63
ИП Задоркин М.Ю. и аналогичных фирм, а также данные широко известных
коучей и тренеров, опробированных на своих учениках.
Таблица 18
Расчет ожидаемого числа покупателей продуктов инфо-
бизнеса ИП Задоркин М.Ю.
Показатели
Единица измерения
Значение
показателя
Собираемая аудитория (через
программу Таргет-Хантер)
чел.
800 000
Уровень конверсии по подписчикам
%
10
Ожидаемое количество подписчиков
чел.
80 000
Уровень конверсии по разовой
покупке
%
0,3
Число покупателей (раз в две
недели)
чел.
240
Годовое число покупателей
чел.
5 760
Стоимость 1 видео-курса (без учета
комиссий за вывод средств – обычно
4-5%. С комиссиями цена составит
8737 руб./курс.)
руб.
8 300
Ожидаемая выручка
тыс.руб.
47 808
Применяемый уровень конверсии – нижняя граница усредненных
показателей, гарантируемых бизнес-тренерами, подтвержденных реальной
практикой опытных специалистов в сфере инфо-бизнеса.
Ожидаемое количество подписчиков:
800 000 чел. × 10 / 100% = 80 000 чел.
Ожидаемое число покупателей раз в две недели:
80 000 × 0,03 / 100% = 240 чел.
Расчет годового числа покупателей с учетом того, что курс продается раз
в две недели:
12 мес. × 4 нед. / 2 раза × 240 чел. = 5 760 чел.
Ожидаемая выручка:
64
5 760 чел. × 5 760 руб. = 47 808 тыс.руб.
Для оценки годовых затрат на организацию инфо-бизнеса применяются
данные таблицы 19.
Таблица 19
Расчет годовых затрат на инфо-бизнес ИП Задоркин М.Ю.
Направления затрат
Расчет
Затраты, руб.
Сбор холодной аудитории
2 тыс.руб. × 2 раза в
год
4 000
Рекламные затраты
10 тыс.руб. × 24 раза
(1 раз в две недели)
240 000
Вебинарное присутствие
1 тыс.руб. в месяц
12 000
Дополнительная заработная плата
сотрудникам
10 тыс.руб. × 3 чел. ×
12 мес.
360 000
Отчисления на соц.нужды
30% от ФОТ
108 000
УСН (от дополнительной выручки –
табл.18) начисленная
6% × 47 808
2 868 480
Компенсация по отчислениям на
соцнужды
½ от отчислений на
соцнужды
54 000
УСН к уплате
УСН - компенсация
2 814 480
Итого расходов:
4000+240000+12000+
360000+108000+
+ 2814480
3 538 480
Следует отметить, что общая сумма представленных в таблице 19 будут
осуществляться в течение года и не носят инвестиционного разового характера,
за исключением начальных вложений в размере 26 000 руб. (4 000 - на сбор
холодной аудитории, 10 000 тыс.руб. – рекламный бюджет на две недели
первого пуска, 12 000 – годовое присутствие на вебинарных площадках).
Остальные затраты уже будут окупаться за счет поступающей выручки. Способ
расчетов за видео-курсы как в обычном магазине (платите цену, получаете
видео-файлы).
Экономический эффект с учетом всех вложений и расходов, включая
налоговый платежи за год для ИП Задоркина М.Ю. составит:
65
47 808 тыс.руб. – 3 538 тыс.руб. = 44 270 тыс.руб. – эта сумма будет
представлять собой чистую прибыль.
Для оценки влияния предлагаемого инфо-бизнеса на финансовое
состояния субъекта малого бизнеса ИП Задоркина М.Ю. следует учитывать, что
в прогнозном периоде финансовые результаты изменятся следующим образом:
- выручка от продаж увеличится на 47 808 тыс.руб.; затраты возрастут на
3 538 тыс.руб., чистая прибыль вырастет на 44 270 тыс.руб.
В балансе имущества и источников его финансирования ИП Задоркина
М.Ю. произойдут следующие изменения:
- денежные средства, оборотный капитал и чистые оборотные активы
вырастут на 44 270 тыс.руб.;
- нераспределенная прибыль, собственный капитал и чистый оборотный
капитал вырастут на 44 270 тыс.руб.
В результате внедрения предлагаемого проекта рентабельность продаж
вырастет с 17,44% до 90,68%, рентабельность активов на 88,47%,
рентабельность оборотных активов – на 79,57%, рентабельность собственного
капитала – на 77,48%. На рубль чистого оборотного капитала в 2019 году
приходилось 166 руб. убытка, а в прогнозном периоде ожидается прибыль в
размере 100 руб. на 1 рубль собственного капитала.
В результате внедрения предлагаемого проекта показатели
платежеспособности субъекта малого бизнеса ИП Задоркина М.Ю. вырастут до
значений, существенно выше нормативных.
Проблема оборачиваемости средств в оборотных активах и кредиторской
задолженности у субъекта малого бизнеса ИП Задоркина М.Ю. стоит на конец
2019 года очень остро. С получением дополнительной прибыли, которая не
требует привлечения средств кредиторской задолженности, приобретения
новых видов запасов с сопутствующим риском увеличения их на балансе, а
также не формирует новые объемы дебиторской задолженности, так как формат
расчетов с новыми клиентами – полная оплата товара для его получения, эти
проблемы будут решены.
66
В результате внедрения проекта производственно-финансовый цикл
сократился на 378 дней.
Обобщая вышеизложенное, можно отметить, что предлагаемый к
внедрению проект позволяет субъекту малого предпринимательства ИП
Задоркина М.Ю. повысить уровень рентабельности продаж и издержек,
использования имущества и капитала, увеличить показатели ликвидности и
платежеспособности, сократить срок производственно-финансового цикла,
эффективность использования дебиторской и кредиторской задолженности.
Организация выйдет на уровень высокой прибыльности, о чем можно сообщать
в своих видео-лекциях слушателям. Проект не требует инвестиционных затрат,
первоначальные вложения в размере 26 000 руб. окупятся в течение первых
двух недель работы.
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного теоретического исследования вопросов
оценки финансового состояния организации – субъекта малого бизнеса
выяснилось следующее:
Финансовый анализ компании - это основной элемент финансового
менеджмента, который представляет собой оценку текущего экономического
состояния предприятия, основанную на доскональном изучении разнообразных
показателей его финансовой отчетности и динамики их изменения. Конечной
целью анализа финансового состояния компании является получение как
можно более четкой картины ее финансово-хозяйственной деятельности за
несколько последних лет, а также нахождение ключевых факторов, оказавших
то или иное влияние на нее. На основе результатов финансового анализа ТОР-
менеджмент имеет возможность принимать целый ряд управленческих
решений относительно дальнейшей деятельности своей компании.
Действующий в организациях финансовый механизм, часть которого
является и механизм финансового менеджмента, - это система действия
финансовых рычагов, выражающаяся в организации, планировании и стимули-
ровании использования финансовых ресурсов. В него входят финансовые
методы (планирование, прогнозирование, инвестирование, кредитование,
налогообложение, система расчетов и другое), финансовые рычаги (прибыль,
доход, амортизация, санкции, дивиденды, процент, дисконт и прочее),
нормативное, правовое и информационное обеспечение. Таким образом,
финансовый анализ занимает особое место в системе управления предприятия.
Корректно проведенный, отражающий объективное положение дел, он
указывает на степень эффективности управления организацией. Опираясь на
выявленные с помощью финансового анализа сильные и слабые стороны,
менеджеры имеют возможность скорректировать экономическое положение
предприятия, принимать верные управленческие решения.
Методологические подходы, методологии расчета показателей,
68
характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия
одинаково необходимы как для оценки необходимости внедрения мероприятий,
так и для оценки эффективности текущей финансовой стратегии. Анализ
текущего состояния стратегического финансового менеджмента проводится
сопоставлением плановых и фактических бюджетов. Методы оценки
эффективности внедрения прогрессивных мероприятий позволяют принять
управленческое решение о целесообразности внедрения проекта. Вкупе
показатели позволяют прогнозировать финансовое положение и, тем самым,
оценить эффективность стратегического финансового плана.
Анализ финансового состояния субъекта малого бизнес ИП Задоркина
М.Ю. позволил сформулировать следующие результаты:
Основные показатели экономической деятельности ИП Задоркин М.Ю.
демонстрировали стабильные, улучшающиеся в динамике результаты. За счет
существенного прироста объемов продаж на фоне снижения издержкоемкости в
2019 году по сравнению с 2018 годом улучшились финансовые результаты.
Рентабельность издержек и продаж выросла. По отличной от основной
деятельности предприятие также действовало успешно и чистая прибыль
выросла. В результате можно констатировать увеличение эффективности
использования основных средств предприятия, его оборотного и основного
капитала. Опережающий рост производительности труда в сравнении с ростом
трудового вознаграждения говорит о повышении эффективности использования
персонала.
На основе анализа активов и источников формирования имущества
можно отметить, что в структуре актива баланса преобладают внеоборотные
активы на конец 2019 года, но доля оборотных активов также представлена
достойно – в размере 49,56%, немного сократившись по сравнению с 2018
годом. Внеоборотные активы представлены основными средствами, остаточная
стоимость которых в 2019 году выросла за счет превышения коэффициента
поступления над коэффициентом выбытия основных средств. Техническая
годность основных средств предприятия незначительно сократилась. В
69
оборотных активах преобладают дебиторская задолженность и запасы, причем
доля вторых сократилась, а первых возросла. Данные тенденции работают на
уменьшение оборачиваемости средств, а сокращение доли денежных средств
играет на уменьшение ликвидности активов. В источниках формирования
имущества преобладает кредиторская задолженность, которая представляет
заемный капитал, а доля собственного капитала за счет роста суммы и доли
нераспределенной прибыли выросла до 44,58%. Заемных средств предприятие
не использует. В целом, можно отметить структура имущества и капитала
субъекта малого бизнеса ИП Задоркин М.Ю. имеет недостатки, в основном, это
обусловлено размером и спецификой бизнеса.
По результатам анализа финансовых результатов и финансового
состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности можно отметить,
что рост чистой прибыли привел к повышению рентабельности имущества и
капитала субъекта малого бизнес ИП Задоркин М.Ю.. На предприятии
отсутствует заемный капитал, однако, высок уровень кредиторской
задолженности. На предприятии не выполняются условия финансовой
устойчивости, так как ощущается острая нехватка собственного оборотного
капитала. Предприятие финансово-неустойчиво, баланс недостаточно
неликвиден, малое предприятие имеет проблемы с платежеспособностью. Из
положительного можно отметить рост выручки и чистой прибыли, высокую
деловую активность, а также то, что вероятность наступления банкротства по
счету Альтмана отсутствует. Субъект малого бизнеса относится к такому типу
финансовой устойчивости, когда организация требует особенного внимания,
так как может потерять средства даже после принятия мер к оздоровлению
бизнеса. Основной проблемой предприятия является нарушение структуры
баланса – преобладание в нем кредиторской задолженности и высокая доля
иммобилизованных активов.
Для улучшения финансового состояния субъекта малого бизнеса ИП
Задоркин М.Ю. необходимо:
- увеличить объемы доходов и прибыли;
70
- сократить долю кредиторской задолженности баланса;
- увеличить объем наиболее ликвидных активов.
Для достижения вышеуказанных целей можно посоветовать открыть
новую нишу бизнеса на базе имеющихся мощностей и с имеющимся
количеством работников, которая не предполагает покупку товаров для
дальнейшей перепродажи (источник сокращения доли кредиторской
задолженности и доли запасов в балансе), не предполагает возникновения
дебиторской задолженности (за счет работы по полной предоплате). Бизнес
должен характеризоваться высоким спросом. По все перечисленным
параметрам ИП Задоркин М.Ю. подходит инфо-бизнес.
Для начинающих предпринимателей интернет-бизнес является очень
привлекательным с точки зрения практического отсутствия необходимости в
крупных начальных вложениях. Здесь опыт предпринимателей занимающихся
этой сферой продолжительное время является неоценимым для начинающих
предпринимателей, и они готовы платить за его получение. ИП Задоркин М.Ю.
может в своих инфо-продуктах рассказать о сложностях, ожидающих новичков,
и путях их преодоления, разработать и предложить эффективные инструменты
для повышения объема продаж. Знания опытных предпринимателей позволят
начинающим избежать многих ошибок, сделать правильных выбор в области
маркетинга и продвижения товара, формирования логистических связей,
вариантов платежей, системы налогообложения, способов доставки товара,
налаживания бизнес-процессов и многое другое.
Предлагаемый проект позволяет ИП Задоркин М.Ю. повысить уровень
рентабельности продаж и издержек, использования имущества и капитала,
увеличить показатели ликвидности и платежеспособности, сократить срок
производственно-финансового цикла, эффективность использования
дебиторской и кредиторской задолженности. Организация выйдет на уровень
высокой прибыльности, о чем можно сообщать в своих видео-лекциях
слушателям. Проект окупится в течение первых двух недель работы.
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гpaждaнcкий кoдeкc PФ. Чacть 1 / Фeдepaльный зaкoн PФ oт 30 нoябpя
1994 г. №51-ФЗ в peд. ФЗ PФ oт 08.03.2018г. №42-ФЗ // Coбpaниe
зaкoнoдaтeльcтвa PФ. – 2016. – № 37. – Cт.1724.
2. Нaлoгoвый кoдeкc PФ. Чacть 2 / Фeдepaльный зaкoн PФ oт 05.08.2000г.
№ 117-ФЗ в peд. ФЗ PФ oт 06.04.2018 № 251-ФЗ // Coбpaниe зaкoнoдaтeльcтвa
PФ. – 2016. – № 39. – Cт.14.
3. Буxoнoвa, C.М. Кoмплeкcнaя мeтoдикa aнaлизa финaнcoвoй
уcтoйчивocти пpeдпpиятия / C.М. Буxoнoвa, Ю.A. Дopoшeнкo, O.Б. Бeндepcкaя
// Экoнoмичecкий aнaлиз: тeopия и пpaктикa. – 2017. – №7. – C. 7–12.
4. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов. - М.:
Финансы и статистика, 2018. - 420 с.
5. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 208 с.
6. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа / Л.Е. Басовский. - М.:
ИНФРА-М, 2017. - 222 с.
7. Бердникова, Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия / Т.Е. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 288 с.
8. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров - СПб.: Питер, 2017. -
240 с.
9. Вишнeвcкaя, O.В. Кoнтpoль финaнcoвoй уcтoйчивocти и тeкущeй
ликвиднocти пpeдпpиятия пo унифициpoвaннoму гpaфику / O. В. Вишнeвcкaя //
Финaнcoвый мeнeджмeнт. – 2016. – № 5. – C. 13-18.
10. Васильева, Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятий / Л.С. Васильева, Е.М. Штейн, М.В. Петровская. - М.: Экзамен,
2017. - 319 с.
11. Васильева, Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева. - М.: КНОРУС,
2018. - 441 с.
12. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной
72
деятельности / Л.Т. Гиляровская. - М.: Проспект, 2016. - 402 с.
13. Гиляpoвcкaя, Л.Т. Aнaлиз и oцeнкa финaнcoвoй уcтoйчивocти
кoммepчecкoгo пpeдпpиятия / Л.Т. Гиляpoвcкaя, A.A. Виxapeвa. – CПб.: Питep,
2018. – 252 c.
14. Гогина, Г.Н. Финансовый анализ / Г.Н. Гогина. - Самара: СГА, 2017. -
417 с.
15. Гукoвa, A.В. Инвecтициoнный кaпитaл пpeдпpиятия: тeopeтичecкиe
acпeкты упpaвлeния / A.В. Гукoвa // Экoнoмичecкий aнaлиз. – 2016. – №12. – C.
31–38.
16. Глазов, М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия / М.М. Глазов. - М.: АИзД, 2016. - 432 с.
17. Гребенщикова, Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой
прочности предприятия / Е.В. Гребенщикова // Финансы. - 2016. - №11. - С. 39-
47.
18. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика / С.В Дыбаль. -
СПб.: Бизнес-пресса, 2018. - 308 с.
19. Ерзунова, А.Л. Анализируем ликвидность баланса / А.Л. Ерзунова //
Российский бухгалтер. - 2017. - №19. - С. 45-49.
20. Крылов, Э.И. Анализ финансового состояния и инвестиционной
привлекательности предприятия / Э.И. Крылов, В.М. Власова. - М.: Финансы и
статистика, 2018. - 413 с.
21. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В.
Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 316 с.
22. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В.
Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 396 с.
23. Колчина, Н.Ф. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 438 с.
24. Кошевская, И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия / И.П. Кошевская. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 288 с.
25. Ковалев, В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту /