управлению операционным риском на местах - это специально обученные
сотрудники, которые также выполняют операционные функции.
Таким образом, из рассмотренных потенциальных рисков, которые
могут оказать влияние на финансовое состояние, наибольшее влияние может
оказать кредитный риск. Поэтому с целью оценки потенциала финансового
состояния необходимо разработать рекомендации в этом направлении.
3.2. Оценка потенциала финансового состояния и направлений его
развития
Решение по установлению лимитов кредитного риска в ПАО
"Открытие" должно приниматься на основе анализа финансовой и
нефинансовой информации (для этого анализа используется финансовая и
управленческая отчетность) в отношении бизнеса заемщика.
При проведении анализа особе внимание должно уделяться
финансовым показателям компании, при этом необходимо поводить анализ
активов и обязательств, капитала, выручки и прибыли как на отчетные даты,
так и в динамике. При проведении анализа финансового положения
физических лиц ПАО "Открытие" должно уделять особое внимание
подтверждению заявленного заемщиком дохода и фактического наличия
принадлежащих ему активов, которые могут служить свидетельством
устойчивости его финансового положения. Основной задачей этого анализа
является определение возможности и источников погашения кредитов. Вся
информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся
кредитоспособностью должна своевременно доводится до сведения
руководства и анализироваться им.
Мониторинг кредитного риска должен включать контроль всех
условий, определенных при установлении лимита, в число которых входят, в
частности, целевое использование кредита, обороты по счетам, кредитный
63
портфель, финансовое положение и результаты деятельности и т.д.
Мониторинг заемщиков - юридических лиц должен осуществляться на
ежеквартальной основе, анализ состояния заемщиков - физических лиц
должен осуществляться на ежегодной основе.
В качестве обеспечения в ПАО "Открытие" рекомендуется принимать в
залог следующие активы: жилые и нежилые помещения, землю, объекты
незавершенного строительства, производственное и торговое оборудование,
транспортные средства и технологическое оборудование, товары (готовую
продукцию), сырье, товарно-материальные запасы, ценные бумаги и прочие
активы. Гарантии владельцев бизнеса или компаний, генерирующих доход,
или холдинговых компаний принимаются как дополнительное обеспечение
кредитов. В ПАО "Открытие" не лишним будет использование сочетание
различных видов обеспечения, и применять различные ставки дисконта при
оценке стоимости заложенного имущества. Недвижимость, предоставленная
в залог и подверженная риску утраты или ущерба, должна быть застрахована
в одной из страховых компаний, аккредитованных ПАО "Открытие".
Кредитование должно осуществляться в соответствии с положениями и
принципами кредитной политики ПАО "Открытие". Процесс выдачи
кредитов должен представлять собой перечень строго регламентированных
процедур, устанавливающих порядок работы с заемщиком.
Кредитным качеством оставшейся части кредитного портфеля на 31
декабря 2016 и 2017 годов ПАО "Открытие" управлял при помощи
присвоения им одной из трех категорий качества. Данная классификация
осуществляется на основании указаний Банка России и внутренних методик
ПАО "Открытие". Оценка риска и классификация финансовых активов при
этом должна осуществляться на основании двух основополагающих
параметров: оценки финансового положения и качества обслуживания долга.
Финансовое положение контрагента должно определяться на основании
анализа уровня платежеспособности и финансовой устойчивости
64
контрагента, оценки оборотов по счетам, анализа кредитной истории, прочих
объективных и субъективных факторов. Обслуживание долга должно
оцениваться по критериям факта наличия обслуживания долга,
просроченных платежей, целевого использования и источников погашения.
Банку необходимо ориентироваться на кредиты клиентам с высоким
рейтингом, которые представляют собой кредиты с минимальным уровнем
кредитного риска или обеспеченные ликвидным залогом. Прочие заемщики с
хорошим финансовым положением и хорошим обслуживанием долга должны
быть включены в кредиты со стандартным рейтингом. Рейтинг ниже
стандартного подразумевает более низкое по сравнению со стандартным
рейтингом кредитное качество, поэтому данной категории необходимо
уделять особое внимание.
В рамках своей кредитной политики ПАО "Открытие" должен
продолжать осуществлять точное и последовательное присвоение рейтингов
клиентам в рамках своего кредитного портфеля. Это помогает банку вести
точечное и направленное управление имеющимися в банке кредитными
рисками, а также позволяет сравнивать размер кредитного риска по
различным видам деятельности и продуктам.
Такая система по присвоению рейтингов кредитным портфелям,
должна формироваться на основе уже обработанных рыночных данных,
которые имеют в себе исходную информацию для оценки риска
контрагентов. Также она должна опираться на ряд финансово-аналитических
методов используемых в ПАО «Открытие».
Все внутренние категории риска должны быть определены в
соответствии с политикой присвоения рейтинга ПАО "Открытие". Должен
проводиться регулярный мониторинг присваиваемых рейтингов на предмет
их актуальности и объективности и пересматриваться в ситуации
выявленных отклонений.
65
Необходимый уровень залогового обеспечения должен
устанавливаться специалистами ПАО "Открытие" для групп связанных
заемщиков, при этом должны указываться конкретные виды принимаемого
обеспечения и учитываться лимиты кредитования, установленные для этих
групп связанных заемщиков.
Стоимость залогового обеспечения должна определяться с помощью
дисконтирования рыночной стоимости залога. Для заложенных товарно -
материальных запасов, по которым имеется информация о продажной цене
(автомашины, металлы, сырьевые материалы и т. д.), основой для
выполнения оценки должен служить прайс-лист (анализ адекватности цен
выполняется в соответствии с внутренними процедурами). Дисконт с этих
цен рекомендуется на уровне 20-30%. Цены на товары, находящиеся в
сильной зависимости от особых качеств продукта (обувь, бытовая техника,
продукты и т. д.) должны оцениваться на основе балансовой стоимости,
учетных складских цен и т. д.
При этом должна использоваться более высокая ставка
дисконтирования (50% и выше). Залоговое обеспечение в виде объектов
недвижимости должно оцениваться на основе рыночной стоимости,
установленной профессиональным оценщиком, при этом величина ставки
дисконта должна определяться на индивидуальной основе в зависимости от
специфики объекта недвижимости, за исключением стандартных
корпоративных продуктов. Сумма необходимого залогового обеспечения
должна зависеть от величины выдаваемого кредита. Сумма выданного
кредита в любом случае должна быть ниже дисконтированной стоимости
залогового обеспечения.
Особое внимание следует уделить кредиты по пластиковым картам, так
как большая часть потребительских кредитов не имеют обеспечения и
именно эта группа кредитов имеет самое низкое качество.
66
В своей основе методика ПАО "Открытие" содержит в себе расчет
нескольких составляющих для определения финансового состояния. Проведя
оценку методик банка, было обнаружено, что в данной методике не
используется сравнение полученных показателей с «идеальными» (средние
показатели крупнейших банков) для определения отклонения значений
рассчитанных коэффициентов. Считаем необходимым этот недостаток
исправить, так как данная методика очень показательно отражает финансовое
состояние в сравнении с крупнейшими банками. Но так как мы располагаем
неполной информацией, ввиду недостатка публикуемых данных, то
правильно будет не просто предложить ПАО "Открытие" идею сравнивать
свое финансовое состояние с идеальными значениями, а разработать список
коэффициентов, которые будут наиболее полно отражать финансовое
состояние, и которые будут посчитаны с помощью общих балансов,
публикуемых на официальном сайте ПАО "Открытие".
Необходимо начать с того, что сделать выбрать набора
коэффициентов, наиболее схожи к теми, которые рассчитываются согласно
внутренней методике. Также необходимо учитывать, что данные параметры
могут быть оценены только на основе общего баланса.
В качестве показателей, характеризующих финансовое состояние
банка можно предложить следующие:
1. Обязательный норматив ЦБ - достаточность собственного капитала;
2. Доля кредитов в активах банка;
3. Доля средств, размещенных в банке, к активам банка;
4. Коэффициент эффективности затрат;
5. Рентабельность активов:
6. Рентабельность собственного капитала:
Седьмым показателем необходимо признать активы банка. Данный
показатель будет в абсолютном значении. Далее, по определенному списку
коэффициентов, необходимо рассчитать «идеальные» значения этих
67
коэффициентов, с которыми будет производиться сравнение данных,
полученных в ПАО «Открытие. Предлагаю присвоить каждому «идеальному
коэффициенту 10 баллов (принимаем, что все коэффициенты равнозначные).
В итоге мы имеем 6 относительных показателей и 1 абсолютный показатель.
Соответственно максимальный балл, который возможно получить в
результате данной методики, равен 70 баллам. В случае несовпадения
идеальных значений с расчетными, необходимо вычислить балльные
значения, присущие расчетным коэффициентам путем применения
пропорциональной зависимости.
Если значение вычисляемого коэффициента ПО «Открытие» выше
«идеального» (при положительном превышении; статьи, не касающиеся
расходов), то расчетному значению также присуждается 10 баллов, если
данный параметр касается затрат, то необходимо проводить корректировку
коэффициента. В итоге данные анализируются, и вычисляется процентный
пункт превышения или отклонения от «идеальных» значений. На основе
этого присваивается балл. После всех подсчетов, банку присваивается
итоговая бальная оценка. Она сопоставляется с 70 баллами. После этого, 70
баллов делятся на несколько отрезков.
Далее установим, что исходя из вычислений, финансовое состояние
банка может быть: отличным, хорошим, удовлетворительным,
неудовлетворительным и критическим. В связи устанавливаем рамки данных
:в том случае, если банк набирает от 0 - 14 баллов, то его состояние
признается критическим, от 15 - 28 баллов - неудовлетворительным, от 29 -
42 баллов - удовлетворительным, от 43 - 56 баллов - хорошим и от 57 - 70
баллов - отличным.
Теперь, когда все условия методики учтены, нужно определить
«идеальные» значения. Так как значения показателей идеального банка
должны быть очень высокими, то необходимо провести их расчет по самым
устойчивым и надежным банкам страны. Для этого воспользуемся общим
68
балансом 30 крупнейших банков страны, опубликованным в Банковском
вестнике Центрального Банка России. В итоге получаем, следующие
значения (таблица 22).
Таблица 22 - Средние значения «идеальных»
коэффициентов, рассчитанных по 30 крупнейшим банкам страны
по оценке его финансового состояния (данные за 2017 год)
Параметры
Среднее значение = 10
баллам
Достаточность капитала 12,71%
Доля кредитов в активах 77,17%
Коэффициент финансового
левериджа
8,11
Коэффициент эффективности затрат
45,5%
ROA
5,65%
ROE
28,30%
Активы (тыс. руб.) 230 787 705
После вычисления «идеальных» значений, необходимо произвести
подсчет значений показателей, характерных для ПАО «Открытие». Расчетные
данные представлены в таблице 23.
Таблица 23 - Средние значения коэффициентов, рассчитанных по
ПАО «Открытие», согласно выдвинутым предложениям по
усовершенствованию внутренней методики ПАО «Открытие» по
оценке его финансового состояния (данные за 2017 год)
Параметры
Среднее значение
= 10 баллам ПАО
«Открытие»
Средние
значения
«идеальны
х»
коэффицие
нтов
Отклонен
ие
Достаточность капитала
6,3%
12,7% -6,4
Доля кредитов в активах
78,3%
77,2% + 1,1
Коэффициент финансового
левериджа
6,7%
8,1
-1,4
Коэффициент эффективности
затрат
20% 45,5% -25,5
ROE 2,2% 5,7% -3,4
ROA
0,3% 28,3% -28
Активы (тыс. руб.) 24 653 786 230 787 705
-206 133
619
69
Исходя из полученных результатов видно, что все показатели ниже
«идеальных». Для проведения дальнейших подсчетов необходимо присудить
балльные значения каждому расчетному коэффициенту в соответствии с
«идеальными значениями». Для этого воспользуемся пропорциональной
зависимостью. Таким образом, в результате получаем следующие значения
(таблица 24).
Таблица 24 - Балльные значения расчетных коэффициентов по
оценке финансового состояния ПАО «Открытие» (данные за 2017
год)
Параметры
Среднее значение
= 10 баллам
Достаточность капитала
4,9
Доля кредитов в активах
10
Коэффициент финансового
левериджа
8,3
Коэффициент эффективности затрат 4,4
ROE
3,9
ROA
1,4
Активы
1,1
Итоговое значение баллов по авторской методике для ПАО
«Открытие» составляет 34.
Данное значение соответствует удовлетворительному финансовому
состоянию.
В итоге получаем, что благодаря выдвинутым предложениям по
усовершенствованию внутренней методики ПАО «Открытие» по оценке его
финансового состояния, мы смогли оценить не только его внутреннее
состояние, но и как банк выглядит на фоне 30 крупнейших банков страны.
Данная методика позволяет корректировать необходимые
коэффициенты, а также очень проста в применении. Полученные результаты
соответствуют ранее полученным выводам в отношении финансового
состояния банка, что говорит об ее адекватности.
70
Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что
финансовое состояние ПАО «Открытие» по всем рассчитанным параметрам
находится в норме. Однако менеджменту банка все равно необходимо вести
постоянный мониторинг финансового состояния, чтобы в случае наблюдения
каких-либо отклонений, вовремя произвести корректировку деятельности.
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Рассмотренный этап деятельности банка был связан с определенными
спадами в нашей экономике. В связи с этим, банки стали взвешенно
подходить к определению рисков и к дальнейшей перспективе развития.
Клиенты банков, также стали более финансово-грамотными, стали более
ответственно относиться к выбору банка, исходя из результатов финансовых
анализов.
Цель данной работы заключалась в следующем:
1. провести анализ и оценку финансового состояния ПАО «Открытие».
2. выдвинуть направления по развитию его потенциала.
По результатам, полученным в ходе работы, можно считать, что с
помощью поставленных задач:
- установлены теоретические аспекты и нюансы анализа и оценки
финансового состояния коммерческого банка;
- проведен анализ финансового состояния на примере ПАО
«Открытие»;
- предложены направления развития финансового состояния ПАО
«Открытие».
На основании вышесказанного, можно сказать, что цель работы
достигнута.
Как уже было определено в теоретической части работы, в современное
время есть огромное количество методик, которые производят оценку и
анализ коммерческих банков. Нами были выделены методики, которые
включают в себя коэффициентный анализ. Методика Центрального Банка
РФ. А также внутренняя методика ПАО «Открытие», а также методика по
определению и расчету резервов, важных для запаса прочности
коммерческой организации, как раз включают в себя коэффициентный
анализ. В меньшей степени были рассмотрены методики на основе рейтинга,
72