54
услугам. В таблице 11 приведены данные об единовременных затратах на
рекламную кампанию при организации нового спортивного зала. По ней
можно проследить, какое процентное соотношение занимают те или иные
затраты на рекламу. Задачей рекламы является воздействие на мнения,
вызвать интерес, который приведет к пользованию услуг, оказываемых
спортивным залом.
Таблица 11
Единовременные затраты на проведение рекламной
кампании
Вид затрат
Величина затрат
Тыс. рублей
% к итогу
1.Дизайн рекламного объявления
1
5,4
2.Дизайн рекламной листовки
1,5
8,1
3.Дизайн рекламного щита
2
10,8
4.Изготовление рекламного щита
8
43,3
5.Установка рекламного щита
6
32,4
Итого:
18,5
100,0
Основная доля единовременных затрат на проведение рекламной
компании приходится на затраты по изготовлению 8,0 тыс. руб. (43,3%) и
установке рекламного щита 6,0 тыс. руб. (32,4%) всех единовременных
затрат на рекламу соответственно.
Текущие затраты на проведение рекламной компании составят
125,6тыс.руб. в год.
2.5 Организационный план
В первое время деятельности часть работы будет выпадать на
директора. Могут привлекаться дополнительные подрядные работники по
мере необходимости.
Руководство, распределение заданий и контроль над выполнением
всех работ будет осуществляться непосредственно директором.
При открытии спортивного зала найм сотрудников будет проводиться
на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы. Сотрудники
55
должны хорошо знать специфику занимаемых должностей и быть
способными дать квалифицированный совет. Также важным аспектом
является спокойная и доброжелательная атмосфера в коллективе,
обеспечивающая высокую производительность труда. При подборе
персонала планируется учитывать фактор психологической совместимости
персонала.
В спортивном зале будут работать: директор, администратор,
инструктора, медработник, занимающийся с детьми и беременными
женщинами, уборщицы, охранники.
Директор:
организует всю работу предприятия;
несет полную ответственность за его состояние и состояние
трудового коллектива;
представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;
распоряжается имуществом предприятия;
заключает договора;
сбыт продукции (т.е. поиск клиентов);
издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым
законодательством, принимает и увольняет работников;
применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников
предприятия;
открывает в банках счета предприятия.
Планируемый график работы залов:
ТРЕНАЖЕРНЫЙ ЗАЛ: по будням с 9 до 22, по выходным с 11 до 18.
По будням с 9 до 11 идут специальные занятии для пенсионеров.
ЗАЛ АЭРОБИКИ: по будням с 11 до 22, по выходным с 11 до 17.
По будням с 11 до 12:30 идут занятия для детей от 1,5 года до 3 лет;
С 13:20 до 15:30 идут специальные занятия для будущих мам.
56
График работы инструкторов составляет администратор. У
администратора так же приобретают абонементы.
Режим работы административно-управленческого персонала с 11 до 18
с перерывом на обед пять дней в неделю.
Уборщица берется на совмещение с должностью гардеробщицы. В
летнее время она работает только как уборщица два раза в день: утром (до
открытия) и вечером (после закрытия).
Охранники работают по ночам. График работы два через два.
Зарплата работников напрямую зависит от прибыли. При увеличении
прибыли выдаются премии. Средний возраст работников составит 25лет.
Годовой фонд оплаты трудасоставит 1089 тыс. рублей.
Бухгалтерский учет на предприятии будет осуществлять бухгалтерская
фирма ООО «ВЕСТОР» за 5 тыс.руб. в месяц.
2.6 Производственный план
В подготовительный период необходимо выполнить следующий объем
работ:
1. Заключить договор на аренду помещения.Выбор помещения –
весьма значимыймомент открытия спортивного зала. Для спортивного зала
будет хорошо выбрать помещение в жилом районе, так как большую часть
потенциальных посетителей составят жители близлежащих домов. Также
хорошо было бы выдирать помещение недалеко от остановок общественного
транспорта для удобства посетителей, не имеющих личного автотранспорта.
2. Закупить необходимый спортивный инвентарь. Спортинвентарь –
самая затратная часть открытия спортивного зала. Желательно, покупать
качественное и, соответственно, не дешѐвое оборудование. Качественное
оборудование будет козырем при проведении рекламной компании.
3. Произвести ремонт, отделку и перепланировку помещения.
57
4. Закупить мебель.
5. Заключить договора на создание и опубликовании рекламы
открываемого спортивного зала в средствах массовой информации.
Затраты, осуществляемые на различных стадиях можно
классифицировать на единовременные затраты открытия спортзала и
текущие затраты открытия, которые осуществляются в конкретный момент
времени или в течение ограниченного отрезка времени. В таблицах 12 и 13,
обоснованы затраты на открытие спортивного зала.
Таблица 12
Затраты на покупку оборудования и спортинвентаря
Статья затрат
Количество
Цена
изделия,
руб.
Стоимость,
руб.
1. Основное оборудование
1.1. Оборудование в
тренажерный зал:
Беговая дорожка
2
8470
16940
Велотренажер
2
7700
15400
Тренажер сгибание-разгибание
ног
1
63500
63500
Тренажер сведение-разведение
ног
1
55600
55600
Тренажер жим от груди
1
35900
35900
Тренажер тяга сверху
1
31800
31800
Гак машина/ Жим ногами
1
51200
51200
Тренажер KETTLER
1
13862
13862
Эллиптический тренажер
1
48981
48981
Скамья для пресса с
переменным углом
2
7700
15400
Станок Смита (стандартная
конфигурация)
1
37200
37200
Скамья для жима под углом
вверх
2
11200
22400
Гриф для штанги
тренировочный 30 мм.
4
2400
9600
Гриф для штанги
тренировочный 50 мм.
4
4400
17600
Штанга изогнутый гриф диски
черные 46 кг.
2
6900
13800
Диск 1,25 кг
6
147
882
Диск 2,5 кг
6
292
1752
58
Диск 5 кг
6
511
3066
Диск 10 кг
6
1019
6114
Диск 15 кг
6
1438
8628
Диск 20 кг
6
2013
12078
Диск 25 кг
6
2395
14370
Диск 50 кг
6
5986
35916
Гантели литые 0,5 кг.
2
98
196
Гантели литые 1 кг.
2
100
200
Гантели литые 1,5 кг.
2
133
266
Гантели литые 2 кг.
2
153
306
Гантели литые 3 кг.
2
196
392
Гантели литые 4 кг.
2
241
482
Гантели литые 5 кг.
2
280
560
Гантели литые 6 кг.
2
321
642
Гантели литые 8 кг.
2
390
780
Гантели литые 10 кг.
2
465
930
Гантели литые 12 кг.
2
609
1218
Итого:
537961
1.2. Оборудование в аэробный
зал:
Гантели обрезиненные 1 кг
36
273
9828
Гантели обрезиненные 2 кг
36
328
11808
Гантели обрезиненные 3 кг
36
429
15444
Гантели обрезиненные 4 кг
36
551
19836
Гриф 15 мм.
13
1392
18096
Коврик для аэробики
13
147
1911
Обруч гимнастический
массажный
13
1015
13195
Степ-доска
13
1421
18473
Гимнастический мяч
13
435
5655
Комплект под инвентарь
1
3760
3760
Итого
118006
2. Вспомогательное
оборудование
Комплект мебели в
административный отдел
1
25930
25930
Персональный компьютер:
системный блок
1
14499
14499
монитор
1
4859
4859
Телевон проводной
2
599
1198
МФУ
1
4900
4900
Контрольно кассовый аппарат
1
12500
12500
Комплект для гардероба
1
20000
20000
59
Комплект мебели для
раздевалок:
шкафчики для одежды
50
1700
85000
скамейки
12
1000
12000
Телевизор
1
15589
15589
DVD-плеер
1
3799
3799
Набор DVD-дисков
1
750
750
Музыкальный центр
3
3600
10800
Набор дисков
1
600
600
Весы
2
899
1798
Пылесос моющий
1
6490
6490
Оборудование душевой
2
15000
30000
Оборудование туалета
2
5000
10000
Итого:
260712
ВСЕГО ЗАТРАТ:
916679
Таблица 13
Затраты на открытие
Затраты
Стоимость, тыс. руб.
Единовременные затраты:
1101,18
Затраты на покупку оборудования и
спортинвентаря
916,68
Перепланировка, ремонт и отделка помещения
150
Расходы на регистрацию предприятия
3,50
Оплата услуг маркетингового агентства
11
Комиссионный платеж по кредиту
20
Текущие затраты:
297,40
Арендная плата
250
Расходы на рекламу
32,40
Прочие расходы:
15
оплата бухгалтерских услуг
5
печать абонементов
10
Итого:
1398,58
Рассчитав затраты, можно сказать, что на открытие спортивного зала
понадобится 1398,58 руб.
Собственных средств у предпринимателя 400 тыс. руб., поэтому будут
привлекаться заемные средства в размере 1 млн. руб. на год. Кредит
планируется взять в банке «ВТБ 24» сроком на год под 18% годовых. Для
получения кредита необходимо заполнить и передать в отдел: заявку на
60
получение кредита; комплект документов для рассмотрения вопросов о
выдаче кредита.
Предприятие получит кредит в размере 1 млн. руб., за год переплатит
180 тыс.руб.. Возвращать кредит планируется равномерными платежами в
размере 98,33 тыс.руб. первые пять месяцев. В июне, июле и августе будут
выплачиваться платежи в размере 45 тыс.руб. чтобы избежать
неплатежеспособности предприятия, сумма невыплаченных платежей за
июнь, июль и август будет равномерна распределена между последующими
месяцами так, что платежи за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь будут
составлять 138,33 тыс.руб.. Комиссионный платеж по кредиту равен 2% от
суммы кредита и составляет 20000 руб.
Финансирование спортивного зала представлено в таблице 14.
Таблица 14
Источники финансирования
Наименование источника
Сумма, тыс.руб.
1. Собственные денежные средства
400
2. Кредит
1000
Итого:
1400
61
Глава 3.Разработка экономического обоснования открытия
спортивного зала «АТЛАНТ»
3.1 Финансовый план
Финансовый план – это часть бизнес-плана, в которой оцениваются и
планируются финансовые требования реализации бизнес-плана. Он
превращает разноплановые направления деятельности компании в
объективные числовые показатели, которые позволяют получить
представление о работе фирмы, еѐ проблемах и перспективах, а затем
спланировать будущие действия.
В этом разделе нужно рассчитать прогнозируемый объѐм продаж,
составить отчѐт о прибыли, отчѐт о движении денежных средств, рассчитать
срок окупаемости проекта.
Для того чтобы спрогнозировать объѐм продаж в месяц, необходимо
рассчитать пропускную способность зала в каждый день.
Таблица 15
Прогноз выручки на 2019 год
Месяц
Пессимистический,
тыс.руб.
Наиболее
вероятный,
тыс.руб.
Оптимистический,
тыс.руб.
Январь
563,6
1098,8
1840,8
Февраль
683,8
1333
2233,2
Март
770,8
1502,8
2517,6
Апрель
758,4
1478,4
2476,8
Май
758,4
1478,4
2476,8
Июнь
231,2
450,9
755,3
Июль
232,5
453,2
759,2
Август
239,9
467,8
783,72
Сентябрь
770,8
1502,8
2517,6
Октябрь
775
1510,6
2530,8
Ноябрь
770,8
1502,8
2517,6
Декабрь
741,8
1446,2
2422,8
Всего
7297
14225,7
23832,2
62
Пропускная способность в тренажерном зале составляет 30 человек в
час, в аэробном зале – 12 человек за занятие (час).
Планируемая выручка от реализации услуг спортивного зала
представлена в таблице 15.
Выручка предприятия спрогнозирована тремя видами прогнозов, в
зависимости от загрузки залов: пессимистический (30%), наиболее
вероятный (60%) и оптимистический (100%).
Важнейшим элементом материальных ресурсов являются основные
фонды. Основные фонды – это совокупность материально – вещественных
ценностей, которые функционируют в течение длительного периода
времени в неизменной натурально – вещественной форме и переносят свою
стоимость на готовый продукт частями по мере износа.
Основные фонды в процессе своего функционирования подвергаются
физическому и моральному износу, совершают непрерывный кругооборот
по стоимости.
Возмещение выбывших основных фондов осуществляется на основе
амортизации.
Амортизация – это процесс постепенного переноса стоимости
основных фондов по мере их износа на себестоимость производимой
продукции (услуги) или на издержки предприятия с целью накопления
денежных средств для последующего восстановления (реновации) основных
фондов.
Накопление амортизации осуществляется на основе амортизационных
отчислений.
Сумма накопленных амортизационных отчислений за весь срок
полезного использования объекта основных фондов образует
амортизационный фонд, который представляет собой собственный источник
финансирования капитальных вложений на предприятии.
Стоимость амортизируемых основных фондов равна 324.181 руб.
63
Спортивный инвентарь относится к группе имущества со сроком
полезного использования до 5 лет.
Амортизационные отчисления в год равны 324.181 руб./5лет =
64.836,2руб. в год (или по 5403,02руб. в месяц).
Расходы по эксплуатации спортивного зала представлены в таблице 16.
Таблица 16
Расходы по эксплуатации спортивного зала, тыс. руб.
Расход
ы
Месяц
Вс
ег
о
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Заработн
ая плата
-
136
, 68
136
, 68
136
, 68
136
, 68
136
, 68
76,
38
76,
38
76,
38
136
, 68
136
, 68
136
, 68
136
, 68
108
9
Амортиза
ция
5,4
5,4
5,4
5,4
5,4
5,4
5,4
5,4
5,4
5,4
5,4
5,4
64,8
Аренда
25
0
250
250
250
250
250
25
0
25
0
25
0
250
250
250
250
325
0
Реклама
32,
4
4,7
13,
9
13,
9
4,7
4,7
4,7
4,7
13,
9
13,
9
4,7
4,7
4,7
125,
6
Прочие
расходы
15
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
35
435
Всего:
29
7,4
0
431
,78
440
,98
440
,98
431
,78
431
,78
37
1,4
8
37
1,4
8
38
0,6
8
440
,98
431
,78
431
,78
431
,78
533
4,66
Всего на текущие затраты потребуется5334,66 тыс. руб. Из них
большую часть составляют заработная плата (1089 тыс. руб.), аренда
(3250тыс.руб.) и прочие расходы (435 тыс. руб.).
В таблице 17 приведен план движения денежных средств на 2019 год.
Приток денежных средств за год составит 29851,4 тыс. руб., отток – 8469,38
тыс. руб.
Свободные денежные средства в конце года составят 7156,32 тыс. руб.
Проанализировав таблицу модно сделать вывод, что в течение года
предприятие сможет оплачивать свои расходы за счет имеющихся средств.