53
эксплуатации определен не менее 10 лет.
Стоимость оборудования представлена в таблице 10.
Таблица 10
Затраты на закупку оборудования
Операции
Оборудование
Количеств
о, шт.
Цена,
тыс. руб.
Сумма, тыс.
руб.
Раскрой
Раскройный стол
1
5,0
5,0
Дисковый раскройный
нож ZOJE ZJ-100
1
5,1
5,1
Пошив
Швейная машина ZOJE
ZJ- 0302
5
16,0
80,0
Оверлок ZOJE ZJ 737А
1
15,5
15,5
Пуговичный полуавтомат
ZOJE ZJ 1903А-301
1
17,0
17,0
Петельный полуавтомат
ZOJE ZJ 784
1
17,0
17,0
Влажнотепл.
обработка
Отпариватель GM-A-
205/VaporSteamer
1
5,5
5,5
Итого
11
81,1
145,1
Т.о. общая стоимость необходимого производственного оборудования
составила 145,1 тыс. руб., наибольшую долю, из которых требуется на закупку
швейных машин, петельных и пуговичных полуавтоматов.
С 2011 года существенно изменился порядок налогового учета
амортизируемого имущества. Основные коррективы внес Федеральный закон
от 27.07.2018 г. № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть
вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» (далее
– Закон №229-ФЗ). Амортизируемым признается имущество организации,
одновременно удовлетворяющее следующим условиям:
- первоначальная стоимость – не менее 40 тыс. руб.;
- срок полезного использования превышает 12 месяцев;
- принадлежит организации на праве собственности (если иное не
предусмотрено гл. 25 НК РФ);
- используется для извлечения дохода (п. 1 ст. 256 НК РФ).
54
В таблицах 11. и 12. указано количество мебели и офисного
оборудования, также необходимого для производства.
Таблица 11
Затраты на закупку мебели
№
п/п
Наименование
Количество,
шт.
Цена, тыс.
руб.
Стоимость,
тыс. руб.
1.
Стол
10
4,0
40,0
2.
Стул
14
1,0
14,0
3.
Шкаф
1
6,0
6,0
4.
Стеллаж для бумаг
1
7,0
7,0
Итого
67,0
Таким образом затраты на закупку мебели составляют 67 тыс. рублей.
Таблица 12
Затраты на закупку офисного оборудования
№
п/п
Наименование
Количество
, шт.
Цена, тыс.
руб.
Стоимость, тыс.
руб.
1.
Компьютер, в том
числе:
1
25,3
25,3
монитор
10,0
клавиатура
0,2
мышь
0,1
системный блок
15,0
2.
МФУ
1
7,0
7,0
3.
Телефонный аппарат
2
1,0
2,0
Итого
34,3
Таким образом затраты на закупку офисного оборудования составляют
34,3 тыс. рублей.В таблице 13.раскрыты затраты на регистрацию ООО «Север».
Таблица 13
Затраты на регистрацию ООО
№
Затраты
Сумма затрат, тыс. руб.
1
Подготовка и согласование Устава в в
администрации города
5,0
2
Нотариальное оформление документов
3,0
3
Регистрационный сбор (ИФНС)
4,0
4
Заказ печати с реквизитами ООО
1,0
ИТОГО
13,0
Таким образом, затраты на регистрацию ООО «Север» составляют 13
тыс. рублей.
55
В таблице 14. указаны единовременные затраты на открытие
предприятия.
Таблица 14
Единовременные затраты на открытие ООО «Север»
№
Затраты
Сумма затрат, тыс. руб.
1
Мебель
67,0
2
Офисное оборудование
34,3
3
Швейное оборудование
145,1
4
Регистрация ООО
13,0
ИТОГО
259,4
Итого единовременные затраты на открытие ателье по пошиву
спецодежды ООО «Север» составляют 259,4 тыс. руб., без учѐта ежемесячных
затрат на эксплуатационные расходы и оплату труда.
Проведем расчет текущих затрат.
Рассчитаем затраты на технологическую электроэнергию по формуле (2):
Сэ = Кс * Тэ * Руст. * Фд * Ко/(КПД * Кп) , (2)
где Кс - кол-во оборудования, шт.;
Тэ - тариф на 1 кВт.ч электроэнергии , руб.( 3,13);
Руст - установленная мощность оборудования, кВт;
Фд - действительный фонд работы оборудования;
Ко - коэффициент одновременной работы оборудования (0,75);
КПД - коэффициент полезного действия оборудования (0,9);
Кп - коэффициент потерь в сети (0,95).
При расчете общих затрат на электроэнергию следует учесть расход
энергии на освещение производственного помещения. В мастерской
установлено 20 люминесцентных ламп.
В таблице 15. представлены затраты на технологическую
электроэнергию.
56
Таблица 15
Затраты на технологическую электроэнергию
Наименовани
е
Мощность
,
кВт
Кол-
во
едини
ц
обору
д.
Продолж
и-
тельност
ь смены,
час
Фонд
работы
оборуд.
дн.
Всего
кВт
Общие
затраты
, руб.
Дисковый
раскройный
нож ZOJE ZJ-
100
0,4
1
7
251
175,70
482,40
Швейная
машина ZOJE
ZJ- 0302
0,4
5
7
251
3514,0
9648,09
Оверлок ZOJE
ZJ 737А
0,4
1
7
251
702,8
1929,62
Пуговичный
полуавтомат
ZOJE ZJ 1903А-
301
0,5
1
7
251
878,5
2412,02
Петельный
полуавтомат
ZOJE ZJ 784
0,5
1
7
251
878,5
2412,02
Отпариватель
GM - A - 205 /
VaporSteamer
1,5
1
7
251
2635,5
7236,07
Люминесцентны
е лампы
0,018
20
7
251
632,52
1736,66
Итого
-
-
-
-
9417,5
25856,8
8
Таким образом, эксплуатационные расходы в месяц составят:
- электроэнергия –25856,88 /12= 2154,7 руб.
- телефон – 2000 руб.
Итого эксплуатационные расходы составят 4154,7 руб. в месяц.
Определим трудоемкость планируемой производственной программы, исходя
из структуры заказов спецодежды на предприятиях в год (рис.3.).
57
Халат хб
6%
Жилет
сигнальный
4%
Комбинез. из
курт.тк.
4%
Полукомбин.
из курт. тк
7%
Куртка с
капюшоном
3%
Костюм хб
27%
Брюки
брезентовые
3%
Брюки утепл.
12%
Куртка
утепл.с
капюш
34%
Рисунок 3- Структура заказа спецодежды на предприятиях в
год
Произведем расчет количества изделий в год.
Трудоемкость 1 комплекта из 9 изделий - 28,76 н/час (таблица 16).
Рабочий день - 7 ч.
Рабочих дней в месяце – 20.
Количество основных рабочих – 9 чел.
Таблица 16
Трудоемкость производства
Наименование
Трудоемкость на
1 изделие, н/час
Кол-во
изделий
в год
Трудоемкость
производственной
программы, н/час
Куртка с капюшоном
4,20
146
613,2
Куртка утепленная с
капюшоном
5,63
1652
9300,8
Брюки брезентовые
2,11
146
308,1
Брюки утепленные
2,48
583
1445,8
Костюм х/б
3,64
1312
4775,7
Комбинезон с
отстегивающимся
верхом
3,33
194
646,0
Полукомбинезон с
отстегивающимся
верхом
2,82
330
930,6
Халат х/б
2,35
292
686,2
Жилет сигнальный
2,20
204
448,8
Итого
28,76
4860
19155,2
58
Т.о. (20/(28,76:7))*9*9 = 405 шт. в месяц.
Соответственно в год 4860 шт. изделий.
Исходя из структуры заказов спецодежды на предприятиях города
Северодвинска, определим количество изделий по наименованиям (таблица 16).
Трудоемкость изделия - затраты живого труда на производство единицы
изделия. В таблице 26. представлена трудоемкость выполнения
производственной программы.
Для прогнозирования объемов производства необходимо дать
определение производственной мощности и производственной программы.
Производственная мощность - максимально возможный объем выпуска
продукции за определенный период (обычно за год, месяц) при полном
использовании оборудования и производственных площадей на данном
предприятии.
Производственная программа - представляет собой определенный объем,
номенклатуру и ассортимент продукции соответствующего качества -
учитывает спрос на данную продукцию и реальные возможности
удовлетворения этого спроса.
Производственная мощность представленного предприятия при
максимальной загрузке (100%), исходя из трудоемкости и количества рабочих –
405 шт. швейных изделий в месяц, 4860 шт. в год.
Качество выпускаемых изделий на 70% зависит от качества и структуры
используемого сырья и материалов.
При пошиве спецодежды применяются ткани, подобранные с учѐтом
особенностей производства, надлежащий контроль качества обеспечивает
чѐткое соблюдение всех технологических процессов. И зимняя, и летняя
спецодежда должна соответствовать установленному для неѐ Госстандарту.
В качестве поставщика тканей и фурнитуры (отечественной и импортной)
для производства была выбрана кампания ООО «ДенТекс» (Московская
область, г. Люберцы). Это динамично развивающаяся кампания, нацеленная на
долговременное и взаимовыгодное сотрудничество с клиентами. Кампания
59
уделяет особое внимание качеству товара. Имеет все необходимые
сертификаты. Для оптовых покупателей действует гибкая система скидок и
удобные условия сотрудничества. ООО «ДенТекс» осуществляет поставки:
- ткани для производства рабочей и специальной одежды;
- ткани курточные, подкладочные;
- нитки, швейная фурнитура, клеевые и дублирующие материалы.
В таблице 17. представлены общие затраты на ткани (ширина 150см) и
вспомогательные инструменты (10% от суммы затрат на ткани) при
максимальном использовании своих производственных мощностей.
Таблица 17
Общие затраты на ткани и вспомогательные материалы
№
Наименование
Количество, м
Цена,
руб.
Сумма, тыс. руб.
месяц
год
месяц
год
1
Ткань брезентовая
15,9
191,0
36
0,6
6,9
2
Ткань курточная
357,0
4283,5
35
12,5
149,9
3
Ткань двунитка
суровая (х/б)
399,1
4789,5
22
8,8
105,4
4
Ткань
флюорисцентная
16,8
202,1
35
0,6
7,1
5
Подкладочная
ткань
357,7
4292,9
20
7,1
85,9
6
Синтепон
285,6
3427,3
19
5,4
65,2
Итого
1432,2
17186,3
-
35,0
420,2
7
Вспомогательные
материалы
-
-
-
3,5
42,0
ИТОГО
1432,2
17186,3
-
38,5
462,2
Из таблицы 17 видно, что затраты на закупку тканей и вспомогательных
материалов обойдутся предприятию в 38,5 тыс. руб. в месяц и 462,2 тыс. руб. в
год соответственно.
Текущие затраты открытия ООО «Север» представлены в таблице 18.
60
Таблица 18
Текущие затраты открытия ООО «Север»
№
Показатель
Стоимость, тыс. руб.
1
Сырьѐ и вспомогательные
материалы
38,5
2
Аренда
37,5
3
Расходы на рекламу
3,2
4
Хозяйственные расходы
1,0
ИТОГО
80,2
Текущие затраты составляют 80,2 тыс. руб., основную часть, из которых
составляет закупка сырья и вспомогательных материалов - 38,5 тыс. руб.
Общие затраты на открытие ООО «Север» представлены в таблице 19.
Таблица 19
Общие затраты на открытие ООО «Север»
№
Затраты
Сумма затрат, тыс. руб.
1
Офисное оборудование и мебель
101,3
2
Швейное оборудование
145,1
3
Регистрация ООО
13,0
4
Сырьѐ и вспомогательные материалы
38,5
5
Аренда
37,5
6
Расходы на рекламу
3,2
7
Хозяйственные расходы
1,0
ИТОГО
340,0
Итого затраты на реализацию проекта составляют 340 тыс. руб., без учѐта
ежемесячных затрат на эксплуатационные расходы и оплату труда. Для
реализации проекта необходимо спланировать текущие затраты по элементам
затрат по кварталам (таблица 20).
Таблица 20
Текущие затраты ООО «Север»
Сумма затрат, тыс. руб.
Элементы затрат
2019
2020
4 кв.
1кв.
2кв.
3кв.
1.
Сырьѐ и основные материалы:
1.1.
Сырьѐ
105,1
105,1
105,1
105,1
61
1.2.
Вспомогательные
материалы
10,5
10,5
10,5
10,5
1.3.
Энергия на
технологические цели
6,5
6,5
6,5
6,5
2.
Заработная плата
357,0
357,0
357,0
357,0
3.
Отчисления на соц.
нужды (34%)
121,4
121,4
121,4
121,4
4.
Прочие:
4.1.
Телефон
6,0
6,0
6,0
6,0
4.2.
Арендная плата
112,5
112,5
112,5
112,5
4.3.
Реклама
9,6
9,6
9,6
9,6
4.4.
Хозяйственные расходы
3,0
3,0
3,0
3,0
ИТОГО
731,5
731,5
731,5
731,5
Таким образом, текущие затраты ООО «Север» составляют 731,5 тыс.
руб. в квартал. Для того чтобы начать свою деятельность предприятию
необходимо взять кредит «Бизнес-Оборот» в банке «ВТБ» в размере 340 тыс.
руб. на срок 12 месяцев под 12,25 % годовых в поддержку малого
предпринимательства. График погашения кредита представлен в таблице 21.
Таблица 21
График платежей по кредиту ООО «Север», тыс. руб.
№
платеж
а
Дата платежа
Сумма
платежа
Основно
й долг
Начисленны
е проценты
Остаток
задолжен-
ности
1
Октябрь 2019
30,2
26,8
3,5
313,2
2
Ноябрь 2019
30,2
27,1
3,2
286,2
3
Декабрь 2019
30,2
27,3
2,9
258,8
4
Январь 2020
30,2
27,6
2,6
231,2
5
Февраль 2020
30,2
27,9
2,4
203,4
6
Март 2020
30,2
28,2
2,1
175,2
7
Апрель 2020
30,2
28,5
1,8
146,7
8
Май 2020
30,2
28,8
1,5
118,0
9
Июнь 2020
30,2
29,0
1,2
88,9
10
Июль 2020
30,2
29,3
0,9
59,6
11
Август 2020
30,2
29,6
0,6
29,9
12
Сентябрь 2020
30,2
29,9
0,3
0
ИТОГО
363,0
340,0
23,0
Таким образом, из таблицы 21. видно, что кредит обойдѐтся предприятию
в 363 тыс. руб., из которых 340 тыс. руб. составит сумма основного долга и 23
тыс. руб. начисленные проценты банка.
62
Глава 3. Оценка целесообразности открытия предприятия ООО «Север»
3.1 Финансовый план
Финансовый план - последний раздел инвестиционного проекта.
Финансовый план помогает потенциальному инвестору определить, как много
потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный
бизнес. В финансовом плане все изложенное в предыдущих разделах словами
находит цифровое выражение.
Этот раздел инвестиционного проекта должен дать возможность оценить
способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме,
достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь
идет об инвестициях).
На основании предполагаемой доли рынка и производственной мощности
предприятия составим варианты прогноза выручки на октябрь 2019- сентябрь
2020г. (таблица 22). За основу расчѐтов возьмѐм производственную мощность
на 100%-оптимистический вариант, 75% - наиболее вероятный и 50%-
пессимистический вариант.
Таблица 22
Варианты прогноза выручки на октябрь 2019 – сентябрь 2020г.
предприятия «Север» с позиции рынка, тыс. руб.
Месяц
Выручка
Пессимистический
вариант
Наиболее вероятный
вариант
Оптимистический
вариант
Октябрь
207,4
311,1
414,9
Ноябрь
207,4
311,1
414,9
Декабрь
207,4
311,1
414,9
Январь
207,4
311,1
414,9
Февраль
207,4
311,1
414,9
Март
207,4
311,1
414,9
Апрель
207,4
311,1
414,9
Май
207,4
311,1
414,9
Июнь
207,4
311,1
414,9
Июль
207,4
311,1
414,9
Август
207,4
311,1
414,9
Сентябрь
207,4
311,1
414,9
ИТОГО
2489,2
3733,8
4978,4
Таким образом, по наиболее вероятному варианту выручка за первый год