23
┌───┐
│ 1 ├───────────────────────┐
└─┬─┘ Идентификация риска │
└───────┬┬────────────────┘
┘└
\/
┌───┐
│ 2 ├───────────────────────────────────────────────┐
└─┬─┘ Качественная оценка риска │
│(оценка кредитоспособности заемщиков и присвоение│
│ кредитного рейтинга) │
└───────┬┬────────────────────────────────────────┘
┘└
\/
┌───┐
│ 3 ├────────────────────────────────────────────────┐
└─┬─┘ Вероятностная оценка риска │
│ (определение вероятности дефолта PD - на уровне │
│ рейтинговых групп заемщиков) │
└───────┬┬─────────────────────────────────────────┘
┘└
\/
┌───┐
│ 4 ├───────────────────────────────────────────────┐
└─┬─┘ Количественная оценка риска │
│ (VaR-анализ на уровне портфеля активов) │
└───────┬┬────────────────────────────────────────┘
┘└
\/
┌───┐
│ 5 ├───────────────────────────────────────────────┐
└─┬─┘ Применение способов воздействия на риск │
│ (способы снижения риска │
└───────┬┬────────────────────────────────────────┘
┘└
\/
┌───┐
│ 6 ├───────────────────────────────────────────────┐
└─┬─┘ Мониторинг риска │
└─────────────────────────────────────────────────┘
Рисунок 1 - Процесс управления кредитным риском в банке
На практике коммерческий банк использует в этом последовательном
процессе имеющиеся у него апробированные методики и инструменты, а
также восполняет недостающие элементы новыми разработками. В каждом
банке процесс управления кредитным риском будет иметь характерные
детали, связанные с индивидуальными особенностями данного банка - его
организационной структурой, специализацией, величиной и т.д., но суть
данного процесса и его этапы останутся неизменными.
24
Идентификация кредитного риска служит началом процесса
управления данным риском и не представляет сложности, так как кредитный
риск, т.е. вероятность потерь вследствие невыполнения заемщиком своих
обязательств по кредитному договору, является легко определяемым видом
риска, четко отличающимся от прочих.
Далее процесс управления кредитным риском последовательно
включает в себя качественную, вероятностную и количественную оценку
кредитного риска. Качественная оценка кредитного риска заключается в
определении кредитоспособности контрагента. Результатом, завершающим
этап качественной оценки кредитоспособности, является присвоение
рейтинговой оценки как интегральной оценки кредитоспособности
заемщика. В свою очередь, рейтинговая оценка кладет начало следующему
этапу управления кредитным риском - вероятностной оценке кредитного
риска и затем количественной оценке риска, выражаемой в денежных
единицах, по кредитному портфелю.
На этапе вероятностной оценки кредитного риска используются
актуарные методы оценки вероятности дефолта (PD - Probability of Default),
представляющие собой показатель вероятности наступления неплатежа по
конкретному заемщику на основе статистических данных по дефолтам.
Актуарные методы употребляются для классификации предприятий по
кредитным рейтингам и соответствующим им вероятностям дефолта, т.е.
устанавливают эмпирические взаимосвязи между финансовыми
показателями заемщиков и возможностью дефолта.
Количественная оценка кредитного риска основывается на концепции
Value at Risk (VaR) и проводится на уровне кредитного портфеля. Показатель
VaR обычно не используется в условиях рынков, находящихся в состоянии
кризиса. В связи с тем что глубина расчета VaR, проводимого по
статистическим данным, составляет значительные предшествующие периоды
времени, его результаты будут достоверными при анализе контрагентов,
ведущих свою хозяйственную деятельность в стабильных экономических
25
условиях, когда отсутствуют кризисные явления. Статистика дефолтов за
предыдущие экономически благополучные периоды не будет отражать резко
возросшую подверженность риску в ситуации экономического кризиса.
Для непосредственного снижения кредитного риска применяются
способы воздействия или управления им, относящиеся либо к способам
передачи риска третьему лицу (страхование, хеджирование, обеспечение),
либо к способам оставления риска на собственном удержании
(резервирование, лимитирование, диверсификация портфеля). В данной
работе помимо подробного рассмотрения оценки кредитоспособности
заемщиков как этапа качественной оценки кредитного риска авторы
рассмотрели инструментарий оставления риска на собственном удержании в
форме резервирования и лимитирования операций, подверженных
кредитному риску.
26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»
Мечетенское отделение № 5221/0681
Банк входит в банковскую систему РФ и в своей деятельности
руководствуется действующим законодательством РФ, нормативными
актами Банка России, а также Уставом.
Банк является юридическим лицом, имеет в собственности
обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Местонахождение Банка: 347750 Ростовская область ст. Мечетенская,
ул. Советская 83/52.
Банк может осуществлять следующие банковские операции:
- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во
вклады;
- размещать указанные вклады привлеченные средства от своего имени
и за свой счет;
- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц,
в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные
документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и
юридических лиц;
- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной
формах;
- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
- выдавать банковские гарантии;
Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе
осуществлять следующие сделки;
27
- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретать право требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
- доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом
по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с действующим законодательством РФ;
- предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам
специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения
документов и ценностей;
- лизинговые операции;
- оказывать консультационные и информационные услуги.
Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на
рынке ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством РФ.
Рассмотрим экономическую характеристику ПАО «Сбербанк России»
Мечетенское отделение № 5221/0681.
Проанализируем в табл. 2.1 структуру статей актива балансов ПАО
«Сбербанк России» Мечетенское отделение № 5221/0681 за 2014 - 2016 гг.
28
Таблица 2
Анализ структуры статей актива баланса
Статьи а
к
тива
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение
2016
г. от 2014 г.
Темп
роста,
%
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
Денежные сре
д
ства
12590
3,24
33966
4,69
37808
2,89
+25218
-
0,35
В 3 р
С
редства кредитных
организаций в ЦБ РФ 23342
6,00
224902
31,07
304802
23,27
+281460
+17,27
В 13 р
Средства в кр
е
дитных
организациях 123143
31,65
210829
29,13
459346
35,07
+336203
+3,42
В 3,7 р
Чистая судная
задолженность 202895
52,15
223324
30,86
295594
22,57
+92699
-29,58
145,69
Чистые вложения в
инвестиционные ЦБ,
удерживаемые до
погашения 16500
4,24
18500
2,56
189141
14,44
+172641
+10,20
В 11,5 р
Чистые вл
о
жения в
ЦБ, имеющиеся в
наличии для продажи 92
0,02
92
0,01
92
0,01
-
-0,01
-
Основные средства
,
НМА и материальные
запасы 9812
2,52
10312
1,42
15402
1,18
+5590
-1,34
156,97
Требования по
получению процентов 125
0,03
261
0,04
3524
0,27
+3399
+0,24
В 28 р
Прочие а
к
тивы
587
0,15
1579
0,22
3943
0,30
+3356
+0,15
В 6,7 р
Баланс
389086
100,00
723765
10
0,00
1309652
100,00
+920566
-
В 3,4 р
29
В соответствии со стратегией развития ПАО «Сбербанк России»
Мечетенское отделение № 5221/0681 в 2016 году основной упор в своей
деятельности сделал на наращивании ресурсной базы.
Это подразумевало рост собственного капитала, активное привлечение
новых клиентов, увеличение объемов привлекаемых ресурсов на внутренних
и внешних рынков.
Общая стоимость имущества возросла в 2016 году по сравнению с 2014
годом в 3,4 раза.
В основном это произошло за счет роста:
- средств кредитных организаций в ЦБ РФ. В 2016 году по сравнению с
2014 годом они увеличились на 281460 тыс.руб., или в 13 раз;
- чистых вложений в инвестиционные ЦБ. В 2016 году по сравнению с
2014 годом они увеличились на 17264 тыс.руб., или в 11,5 раз;
- требований по получению процентов. В 2016 году по сравнению с
2014 годом они увеличились на 3399 тыс.руб., или в 28 раз;
- прочих активов. В 2016 году по сравнению с 2014 годом они
увеличились на 3356 тыс.руб., или в 6,7 раз;
- средств в кредитных организациях. В 2016 году по сравнению с 2014
годом они увеличились на 336203 тыс.руб., или в 3,7 раз;
- чистой ссудной задолженности. В 2016 году по сравнению с 2014
годом она увеличилась на 92699 тыс.руб., или на 45,69%;
- денежных средств. В 2016 году по сравнению с 2014 годом они
увеличились на 25218 тыс.руб., или в 3 раза.
Рост активов Банка позволил не только сохранить в целом стоимость
банковских ресурсов, но и получить прибыль, в размерах, обеспечивающих
дальнейшее развитие Банка.
Далее проанализируем в табл. 3 структуру и динамику пассивов ПАО
«Сбербанк России» Мечетенское отделение № 5221/0681 за 2014-2016 гг.
30
Таблица 3
Анализ структуры статей пассива баланса
Статьи пассива
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение
2016
г.
от 2014 г.
Темп
роста,
%
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
Средства клиентов
244488
62,84
617921
85,38
1067063
81,48
+822575
+18,64
В 4,4 р
Выпущенные долговые
обязательства 69451
17,85
28562
3,95
10191
0,78
-59260
-17,07
14,67
Обязательства по уп
лате
процентов 567
0,15
777
0,11
6182
0,47
+5615
+0,32
В 10 р
Прочие обязател
ь
ства
7989
2,05
873
0,12
8442
0,64
+453
-
1,41
105,67
Резервы на во
з
можные
потери 143
0,04
348
0,05
4340
0,33
+4197
+0,29
В 30 р
Средства а
к
ционеров
36100
9,28
36100
4,99
136100
10,39
+100000
+1,11
В 3,8 р
Эмиссионный д
о
ход
110
0,03
110
0,02
110
0,01
-
-
0,02
-
Переоценка осно
в
ных средств
7105
1,26
7105
0,98
7105
0,54
+2192
-
0,72
144,62
Расходы будущих п
е
риодов
1096
0,28
593
0,08
31
0,01
-
1065
-
0,27
2,83
Фонды и неиспользованн
ая
прибыль прошлых лет 18879
4,85
24229
3,35
52386
4,00
+33507
-0,85
В 2,7 р
Прибыль (убыток) за
отчетный период 5350
1,37
8333
0,97
17702
1,35
+12352
-0,02
В 3,3 р
Баланс
389086
100,00
723765
100,00
1309652
100,00
+920566
-
В 3,4 р
31
За исследуемый период наблюдается рост источников формирования
имущества в 3.4 раза, или на 920566 тыс.руб. В основном это произошло за
счет роста:
- средств клиентов. В 2016 году по сравнению с 2014 годом на 822575
тыс.руб., или в 4,4 раза;
- уставного капитала (средств акционеров). В 2016 году по сравнению с
2014 годом он увеличился на 100000 тыс.руб., или в 3,8 раза;
- фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет. В 2016 году по
сравнению с 2014 годом они увеличились на 33507 тыс.руб., или в 2,7 раза;
- прибыли за отчетный период. В 2016 году по сравнению с 2014 годом
она увеличилась на 123582 тыс.руб., или в 3,3 раза.
Также в структуре источников формирования имущества наблюдается
и значительное снижение такой статьи баланса как «Выпущенные долговые
обязательства». Которая в 2016 году по сравнению с 2014 годом
уменьшилась на 59260 тыс.руб., или на 85,33%.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2014 2015 2016
Рисунок 2 - Динамика роста уставного капитала, тыс.руб.
Далее рассмотрим формирование доходов и расходов ПАО «Сбербанк
России» Мечетенское отделение № 5221/0681 за 2014-2016 гг. и проведем
анализ динамики финансовых результатов деятельности Банка.
32
Таблица 4
Анализ динамики финансовых результатов
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение
2016 г. от
2014 г.
Темп
роста,
%
Размещение сре
дств в
кредитных организациях 7456
8426
7772
+316
104,24
Ссуд, предоставляемых
клиентам 18632
22960
31833
+13201
170,85
Ценных бумаг с
фиксированным доходов 0
1353
4530
+4530
-
Других источников
3708
3665
4089
+381
110,28
Всего процентов
полученных и
аналогичных доходов 29796
36404
48224
+18428
161,85
Проценты уплаченные и
аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам
кредитных организаций 641
90
15
-626
2,34
Привлеченным средствам
клиентов 3905
3172
5211
+1306
133,44
Выпущенным долговым
обязательствам 47
110
-
-47
-
Всего процентов
уплаченных и
аналогичных расходов 4593
3372
5226
+633
113,78
Чистые процентные и
аналогичные доходы 25203
33032
42998
+17795
170,61
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами 463
1270
2016
+1552
В 4,4 р
Чисты
е доходы от
операций с иностранной
валютой 1107
1248
1185
+78
107,05
Чистые доходы от
переоценки иностранной
валюты 1208
975
601
-607
49,75
Комиссионные дох
о
ды
5668
7264
12253
+6585
В 2,2 р
Комиссионные расх
о
ды
742
955
1291
+549
173,99
Чистые доходы от
разовых операций -6
-6
-57
-51
-
Прочие чистые
операционные доходы -452
-747
-10578
-10126
-
Административно
-
управленческие расходы 18913
23984
24049
+5136
127,16
Резервы на возможные
потери -5375
-5843
-4135
+1240
В 2,3 р
Прибыль до
налогообложения 8181
12254
18942
+10781
48,60
Начисленные налоги
2552
3921
1240
-
1312
В 3,2 р
Прибыль за отчетный
период 5629
8333
17702
+12093