Диплом: Оценка финансового состояния организации (на примере ООО СПОРТМАСТЕР), страницы 74-80

Продолжение таблицы 19

П1 - наиболее срочные обязательства

14 840 385

12 614 327

П2 - краткосрочные пассивы

398 657

П3 - долгосрочные пассивы

П4 - постоянные пассивы

43 585 024

Итого общая стоимость пассивов

58 824 066

56 598 008

И(Д) по группам активов:

излишек (+) или дефицит (-) по группе наиболее

ликвидных активов (А1 - П1)

-472 792

8 026 556

излишек (+) или дефицит (-) по группе быстроре-

ализуемых активов (А2 - П2)

5 636 377

3 958 944

излишек (+) или дефицит (-) по группе медленно

реализуемых активов (А3 - П3)

32 121 361

25 299 446

излишек (+) или дефицит (-) по группе трудно

реализуемых активов (А4 - П4)

-37 284 946

По данным таблицы 19 видно, что, если на конец 2018 г. на предприятии

наблюдался недостаток абсолютно ликвидных активов (денежных средств и

краткосрочных финансовых вложений), то в прогнозном балансе имеет место

излишек по данной группе в размере 8 026 556 тыс. руб. Излишек по группе

быстро реализуемых активов сократился на 1 677 433 тыс. руб., но это сокра-

щение компенсируется образованным излишком по группе наиболее ликвид-

ных активов.

Таким образом, в результате реализации разработанных рекомендаций

ликвидность баланса повысится.

В таблице 20 проведен расчет прогнозных коэффициентов финансовой

устойчивости.

Таблица 20

Динамика прогнозных коэффициентов финансовой устойчиво-

сти ООО «Спортмастер»

Показатель

Норма-

тивное

значение

2018 г.

Прогноз

Откло-

нение

Коэффициент автономии

≥ 0,5

0,741

0,770

0,029

Коэффициент соотношения заемных

и собственных средств

≤ 1

0,350

0,345

-0,05

Коэффициент обеспеченности запа-

сов собственными оборотными сред-

ствами

≥ 0,6-0,8

1,189

1,240

0,051

Коэффициент маневренности

≥ 0,5

0,855

Оценивая информацию, представленную в таблице 20, отметим, что все

коэффициенты финансовой устойчивости имеют положительную динамику,

что отражает улучшение финансового состояния ООО «Спортмастер».

Расчет прогнозных показателей платежеспособности представлен в таб-

лице 21.

Анализируя прогнозные показатели платежеспособности предприятия,

можно сделать вывод, что прогнозный коэффициент абсолютной ликвидности

выше, чем в 2018 г. на 0,231 пункта. Коэффициент промежуточной ликвидно-

сти и коэффициент текущей ликвидности также возросли.

Таблица 21

Расчет прогнозных показателей платежеспособности предпри-

ятия (тыс. руб.)

Показатель

2018 г.

Про-

гноз

Отклоне-

ние

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,943

1,174

0,231

Коэффициент промежуточной ликвидности

1,339

1,416

0,077

Коэффициент текущей ликвидности

3,411

3,807

0,396

Таким образом, проведенные расчеты свидетельствуют, что в результате

реализации проектных мероприятий финансовая устойчивость и платежеспо-

собность ООО «Спортмастер» повысятся, что свидетельствует о рационально-

сти их внедрения.

Выводы по главе 3

В целях улучшения финансового состояния предприятию рекомендовано

использовать схему проведения комплексного экономического анализа креди-

торской задолженности в виде системы, включающей взаимосвязанные блоки

финансового анализа, диагностирования вероятности наступления банкротства

организации по причине значительного роста величины кредиторской задол-

женности, планирования и прогнозирования.

Для поддержания товарных запасов на оптимальном уровне в ООО

«Спортмастер» предлагается внедрение АВСXYZ-анализа, который позволяет

определить наиболее приоритетные позиции, «звезды» в ассортименте, выде-

лить аутсайдеров и показать, что является базовым ассортиментом.

Важнейшая задача ООО «Спортмастер» - увеличение собственного капи-

тала за счет прибыли. В целях повышения объема продаж, прибыли от продаж

и рентабельности рекомендуется внедрение методики определения экономиче-

ски обоснованных скидок. Главная задача методики — правильно рассчитать

размер и продолжительность действия скидок, чтобы покрыть потери ростом

объема продаж. Для обоснования размера скидок в ООО «Спортмастер» пред-

лагается использования формулы «прямой прибыльности» товара.

С учетом внедрения проектных мероприятий составлен прогнозный ба-

ланс ООО «Спортмастер», в котором отмечены следующие положительные из-

менения баланса: увеличение удельного веса денежных средств в валюте ба-

ланса, что повышает ликвидность баланса и платежеспособность предприятия;

снижение удельного веса запасов и затрат, что положительно влияет на лик-

видность баланса, так как товарные запасы относятся к медленно реализуемым

активам; рост удельного веса капитала и резервов, что отражает повышение

финансовой автономии предприятия.

Таким образом, в результате реализации проектных мероприятий финан-

совая устойчивость и платежеспособность ООО «Спортмастер» повысятся, что

свидетельствует о рациональности их внедрения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние предприятия — это экономическая категория, ха-

рактеризующая его потенциал, размещение и использование собственных и за-

емных финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент вре-

мени, проявляемая в платежеспособности предприятия, описываемая системой

показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота, а

также в устойчивости положения на рынке ценных бумаг (если предприятие —

открытое акционерное общество).

Финансовое состояние предприятия проявляется в его платежеспособно-

сти и описывается системой коэффициентов, которые отражают его статиче-

ское состояние. Динамическое состояние предприятия отражают финансовые

потоки от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. При оценке

финансового состояния предприятия большое значение имеет финансовая гиб-

кость и скорость финансовых потоков. Финансовая гибкость предприятия ока-

зывает влияние на его финансовую устойчивость. Концепция скорости движе-

ния финансовых потоков является существенным фактором при оценке финан-

совой стабильности предприятия.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия для

внешних пользователей являются: объективная оценка достигнутого уровня

финансового состояния предприятия, а также оценка изменения этого уровня за

анализируемый период; выявление причин отклонений в уровне финансового

состояния от нормативного и характере изменения финансового состояния

предприятия в динамике; подготовка выводов и рекомендаций, в которых оце-

нивается возможность и условия взаимоотношений с анализируемым предпри-

ятием. Среди направлений анализа финансового состояния предприятия выде-

ляют: анализ ликвидности и платежеспособности; анализ финансовой устойчи-

вости; анализ деловой активности и рентабельности.

Проведенный анализ финансового состояния ООО «Спортмастер» за пе-

риод с 2016-2018 гг. показал, что выручка и прибыль предприятия в рассматри-

ваемом периоде возрастают.

Платежеспособность организации вполне удовлетворительна, ООО

«Спортмастер» может погасить за счет имеющихся ликвидных средств всю

свою краткосрочную задолженность. Коэффициенты ликвидности находятся в

пределах нормы.

Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что на про-

тяжении анализируемого периода баланс компании оставался преимуществен-

но ликвидным. При этом динамика состояния ликвидности баланса являлась

преимущественно положительной. На протяжении анализируемого периода

компания оставалась платежеспособной. По критерию наличия собственного

капитала компания на протяжении анализируемого периода оставалась финан-

сово устойчивой.

Однако, предприятие не обеспечено в достаточной степени собственными

оборотными средствами, а величина собственного капитала не обеспечивает

предприятию финансовой независимости.

По результатам проведенного анализа сделан вывод, что необходима раз-

работка рекомендаций, направленных на улучшение финансового состояния

ООО «Спортмастер».