63
работы предприятия составит 3733,8 тыс. руб.
Для расчетов используем наиболее вероятный вариант окупаемости.
Рассмотрим структуру выручки (таблица 23).
Таблица 23
Структура выручки ООО «Север»
Вид продукции
Продукция
Цена,
руб.
Сумма в год
шт.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
Куртка с капюш.
109
3,0
900
98,4
2,6
Куртка утепл. с
капюшоном
1239
34,0
1660
2057,2
55,1
Брюки брезентовые
109
3,0
600
65,6
1,8
Брюки утепленные
437
12,0
750
328,1
8,8
Костюм х/б
984
27,0
780
767,6
20,6
Комбинезон с
отстегивающимся
верхом
146
4,0
890
129,8
3,5
Полукомбинезон с
отстегивающимся
верхом
248
6,8
770
190,9
5,1
Халат х/б
219
6,0
300
65,6
1,8
Жилет сигнальный
153
4,2
200
30,6
0,8
ИТОГО
3645
100,0
-
3733,8
100
Из представленной таблицы 23 видно, что куртка утепленная с
капюшоном составляет большую часть выручки – 2057,2 тыс. руб. из 3733,8
тыс. руб.
На основании таблицы 23 построим диаграмму структуры выручки
(рисунок 4)
64
Куртка
утепленная с
капюшоном
55,1%
Брюки
брезентовые
1,8%
Брюки
утепленные
8,8%
Костюм х/б
20,6%
Куртка с
капюшоном
2,6%
Полукомбин. с
отстегивающ.
верхом
5,1%
Жилет
сигнальный
0,8%
Комбинезон с
отстегивающ.
верхом
3,5%
Халат х/б
1,8%
Рисунок 4 -Структура выручки ООО «Север»
Рассмотрим выручку более подробно, представив производственную
программу на 1 год работы ООО «Север» (таблица 24).
Для осуществления освоения производственной программы фирма
покупает сырьѐ на оптовых базах г. Люберцы ежеквартально и равномерно. В
таблице 25 представлен план закупки сырья на октябрь 2019- сентябрь 2020г.
65
Таблица 24
Объем производства и реализации спецодежды в натуральном и стоимостном выражениях
с октября 2019г. по сентябрь 2020г.
Месяц
Виды
Куртка
с
капюш.
Куртка
утепл.
с
капюш.
Брюки
брезен
т.
Брюки
утепл.
Костюм
х/б
Комбинезон с
отстег.
верхом
Полукомбин.
с отстег.
верхом
Халат
х/б
Жилет
сигнальн
.
ИТОГО
Количество, шт.
Октябрь 2019
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Ноябрь 2019
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Декабрь 2019
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Январь 2020
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Февраль 2020
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Март 2020
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Апрель 2020
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Май 2020
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Июнь 2020
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Июль 2020
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Август 2020
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
Сентябрь 2020
9
103
9
36
82
12
21
18
13
304
ИТОГО за
2019-2020г.г.
109
1239
109
437
984
146
248
219
153
3645
ЦЕНА, руб.
900
1660
600
750
780
890
770
300
200
-
Месяц
Сумма, тыс. руб.
Октябрь 2019
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Ноябрь 2019
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Декабрь 2019
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Январь 2020
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Февраль 2020
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Март 2020
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Апрель 2020
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Май 2020
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
66
Продолжение таблицы 24
Июнь 2020
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Июль 2020
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Август 2020
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
Сентябрь 2020
8,2
171,4
5,5
27,3
64,0
10,8
15,9
5,5
2,6
311,1
ИТОГО за
2019-2020г.г.
98,4
2057,2
65,6
328,1
767,6
129,8
190,9
65,6
30,6
3733,
8
Таблица 25
План закупки сырья на октябрь 2019 – сентябрь 2020г.
Месяц
Виды
сырья
Ткань
брезентов
ая
Ткань
курточн
.
Ткань
двунитка
суровая
(х/б)
Ткань
флюорисц
ент
Подкладочн
ая ткань
Синтеп
он
Итого
Вспомога
т.матери
алы
ИТОГО
Количество, м
0 период
2019
15,9
357,0
399,1
16,8
357,7
285,6
1432,2
1432,2
Октябрь
2019
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Ноябрь
2019
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Декабрь
2019
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Январь
2020
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Февраль
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
67
2020
Март 2020
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Апрель
2020
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Май 2020
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Июнь 2020
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Июль 2020
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Август 2020
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
-
1074,1
Сентябрь
2020
11,9
267,7
299,3
12,6
268,3
214,2
1074,1
1074,1
ГОД
123,4
2766,4
3093,2
130,5
2722,5
2213,4
11099,5
-
11099,5
ЦЕНА, руб.
36
35
22
35
10
19
-
-
-
Месяц
Сумма, тыс. руб.
0 период
2019
0,6
12,5
8,8
0,6
7,1
5,4
35,0
3,5
38,5
Октябрь 2019
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Ноябрь 2019
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Декабрь
2019
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Январь
2020
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Февраль
2020
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Март 2020
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Апрель 2020
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Май 2020
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Июнь 2020
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Июль 2020
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Август 2020
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
Сентябрь
2020
0,4
9,4
6,6
0,4
5,4
4,1
26,3
2,6
28,9
ГОД
5,2
124,9
68,1
4,6
55,5
42,1
350,2
35,0
385,2
68
Т.о. закупка сырья с октября 2019 по сентябрь 2020 обойдется
предприятию в 385,2 тыс. руб.
ООО «Север» находится на упрощенной системе налогообложения.
Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на
упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки
на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в
налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи
84 настоящего Кодекса.
В этом случае организация вправе применять упрощенную систему
налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной
в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным
режимам налогообложения осуществляется организацией добровольно.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от обязанностей по уплате налога на
прибыль, налога на имущество и единого социального налога.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения,
производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Для организаций сохраняются действующие порядок ведения кассовых
операций и порядок представления статистической отчетности.
Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 15
млн. руб., то налогоплательщик теряет право применения упрощенной системы
налогообложения.
Налоги, которые будет уплачивать ООО «Север» представлены в таблице
26.
69
Таблица 26
Налогообложение ООО «Север»
№
Налог
Ставка, %
1
УСНО (15%)
15
2
Страховые взносы:
30
Выплата заработной платы и уплата страховых взносов производится в
том месяце, в котором они начислены.
Основным документом, определяющим, порядок расчета и уплаты
страховых взносов фонды социального, медицинского и пенсионного
страхования, а также порядок предоставления отчетности является
Федеральный закон от 24.07.2017 N 212-ФЗ "О страховых взносах в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования".
В таблице 27 представлен порядок расчета и уплаты налогов на 2019 и
2020 год.
В таблице 28 представлены эксплуатационные расходы ООО «Север» за
октябрь 2019г – сентябрь 2020г.
В таблице 29 представлены текущие затраты ООО «Север» за октябрь
2019г – сентябрь 2020г.
70
Таблица 27
Налоги, уплачиваемые ООО «Север» за октябрь 2019г – сентябрь 2020г, тыс. руб.
Налог
2019
2020
ИТОГО
октябрь
ноябрь
декабрь
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
УСНО (15%)
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
138,5
Страховые
взносы (30%)
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
40,5
485,5
ИТОГО
52,0
52,0
52,0
52,0
52,0
52,0
52,0
52,0
52,0
52,0
52,0
52,0
624,0
Таблица 28
Эксплуатационные расходы ООО «Север» за октябрь 2019г – сентябрь 2020г, тыс. руб.
Вид
2019
2020
ИТОГО
октябрь
ноябрь
декабрь
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
Электроэнергия
2,1
2,1
2,1
2,1
2,1
2,1
2,1
2,1
2,1
2,1
2,1
2,1
25,9
Телефон
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
2,0
24,0
ИТОГО
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
49,9
71
Таблица 29
Текущие затраты ООО «Север» за октябрь 2019г – сентябрь 2020г, тыс. руб.
Показатель
2019
2020
О
период
окт.
ноя.
дек.
янв.
фев.
март
.
апр.
май.
июн.
июл.
авг.
сен.
Итог
о за
2019
-
2020
Сырье и
вспомогатель-
ные
материалы
38,5
28,9
28,9
28,9
28,9
28,9
28,9
28,9
28,9
28,9
28,9
28,9
28,9
385,2
ФОТ (вкл. стр.
взносы)
0
159,5
159,5
159,5
159,5
159,5
159,5
159,5
159,5
159,5
159,5
159,5
159,5
1914,
0
Аренда
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
37,5
487,5
Эксплуатацион
-ные расходы
0
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
4,2
49,9
Реклама
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
41,6
Хозяйственные
расходы
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
13,0
ИТОГО
80,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
2890,
7
72
Таблица 30
План прибыли , тыс. руб.
Показатель
2019
2020
окт.
ноя.
дек.
янв.
фев.
март.
апр.
май.
июн.
июл.
авг.
сен.
Итого за
2019-2020
Выручка от
реализации
311,1
311,1
311,1
311,1
311,1
311,1
311,1
311,1
311,1
311,1
311,1
311,1
3733,8
Затраты
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
234,2
2810,5
УСНО (15%)
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
11,5
138,5
% по кредиту
3,5
3,2
2,9
2,6
2,4
2,1
1,8
1,5
1,2
0,9
0,6
0,3
23,0
Чистая
прибыль
61,9
62,2
62,5
62,8
63,0
63,3
63,6
63,9
64,2
64,5
64,8
65,1
762,8
Чистая
прибыль
нарастающим
итогом
61,9
124,1
186,6
249,4
312,4
375,7
439,3
503,2
567,4
631,9
696,7
762,8