ОЭ
ОД
ОР
где:
ОЭ - операционная эффективность;
ОД - операционные доходы;
ОР - операционные расходы;
, (8)
Таблица 12 - Коэффициент соотношения комиссионного и
процентного доходов ПАО «Открытие» за 2015-2017 годы
Показатель
2015 2016
2017
Комиссионный доход,
тыс. руб.
157 870 477 759
1 331 575
Процентный доход,
тыс. руб.
2 060 656
2 460 752
3 495 550
Коэффициент соотношения
комиссионного и процентного
доходов
7,7% 19,4%
38,09%
Получаем, что соотношения комиссионного и процентного доходов в
ПАО «Открытие» за 2015-2017 годы было соответственно равно 7,7% в 2015
году, 19,4% в 2016 году и 38,09% в 2017 году. Данный показатель оценивает
соотношение уровней комиссионного и процентного доходов. Для стран с
переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение
оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.
Таблица 13 - Коэффициент соотношения процентных доходов и
расходов ПАО «Открытие» за 2015-2017 годы
Показатель
2015 2016
2017
Процентный доход,
тыс. руб.
2 060 656
2 460 752
3 495 550
Процентные расходы,
тыс. руб.
1 016 376 1 103 897 2 175 725
Коэффициент соотношения
процентных доходов
и расходов
2,03 2,23 1,61
53
В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и
расходов ПАО «Открытие» в за 2015-2017 годы были соответственно равны
2,03 в 2015 году, 2,23 в 2016 году и 1,61 в 2017 году. Данный показатель
оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от
основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком
уровне.
Таблица 14 - Коэффициент эффективности затрат ПАО
«Открытие» за 2015-2017 годы
Показатель
2015 2016
2017
Доходы всего,
тыс. руб.
4 358 945 4 390 596
4 827 125
Расходы всего,
тыс. руб.
2 387 115
1 620 709 2 395 725
Коэффициент
эффективности затрат
1,8 2,7 2,01
Исходя из полученных значений видим, что коэффициент
эффективности затрат в ПАО «Открытие» за 2015-2017 годы был
соответственно равен 1,8 в 2015 году, 2,7 в 2016 году и 2,01 в 2017 году.
Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом.
Значения оцениваемого показателя от периода к периоду средние, и его
значение увеличивается, это говорит о том, что ПАО «Открытие» ведет
умеренную политику управлениями расходами.
Таблица 15 - Коэффициент операционной эффективности ПАО
«Открытие» за 2015-2017 годы
Показатель
2015 2016
2017
Операционные доходы,
тыс. руб.
1 370 739
1 583 221
1 569 274
Операционные расходы,
тыс. руб.
1 316 279 1 434 193 1 406 348
Коэффициент
операционной
эффективности
1,04
1,1 1,1
54
Получаем, что в своей деятельности ПАО «Открытие» имел
коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды
равным 1,04 в 2015 году, 1,1 в 2016 году и 1,1 в 2017 году соответственно.
Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной
деятельности за счет операционных доходов. Деятельность ПАО «Открытие»
носит эффективный характер. Следующим этапом в оценке финансового
состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных
нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.
Данные по значениям нормативов представлены в таблице 16.
Таблица 16 - Обязательные нормативы ПАО «Открытие» на
01.01.2018 года
Норматив
На Норма
(%)
01.01.2018 (%)
Н1
6,3 >8
Н2 101,2%
>15
Н3
157%
>50
Н4
82,3% <120
Н6 10,5 <25
Н7
35,9 <800
Н9.1 0 <50
Н10.1 1,3 <3
Н12.1
0 <25
Поведя небольшой итог, можно сказать, что почти каждый из
нормативов ПАО «Открытие», которые мы использовали для оценки его
финансового состояния, находится в пределах нормы, кроме норматива Н1,
который ниже нормы. На основе данных результатов можно сказать, что ПАО
«Открытие» выполняет требования Центрального банка РФ. Что касается
оценки деятельности ПАО «Открытие» на основе внутренней методики (на
основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем
оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в
норме. В ходе расчетов были получены достаточно высокие значения
55
коэффициентов. В общем видно, что в ПАО «Открытие» проводится
эффективная и качественная работа над выбором стратегии развития, которая
позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты,
полученные при оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов,
прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях
наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою
очередь, положительно сказывается на ее деятельности.
56
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «ОТКРЫТИЕ»
3.1. Оценка потенциальных рисков ухудшения финансового
состояния банка
В ПАО "Открытие" Банке утверждена Политика управления рисками,
которая определяет цели, принципы и задачи управления рисками, виды
рисков, которым подвержен Банк, инструменты управления 44 рисками, а
также организацию системы управления рисками в Банке. Данная политика
направлена на обеспечение систематического и последовательного подхода
при определении, измерении, контроле и мониторинге рисков во всех сферах
банковской деятельности.
Деятельность ПАО «Открытие», также как и многих банков связана с
такими типами рисков как: кредитный риск (включая страновой риск и риск
неперевода средств), рыночный риск (включая валютный, процентный и
фондовый риски), риск потери ликвидности, регуляторный риск, риски
операционной среды (включая операционный риск, правовой риск, риск
потери деловой репутации, стратегический риск.
Определение лимитов риска, дальнейшее обеспечение соблюдения
установленных лимитов, оценка принимаемого риска, соблюдение
обязательных нормативов, установленных Банком России, служат основой
для оптимального распределения капитала с учетом рисков, ценообразования
по операциям и оценки результатов деятельности.
Один из основных факторов, характеризующий возможности Банка
покрыть принятые и потенциальные риски - это достаточность капитала. Как
уже говорилось ранее, установленный Банком России обязательный
норматив достаточности капитала Н1 (не менее 8%) регулирует
(ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по
57
минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых
для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. В ПАО
"Открытие", на 2016 год, этот показатель составил 6,3%, что говорит о
небольших проблемах в достатке капитала банка.
Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов
осуществляет схожие виды деятельности, или контрагенты обладают
аналогичными экономическими характеристиками, которые в результате
изменения в экономических, политических и других условиях оказывают
схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить договорные
обязательства.
Концентрации риска отражают относительную чувствительность
результатов деятельности ПАО "Открытие" к изменениям в условиях,
которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический
регион. В ПАО "Открытие" степень концентрации рисков приемлема о чем
говорят нормативы Н6, Н7, Н9 и Н10.1.
Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций
ПАО "Открытие" с контрагентами, вследствие которых появляются
финансовые активы.
В этой связи проведем оценку кредитного качества активов по группам
риска.
Таблица 17 - Классификация активов по группам риска ПАО
«Открытие» 2016 - 2017 гг., тыс. руб.
Группа активов
1 января 2016 1 января 2017
I
1 948 985 1 601 625
II
301 624 34 663
III
- -
IV
10 430 217 19 079 127
V
- -
Итого 10 731 841 22 836 415
58
Исходя из данных таблицы, на 1 января 2018 года, активы I группы
составили 1 601 625 тыс. руб., II группы 34 663 тыс. руб., IV группы 19 079
127 тыс. руб., а на 1 января 2016 года, 1 948 985, 301 624, 10 430 217 тыс. руб.
соответственно. В целом активы банка по группам риска находятся в
пределах нормы.
С целью выявления на ранней стадии признаков возникновения
финансовых затруднений у клиента и принятия мер по защите интересов
Банка, осуществляется регулярный контроль качества и возвратности
кредитов. При возникновении просроченной задолженности к процессу
подключаются специалисты залогового, юридического подразделений, а
также подразделений посткредитного обслуживания и подразделений
взыскания.
Ниже представлена информация о результатах классификации активов
по категориям качества, размерах расчетного и фактически сформированного
резервов на возможные потери по состоянию за 01 января 2017 и 2018 гг
Таблица 18 - Классификация активов по категориям качества
ПАО «Открытие» 2016 - 2017 гг., тыс. руб.
01 января 2017 Категория качества
Резерв на
возмож ны е потери
Состав активов
сумма
требования
I II III IV V II III IV V
Требования к
кредитным
организациям
1 279 731
1
278
205
1
433
93
14
93
Требования к
юридическим
лицам
1 299 959
11
455
456
413
548
715
241
233
42
143
8
159
6
014
9
398
41
570
Предоставленные
физическим
лицам ссуды
8 985 490
177
571
7
265
905
758
472
184
601
598
941
76
664
109
878
80
172
563
347
Итого 11 565 180
1
467
231
7
723
751
1
307
187
425
834
641
177
85
197
115
892
89
570
605
010
59
Продолжение таблицы 18.
01 января 2018
Категория качества
Резерв на
возмож ны е потери
Состав активов
сумма
требования
I II III IV V II III IV V
Требования к
кредитным
организациям
1 500 246 1 330 119
- - -
170
127
- - -
170
127
Требования к
юридическим
лицам
1 850 961 215 515
328
060
1
116
203
147
609
43
574
3
484
175
757
75
281
43
574
П редоста вленные
физическим
лицам ссуды
19 272 780
203 842
14
701
225
2 197
180
365
013
1 805
520
112
665
140
354
13
477
1
699
915
Итого
22 623 987
1 749 476
15
029
285
3 313
383
512
622
2 019
221
116
149
316
111
209
658
1
913
616
Таблица 19 - О характере и стоимости полученного обеспечения,
принятого в уменьшение расчетного резерва на возможные
потери ПАО «Открытие» 2016 - 2017 гг., тыс. руб.
Наименование
01 января
2017
01
января
2018
обеспечение I категории качества
517 674
-
залог собственных долговых ценных бумаг
- -
гарантийный депозит
- -
обеспечение II категории качества 558 579
1 072 918
недвижимое имущество
- -
Итого активов с учетом взвешивания на
коэффициент риска
1 076 253
1 072 918
Данные таблицы 18, 19 показывают, что наибольший объем кредитов
относится к 1 и 2 категории качества, следовательно, вероятность дефолта
можно ценить в пределах до 0,2%, что характеризует его минимальную
вероятность. Также увеличиваются резервы на возможные потери.
Исходя из указанных данных, можно сказать, что ПАО "Открытие"
управляет кредитными рисками путем установления лимитов и всесторонним
анализом, оценкой рисков.
Рыночный риск - это риск того, что справедливая стоимость будущих
денежных потоков по финансовым инструментам будет колебаться
60
вследствие изменений в рыночных параметрах, таких, как процентные
ставки, валютные курсы и цены долевых инструментов.
ПАО «Открытие» разделяет свой рыночный риск на риск по торговому
портфелю и риск по неторговому портфелю. Рыночный риск по торговым и
неторговым позициям управляется и контролируется с использованием
анализа чувствительности. За исключением валютных позиций, ПАО
«Открытие» не имеет значительных концентраций рыночного риска.
Риск изменения процентной ставки возникает вследствие возможности
того, что изменения в процентных ставках окажут влияние на будущие
денежные потоки или справедливую стоимость финансовых инструментов.
Большинство финансовых активов и обязательств Банка, по которым
начисляются проценты, имеют фиксированную процентную ставку.
Руководство Банка осуществляет мониторинг процентной маржи Банка и
считает, что Банк не несет существенного риска изменения процентной
ставки и соответствующего риска в отношении денежных потоков (таблица
20).
Таблица 20 - Анализ эффективных ставок процента по видам
финансовых активов и пассивов ПАО «Открытие» в 2016-2017 г.
Наименование валюты
Активы
2016г.
Обязательства
2016г.
Российский рубль
29,1%
18,7%
Доллар США 13% 19,5%
Прочая Валюта
15,1% 4,5%
Наименование валюты
Активы
Обязательства
2017г. 2017г.
Российский рубль
36,1%
17,7%
Доллар США
21,4%
12,6%
Прочая Валюта
15,1%
4,1%
Валютный риск - это риск того, что стоимость финансового
инструмента будет колебаться вследствие изменений в валютных курсах.
Правление ПАО "Открытие" установило политику открытой валютной
позиции, исходя из предполагаемого обесценения российского рубля и
прочих макроэкономических индикаторов, что позволяет Банку свести к
61
минимуму убытки от значительных колебаний курса национальной и
иностранных валют. Казначейство Банка осуществляет ежедневный контроль
над открытой валютной позицией Банка с целью обеспечения ее
соответствия требованиям Банка России.
В следующей таблице 21 представлены валюты, в которых ПАО
"Открытие" имеет значительные позиции на 2016 и 2017 г.г. по
консолидированным активам и обязательствам в составе банковского и
торгового портфеля, а также по прогнозируемым денежным потокам.
Таблица 21 - Анализ влияния валютного риска в 2016-2017г.г.
Наименование валюты
Активы
2016 г.
Обязательства
2016 г.
Евро 225 166
207 329
Доллар США
954 523 1 072 620
Наименование валюты
Активы
2017 г.
Обязательства
2017 г.
Евро 558 623
557 090
Доллар США 1 616 966 1 413 173
Операционный риск - это риск убытков, возникающий вследствие
неадекватного функционирования или сбоев во внутренних процессах и
системах, ошибочных действий или бездействия персонала, а также внешних
событий. Операционные риски включают в себя правовой риск, риск
мошеннических действий, ИТ-риск и прочие риски, но исключает бизнес
риск, а также стратегический и репутационный риски.
Банк продолжает внедрять систему управления операционным риском.
Основной принцип управления операционным риском заключается в том, что
окончательную ответственность за управление операционным риском несет
линейное руководство при поддержке менеджеров по управлению
операционным риском на местах. Контроль осуществляет Комитет по
управлению рисками и капиталом. Меры по минимизации риска комитет
принимает напрямую или через линейное руководство. Менеджеры по
62