»-
ООО «Зеленая
поляна»)
Закваска для
кефира
18,70
16,80
+1,9
Закваска для
йогурта
17,20
15,70
+1,5
Итого
35,9
32,2
+3,4
Из данных таблицы видно, что приобретать закваску для кефира у ООО
«Зеленая поляна» для ООО «МилкОм» выгодней чем у ООО «Омский купец»
на 1,9 руб. Закваску для йогурта так же выгодней приобретать у ООО «Зеленая
поляна», чем ООО «Омский купец» при этом экономия составит 1,5 руб. Общая
экономия при смене поставщика ООО «Омский купец» на ООО «Зеленая
поляна» при закупки 1 литра закваски для йогурта и закваски для кефира
составит 3,4 руб. Разница в цене поставщиков закваски для йогурта и закваски
для кефира ООО «МилкОм» представлены на рис. 12.
Рис. 12. Цены поставщиков закваски для йогурта и закваски
для йогурта ООО «МилкОм»
Исходя из данных представленных в таблице 10, можем посчитать
годовую экономию, если ООО «МилкОм» будет закупать 109500 литров
закваски для кефира и 73000 литра закваски для йогурта у поставщика ООО
«Омский купец», а не у поставщика ООО «Зеленая поляна».
14
15
16
17
18
19
Закваска для кефира Закваска для йогурта
руб.
ООО "Омский купец"
ООО "Зеленая поляна"
Годовая экономия от смены поставщика закваски для кефира и закваски
для йогурта ООО «МилкОм» представлена в таблице 11.
Таблица 11
Годовая экономия от смены поставщика закваски для кефира
и закваски для йогурта ООО «МилкОм»
Продукт
Объем в
год,
литр
ООО
«Омский
купец»,
руб.
ООО
«Зеленая
поляна»
руб.
Абсолютное
отклонение, +\-
,руб.
(ООО «Омский
купец» - ООО
«Зеленая поляна»
Закваска для
кефира
109500
2047650
1839600
+208050
Закваска для
йогурта
73000
1255600
1146100
+109500
Итого
-
3303250
2985700
+317550
Из данных таблицы 11 видно, что при сотрудничестве с ООО «Зеленая
поляна» при закупке 109500 л. закваски для кефира ООО «МилкОм» сэкономит
208050 руб., при сотрудничестве с этим же поставщиком и приобретая у него
73000 л. закваски для йогурта предприятие сэкономит 109500 руб.
Таким образом, годовая экономия ООО «МилкОм» от смены
поставщика ООО «Омский купец» на поставщика ООО «Зеленая поляна» на
приобретение закваски для йогурта и закваски для кефира при сохранение
действующих объемов закупки составит 317550 руб. Себестоимость снизится
на 317550 рублей.
Для наглядности построим диаграмму на которой видна годовая
экономия ООО «МилкОм» при сотрудничестве с ООО «Зеленая поляна» при
закупке закваски для кефира и закваски для йогурта при сохранении
установленных объемов закупки. Годовая экономия от смены поставщика
закваски для йогурта и закваски для кефира для изготовления кисломолочной
продукции предприятием ООО «МилкОм» представлен на рис.13.
Рис. 13. Годовая экономия от смены поставщика закваски для ООО
«МилкОм»
Таким образом годовая экономия после смены поставщиков молока и
закваски составит 755550 рублей.
В 2016 году себестоимость продаж ООО «МилкОм» составляла 455818
тыс. руб. После проведения данных мероприятий себестоимость составит:
С=455818000-755550=455062450 рублей
Снижение себестоимости обеспечит ООО «МилкОм» не только рост
прибыли, но и позволит ему использовать сэкономленные денежные средства в
соответствии с его потребностями. В таблице 12 представлены изменения
прибыли от внедрения мероприятия по снижению себестоимости.
Таблица 12
Изменение прибыли ООО «МилкОм» от снижения
себестоимости продаж
Показатели
2016 год
Прогнозны
й год
Абсолютное
отклонение, +\-
Темп
роста,%
1
2
3
4
5
Выручка от
продаж, тыс. руб.
500864
500864
0
0
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
455818
455062,45
-755,55
99,8
Валовая
прибыль, тыс. руб.
45046
45801,55
+755,55
101,67
Управленческие
расходы, тыс. руб.
38140
38140
0
0
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
Закваска для кефира Закваска для йогурта
руб.
ООО "Омский купец"
ООО "Зеленая поляна"
Продолжение таблицы 12
1
2
3
4
5
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
6906
7661,55
+752,55
110,94
Прочие расходы,
тыс. руб.
8722
8722
0
0
Чистая
прибыль, тыс. руб.
18663
24859,55
+6196,55
130,20
Рентабельность
продаж, %
3,73
4,96
+1,23
132,98
Таким образом из таблицы 12 можно сделать вывод, что в результате
снижения себестоимости производства ООО «МилкОм» валовая прибыль
увеличиться на 755,55 тыс.руб., чистая прибыль увеличится на 6196,55
тыс.руб., а рентабельность увеличится на 32,98%
Изменения прибыли ООО «МилкОм» после внедрения мероприятия по
смене поставщиков представлены на рис. 14.
Рис. 14. Изменения прибыли ООО «МилкОм» после внедрения
мероприятия по смене поставщиков
Проведя анализ прибыли после внедрения мероприятия по смене
поставщика можно сделать вывод, что данное мероприятие является
эффективным для ООО «МилкОм».
0
10000
20000
30000
40000
50000
Валовая прибыль Чистая прибыль
тыс.руб.
2016 год
Прогнозный год
3.2. Мероприятия по расширению ассортимента продукции ООО
«МилкОм»
В последние годы рынок постоянно пополняется новыми видами
молочной продукции. Предприятия разрабатывают и внедряют новые изделия,
стремясь удовлетворить потребности населения. В таких условиях для
поддержания конкурентоспособности ООО «МилкОм» необходимо внедрять
новые виды продукции и расширять ассортимент. Для эффективного
функционирования ООО «МилкОм» необходимо сохранить и приумножить
свой производственный функционал. Для этого ООО «МилкОм» было
предложено выпускать новый йогурт с вишней. Предприятие уже выпускает
йогурт, но с другими добавками такими как: клубника, черника, персик.
В ООО «МилкОм» имеется хорошая технико-технологическая база,
внедряется инновационный подход к производству продукции. В качестве
факторов различия товаров ООО «МилкОм» от товаров конкурирующих
предприятий у ООО «МилкОм» будут следующие: особенные потребительские
свойства, особо улучшенное качество, преимущества организации
производства, обеспечение узнаваемости товара.
Планирование новой продукции обеспечивает достижение целей:
1) удержание и увеличение доли рынка и объема продаж;
2) удовлетворение новых потребностей рынка;
3) позиционирование предприятия и его продукции на рынке;
4) увеличение прибыли.
Производство будет организовано в ООО «МилкОм», на заводе
предприятия. Закупка необходимых ингредиентов для производства, а именно
вишня будет осуществляться у поставщиков, с которыми ООО «МилкОм» уже
сотрудничает. Основное молочное сырье производимое на предприятии ООО
«МилкОм» позволит уменьшить затраты на производство йогурта, что
отразится на цене товара в пользу потребителя.
Хранение готовой продукции осуществляется на прилегающем к
производству складе в специальном помещении с определенным
температурным режимом.
Таким образом, существующий технологический процесс на
предприятии позволит производить новый вид йогурта без дополнительных
затрат. Прдлагается выпускать йогурт с вишней, основываясь на ГОСТ 31981-
2013 Йогурты. Общие технические условия.
Исходными продуктами для йогурта являются молоко базовой
жирностью 4,2%, молоко обезжиренное, молоко сухое обезжиренное, сахар,
закваска на йогурт, ягоды, стабилизатор.
Выпускаться йогурт будет в фирменной упаковке ООО «МилкОм»
весом 290г. В производственном процессе будут использоваться: оборудование
по изготовлению йогурта, танк для сбора молока, танк для заквашивания
йогурта, молоко, сахар, стабилизатор, ягоды.
Сначала отдельно приходит молоко (без антибиотиков), его добавляют в
специальный танк для сбора молока. После чего происходит пастеризация 85С.
Добавляют компоненты: сахар, стабилизатор. Потом с температурой 195С˚
поступает в танк, в котором температура составляет 32С (стоит 8-10 ч.).
Проходит анализы. Вносятся ягоды (вручную) 500 г. и перемешиваются
автоматически.
Общая потребность в ресурсах для производства заводом ООО
«МилкОм» йогурта с вишней, представлена в таблице 13.
Таблица 13
Потребности в ресурсах для производства заводом ООО «МилкОм»
йогурта с вишней
Наименование
ресурсов
Количество
1 танк 2500 кг.
Потребность на
единицу
Общая
потребность, кг.
1
2
3
4
Молоко баз.жирностью 4,2
1700 кг
0,58
145
Обезжиренное молоко
400 кг
0,23
57,5
Сахар
19 кг
5
12500
Продолжение таблицы 13
1
2
3
4
Молоко сухое
обезжиренное
200 кг
16,32
4080
Ягоды вишни
0,05 кг
0,70
175
Закваска на йогурт
20кг
0,85
212,5
Стабилизатор
12 кг
5
1250
Из данных таблицы 13 видно, какое количество ресурсов будет
затрачено на производство йогурта с вишней заводом ООО «МилкОм» при
использование в его приготовлении: молока жирностью 4,2%, обезжиренного
молока, сахара, сухого молока, ягод вишни, закваски для йогурта,
стабилизатора. На рис.15 наглядно представлена потребность в ресурсах на 1
танк объёмом 2500 кг. для производства йогурта.
Рис.15. Потребности в ресурсах на 1 танк объемом 2500 кг.
для производства йогурта
Производство продукции заключается в использовании сырья,
технических устройств, привлечении обслуживающего персонала прямо
задействованного в производственных мероприятиях и дополнительных
материалов, механизмов и лиц, обслуживающих и руководящих предприятием.
В производстве йогурта с вишней заводом ООО «МилкОм» будут
учитываться следующие затраты:
материальные затраты;
72%
17%
1%
8%
0%
1%
1%
Молоко жирностью 4,2%
Обезжиренное молоко
Сахар
Сухое молоко
Ягоды
Закваска
Стабилизатор
затраты на оплату труда;
амортизация основных средств;
затраты на упаковку;
прочие затраты.
Затраты на производство заводом ООО «МилкОм» йогурта с вишней
представлены в таблице 14.
Таблица 14
Расчет затрат на производства заводом ООО «МилкОм» йогурта с
вишней
Статья затрат
Потребность,
кг.
Стоимость
единицы, руб.
Стоимость
всего, руб.
Молоко баз.жирностью 4,2
0,58
16980
9848,4
Обезжиренное молоко
0,23
8000
1840
Молоко сухое обезжиренное
16,32
190
3100,8
Сахар
50
40
2000
Закваска на йогурт
0,85
461,56
392,3
Злаковая смесь
0,70
1700
1190
Стабилизатор
5
290,14
1450,7
Заработная плата с
начислениями
-
2632
10001,6
Электроэнергия
3016
-
3016
Доставка
600
-
60
Вспомогательные расходы
300
-
300
Амортизация
4300
-
4300
Общехозяйственные расходы
450
-
150
Тара и упаковка материала
11370,40
-
11370,40
Всего затрат
-
-
49020,2
С учетом запланированных затрат в 49020,2 руб. и планируемом
валовом производства продукции в 624000 кг себестоимость 1 упаковки
сладкого йогурта с вишней весом 290г. составит 25 рублей.
После выявление потребности в ресурсах и рассчитав затраты на
производство, можем рассчитать основные финансовые показатели, они
представлены в таблице 15.
Таблица 15
Основные финансовые показатели деятельности от внедрения
мероприятия по изготовлению нового вида продукции
Наименование показателя
Значение
Объем реализации продукции, кг
624000
Цена реализации 1 кг продукции, руб.
25
Выручка от реализации продукции, руб.
15600000
Полная себестоимость реализуемой продукции, руб.
49020
Валовая прибыль, руб.
15550980
Налог на прибыль, руб.
3110196
Чистая прибыль, руб.
12440784
Рентабельность продаж, %
9%
Из данных таблицы можно сделать вывод, что после внедрения
мероприятия по выпуску йогурта с вишней валовая прибыль ООО «МилкОм»
составит 15600 тыс. руб. Чистая прибыль увеличиться и составит 12440 тыс.
руб., Рентабельность продаж составит 9%. Динамика основных экономических
показателей деятельности ООО «МилкОм» после внедрения мероприятия по
выпуску йогурта с вишней представлена на рис. 16.
Рис. 16. Динамика основных экономических показателей
деятельности ООО «МилкОм»
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
Валовая прибыль тыс.руб. Чистая прибыль тыс.руб.
тыс.руб.
2016 год
Прогнозный год