которые также играют большую роль и распространены в коммерческих
банках. Технология данной методики достаточно проста, банк, на основании
полученного результата, получает определенный бал, а затеи, на основании
этого балла происходит ранжирование.
Во второй части работы была произведена оценка финансовых
показатели ПАО «Открытие», такие как: активы-пассивы, доходы-расходы,
прибыль банка. На основе этих данных было определено, что финансовое
состояние ПАО «Открытие» находится в норме, к 2017 году произошло
наращивание активов, однако показатель чистой прибыли снизился.
Например, совокупные активы в 2015 - 14 039 340 тыс. рублей, в 2016 -
15 316 611 тыс. рублей и в 2017 году - 24 653 786 тыс. рублей. Что касаемо
чистой прибыли, то она в 2015 -66 422 тыс. рублей, в 2016 - 67 433 тыс.
рублей, 2015 - 78 334 тыс. руб., но ее значение в целом удовлетворительное.
После того, как основные финансовые показатели баланса банка были
определены, была проведена оценка финансового состояния, согласно
внутренней методики ПАО «Открытие». Во внутренней методике состояния
ПАО «Открытие», используется коэффициентный анализ, рекомендованный
Центральным Банком России для обязательного расчета, а также некоторые
параметры, выбранные непосредственно самим банком. Так как за основу
была взята публикуемая отчетность банка, не все параметры можно
рассчитать. Поэтому были оценены, только некоторые ее составляющие.
Ниже приведены наиболее значимые расчетные показатели внутренней
методики.
Первый, и наиболее важный для оценки коэффициент, который
характеризует общую достаточность капитала. Определив его значение,
можно увидеть, что за анализируемые даты собственные средства банка
обеспечивают рисковые активы на 6,3% в 2017 году. Из других полученных
значений видно, что наиболее важные показатели деятельности ПАО
«Открытие» находились в норме.
73
В третьей части работы предложены направления увеличения
потенциала финансового состояния банка. В первую очередь необходимо
усилить контроль над кредитными рисками и более внимательно подходить к
процедурам предоставления кредитов и оценкам кредитоспособности
заемщиков и обеспечения.
Основным практическим результатом работы, стала попытка
использования методики оценки финансового состояния ПАО «Открытие».
После анализа, уже существующей внутренней методики ПАО «Открытие»,
было выявлено, что внутренняя методика не предусматривает сравнение
показателей банка с «идеальными» значениями (с другими банками). На
основании это было разработан метод, усовершенствующий данную
методику. Еще одной предпосылкой для разработки методики послужил тот
фактор, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей
ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим было
целесообразно не только предложить ПАО «Открытие» идею сравнивать свое
финансовое состояние с «идеальными» параметрами, но также в дополнение
разработать некий новый набор коэффициентов, который было бы возможно
оценить только с помощью общих балансов, публикуемых на официальном
сайте ПАО «Открытие».
После того, как была раскрыта методика, она прошла процедуру
апробации. За основу были взяты 30 крупнейших банков страны, и по ним
были составлены значения параметров, которые были оценены. После этого
были определены значения показателей для ПАО «Открытие». Затем был
произведен расчет, отклонения показателей ПАО «Открытие» от
«идеальных». В итоге, был сделан вывод об уровне финансового состояния
банка, на основе полученных баллов. Финансовое состояние ПАО
«Открытие» было признано «удовлетворительным. Такой метод позволяет,
хоть и не в полной мере, сделать сравнение внутреннего состояния банка с
финансовым состоянием 30 крупнейших банков страны и сделать
74
соответствующие выводы. Конечно, ПАО «Открытие», по активам намного
меньше банков, которые использовались для сравнения, но данный анализ
позволяет посмотреть, к чему стоит стремиться. Уже существующая
внутренняя методика ПАО «Открытие», не позволяла сделать этого.
В целом анализ финансового состояния ПАО «Открытие» показал
необходимость в перспективе: увеличить объемы кредитования физических
лиц, в меньшей мере, а в большей объемы юридических лиц; сократить
разрыв между активами и обязательствами, чтобы снизить процентный риск;
как можно скорее провести мероприятия для повышения темпов роста
собственного капитала; оптимизировать функциональные расходы банка,
чтобы снизить внутреннюю стоимость операций.
Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что
финансовое состояние ПАО «Открытие» за оцениваемые периоды признано
достаточно стабильным, не вызывающим серьезных опасений. В целом, банк
соблюдает требования нормативов Центрального Банка РФ, а также
учитывает кредитные риски. Но наряду с положительными моментами, также
были выявлены негативные тенденции, которые в долгосрочной перспективе,
могут нанести вред финансовой устойчивости ПАО «Открытие».
75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации. //Консультант Плюс.
Версия 3000.09.14 [Электронный ресурс]. - М., 2016.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (по состоянию на
01.01.2016) [Электронный ресурс]. - Консультант Плюс, 2018.
3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (с изм. на 01.01. 2014)
[Электронный ресурс]// - Консультант Плюс, 2018.
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от
02.12.1990 г. № 395-1 (с изм. на 01.01. 2016). - Консультант Плюс, 2018.
5. Федеральный закон N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от
06.12.2013 N 402-ФЗ (с изм. на 01.01. 2016). - Консультант Плюс, 2018.
6. Федеральный закон «Об акционерных обществах»от 26.12.1995 г.
№208-ФЗ (с изм. на 01.01. 2016) [Электронный ресурс] ). - Консультант
Плюс, 2018.
7. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изм. от
04.12.2013г.) // Вестник Банка России. 2014. № 28.
8. Положение Банка России N 215-П «О методике определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003.
[Электронный ресурс]. - Консультант Плюс, 2018.
9. Указание Банка России «Об оценке экономического положения
банков» от 30 апреля 2008 г. №2005-У [Электронный ресурс]// Справочная
система «Консультант Плюс»
10. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от
03.12.2014 №139-И «Об обязательных нормативов банков» [Электронный
ресурс]// Справочная система «Консультант Плюс»
76
11. Анализ финансовой отчётности. Учебное пособие / Под ред. О. В.
Ефимовой, М. В. Мельник.- Москва: Омега-Л, 2014.- 452 с.
12. Абдуллаев, Н.А, «Формирование системы анализа финансового
состояния предприятия»// Газета «Финансовая газета. Региональный
выпуск», № 28, 2014. - 125 с.
13. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово -
хозяйственной деятельности предприятия. / Т.Б. Бердникова. Учеб. пособие.-
М.: Инфра-М- М, 2013.- 224 с.
14. Борисов, Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной
деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2014. - 127 с.
15. Банковские риски: учебное пособие для вузов/ под ред. О.И.
Лаврушина, Н. И. Валенцевой.-2-е изд.- М.: КНОРУС, 2013. - 231 с.
16. Банк России. Обзор банковского сектора российской Федерации
№17, 2016. - 72 с.
17. Брейли Р. Принципы корпоративных финансов. - М.: Олимп-
Бизнес, 2013. - 262 с.
18. Буевич, С. Ю. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка: учебное пособие для вузов / С. Ю. Буевич. - М. :
Экономистъ, 2013. - 235 с.
19. Валютные операции: Виды операций. Оформление и примеры.
Бухгалтерский учет и налогообложение // Авт. - сост. А. М. Абашина и др. / .
- М. : Филинъ, 2013. - 344 с.
20. Готовчиков И.Ф. Практический метод экспресс-оценки
финансовых возможностей физических и юридических лиц [Текст] / И.Ф.
Готовчиков // Банковской кредитование. 2014. №3. С.23-33.
21. Гурвич, В. М. «Медленные» банки // Банковское дело. - 2017. -
№ 9. - С. 63-64.
77
22. Гусаков, Николай Павлович. Международные валютно
кредитные отношения: учебник для вузов / Н. П. Гусаков, И. Н. Белова,
М. А. Стренина ; под ред. Н. П. Гусакова. - М. : ИНФРА - М, 2013. - 312 с.
23. Грюнинг Х. ван, Брайович Б.С. Анализ банковских рисков.
Система оценки корпоративного управления и управления финансовым
риском. / Пер. с англ. - М.: Весь Мир, 2014. - 427 с.
24. Ефимова, О. В. Анализ финансовой отчетности. Ефимова О.В.,
М.В. Мельник. - М. : Омега-Л, 2013. - 217 с.
25. Камысовская С. В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом
банке: учебник для вузов/С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. -
М.:КНОРУС, 2016. - 419 с.
26. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния
предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2013. - 192 с.
27. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / М.Н.
Крейнина. - М.: Дело и сервис, 2013. - 489 с.
28. Лаврушин О.И. Банковские операции.- М.: КНОРУС, 2017.- 420с.
29. Лаврушин О. И. Банковское дело. - М.: КНОРУС, 2016. - 366 с.
30. Лаврушин О. И. Банковские риски: учеб. пособие./О.И.
Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2014. - 384 с. (1)
31. Мирошниченко А.А. Можно обсуждать плохие активы и
рекапитализацию// Банковское обозрение. 2014. № 5/8. С.21-25
32. Ольхова Р.Г. Базельское соглашение по капиталу: эволиция и
современные требования./ - М.: Финансы, деньги, инвестиции, 2015. №3. -
126 с.
33. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации:
учебник./под. ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой. - М.: Кнорус, 2015. -
457 с.
78
