43
рекомендуется увеличить производство и реализацию собственной
продукции.
ООО «РОТО ФРАНК¬ предлагается выход на новый рынок сбыта –
производство и реализацию оконных и балконных технологий из дерева (окна,
двери и фурнитура из дерева). На сегодняшний день окна из ПВХ не в полной
мере удовлетворяют потребности потребителей, поэтому предлагается
решение о производстве деревянных окон, которые являются традиционными
для нашей страны и имеют множество преимуществ перед пластиком.
Деревянные окна являются экопродуктом, т.к. производятся из натурального
сырья, долговечны и устойчивы к воздействую природных факторов, а также
подходят под последние актуальные дизайны интерьера. Производство и
реализация окон из дерева является перспективным направлением и
подчеркивает новизну целевой аудитории.
Производство окон и дверей ООО «РОТО ФРАНК¬ предлагается
осуществлять в одном цеху. Помещение полностью соответствует для
производства деревянных окон. Влажность воздуха в цехе по производству
деревянных оконных конструкций, согласно государственным стандартам,
поддерживается в промежутке от 55 до 65 процентов, в то время как
температурный режим помещения 18–24 градуса по Цельсию. Коммуникации
тщательно скрыты, все производственное оборудование заземлено. Кроме
того, в цеху уже есть качественная и надежная вентиляция и отопительная
система, способная поддерживать необходимый температурный режим в
производственном помещении в течение всего года.
Универсальным сырьем для производства является клееный брус,
который изготавливается из сосны, лиственницы или дуба.
Расходы на дополнительное оборудование у ООО «РОТО ФРАНК¬ для
производства деревянных окон и фурнитуры являются единовременными и
представлены в таблице 3.2.
44
Таблица 3.2
Расходы на дополнительное оборудование у ООО «РОТО ФРАНК¬ для
производства деревянных окон и фурнитуры
Оборудование
Цена,
руб.
Кол -во,
шт.
Стоимость,
руб.
фрезерный станок FSS-15 для
профилирования деталей;
89000
1
89000
четырехсторонний станок S 18-4 для
калибровки бруса;
51480
1
51480
оконный центр LGC-1000 для шиповки,
профилирования створок и коробок будущего
окна;
102560
1
102560
торцовочный станок СМА-10 для черновой
торцовки ламелей;
124500
1
124500
пневмопресс VPS-100 для сборки заготовок в
оконную раму;
64370
1
128740
пневмоинструмент для силиконирования
64370
2
245860
гильотина для торцовки водоотлива;
32800
1
32800
электродрели для сборки окон и крепления
фурнитуры
12000
2
24000
столы для сборки, промежуточной
шлифовки, шпаклевки окон;
6700
6
40200
держатели для хранения окон.
865
10
8650
Итого
-
-
847 790
Для производства деревянных окон ООО «РОТО ФРАНК¬ необходимо
дополнить штат сотрудников. Фонд заработной платы по дополнительным
работникам показан табл. 3.3.
Таблица 3.3
Фонд заработной платы дополнительных сотрудников ООО «РОТО ФРАНК¬
для производства деревянных окон и фурнитуры
Должность
Кол-во
Расходы на оплату
труда в мес., руб.
ФЗП годовой, руб.
Мастер
1
47 000
564000
Замерщик Окон
1
35 000
420000
Монтажник
2
80000
960000
Столяр
1
37500
450000
Итого
5
199 500
2394000
Страховые взносы 30%
718200
Итого расходы на оплату труда и страховые взносы
3112200
Производственная мощность – 1500 м
2
в мес.
45
Средняя стоимость одного квадратного метра сосна+ стеклопакет +
петли составляет 7600 руб./ м2.
Цена за изделие 1170 х 1170 мм, двустворчатое составляет 11 300 руб.
Цена за изделие 1470 х 1770 мм, трехстворчатое составляет 18 270 руб.
Цены на дополнительные услуги и фурнитуру:
Ручка, 400 руб./шт.
Дистанционный механизм открытия фрамуги, 8290 руб./компл.
Энергосберегающее остекление, 420 руб./м2.
Тонировка стекла, 2130 руб./м2.
Расчет планируемой выручки от реализации изделий показан в табл. 3.4.
Таблица 3.4
Расчет планируемой выручки ООО «РОТО ФРАНК¬ от реализации
деревянных изделий и фурнитуры за год
Изделия из дерева
Цена,
руб.
Плановый
объем
реализации ед.
Выручка,
руб.
Окно 1170 х 1170 мм, двустворчатое
11300
6600
74580000
Окно 1470 х 1770 мм, трехстворчатое
18270
5820
106331400
Ручка, шт.
400
18560
7424000
Дистанционный механизм открытия фрамуги,
компл.
8290
3062
25383980
Энергосберегающее остекление, м2
420
1326
556920
Тонировка стекла, м2
2130
3700
7881000
Итого
0
0
222157300
Планируемые материальные затраты 600 м2 в мес.*12 * 7600 руб. =
136800000 руб. Общие расходы на производство деревянных окон и
фурнитуры показаны в табл. 3.5.
Таблица 3.5
Общие расходы на производство деревянных окон и фурнитуры
Вид расходов
Сумма, руб.
Закупка оборудования
847 790
Расходы на оплату труда + страховые
взносы
3112200
Материальны расходы
54720000
Прочие расходы
350000
Итого
59 029 990
46
Плановая валовая прибыль от производства и реализации деревянных
окон и фурнитуры составит: 222157300-59 029 990 = 163 127 310 руб.
Срок окупаемости: 59 029 990 / 163 127 310 = 0,4 года= 5 мес.
Рентабельность продаж: 163 127 310/222157300*100% = 73,4%.
В 2021 году Общество арендовала складские помещения для хранения
товаров и готовой продукции общей площадью примерно 4 724,6 тыс. м
2
. Для
этих целей заключен договор долгосрочной аренды с ООО «РЕСУРС¬ от 25
декабря 2020 г. года, находящимся по адресу: Россия, 142438, Московская
область, Богородский городской округ, 59 км автодороги М-7 «Волга¬, дом 10.
Сведения об объектах основных средств, полученных ООО «РОТО
ФРАНК¬ в отчетном году по договорам аренды, отражены в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Объекты основных средств, находящиеся в отчетном году в аренде
ООО «РОТО ФРАНК¬
Наименование
объекта
Срок действия
договора аренды
Площадь, полученная в
аренду (для объектов
недвижимости), кв. м.
Годовая сумма
арендных платежей,
тыс. руб. (без НДС)
Офисные помещения
До 24 февраля 2024
120
468
Складские помещения
До 24 февраля 2024
4 554
12 751
ИТОГО
4 674
13219
Как видно срок действия договора аренды истекает в ближайшее время.
Для сокращения расходов ООО «РОТО ФРАНК¬ предлагается заключение
договора с другим контрагентом по аренде склада на более выгодных условиях
с ООО «Маркеткоммерс¬. Склад находится ближе к офисным помещениям,
имеет большую площадь и меньшую стоимость за 1 м2. Произведем расчет
экономии при заключении договора аренды на складское помещение с ООО
«Маркеткоммерс¬ в табл. 3.7.
По данным таблицы видно, заключение договора аренды на складское
помещение с ООО «Маркеткоммерс¬ даст ООО «РОТО ФРАНК¬ экономию в
размере 1018,5 тыс. руб., что отразится на прочих расходах.
47
Таблица 3.7
Сравнение платежей по аренде склада от двух контрагентов
Показатель
ООО
«Ресурс¬
ООО
«Маркеткоммерс¬
Изменение
Цена за 1 м2, тыс. руб.
2,8
2,47
-0,3
Площадь, м2
4554
4750
196,0
Годовая сумма арендных платежей,
тыс. руб.
12 751
11732,5
-1018,5
На величину прибыли от продаж оказывает влияние величина
коммерческих расходов. Анализ коммерческих расходов ООО «РОТО Франк¬
проведен в табл. 3.8 для выявления резервов для их снижения.
Таблица 3.8
Анализ коммерческих расходов ООО «РОТО ФРАНК¬
Коммерческие расходы
За 2021 г.
За 2022 г.
Абс. изм.,
тыс. руб.
Темп
прироста
, %
Заработная плата
134 850
145 742
10 892
8,08
Социальные отчисления в фонды
33 552
36 136
2 584
7,70
Амортизация
30 653
13 585
-17 068
-55,68
Маркетинговые затраты
63 620
70 259
6 639
10,44
Представительские расходы
7 185
24 889
17 704
246,40
Командировочные расходы
11 209
11 648
439
3,92
Топливо
4 230
4 984
754
17,83
Обслуживание компьютерной
техники
882
949
67
7,60
Содержание земли и здания,
автопарка
18 432
19 113
681
3,69
Расходы на SAP, Lotus, Siebel
11 955
12 625
670
5,60
Аренда земли, зданий
32 268
29 199
-3 069
-9,51
Взносы и пошлины
1 335
1 146
-189
-14,16
Питание, транспорт, прочие
социальные расходы
22 528
38 475
15 947
70,79
Коммуникационные расходы
2 431
2 671
240
9,87
Правовые вопросы
1 642
1 920
278
16,93
Патенты и лицензии
71 304
4 584
-66 720
-93,57
ИТОГО
448 076
417 925
-30 151
-6,73
По данным таблицы выявлен необоснованный прирост
представительских расходов в 2022 г. на 246,4 % (с 7185 тыс. руб. до 24 889
тыс. руб.). Это расходы на официальный прием (например, деловой обед),
48
доставку участников к месту проведения мероприятия, услуги переводчиков.
В условиях получения убытков ООО «РОТО ФРАНК¬ рекомендуется
сократить данный вид расходов на 50 %.
При заключении контракта ООО «Маркеткоммерс¬ и приближении
складского помещения к офисным, расходы менеджеров по продажам на ГСМ
снизятся. На балансе организации числится 54 автомашин на 31.12.2022 года.
Сравнение расходов на горючее менеджеров по продажам показан в
табл. 3.9.
Таблица 3.9
Сравнение расходов на ГСМ менеджеров по продажам
Показатель
Склад
находится по
действующему
адресу
Склад по
новому
адресу
Отклонение
Расстояние от склада до офисов, км
85
51
-34
Цена за бензин АИ 92, руб. за литр
50,8
50,8
0
Среднее количество поездок в день
4
4
0
Средний километраж за день, км
400
304
-96
Норма расхода топлива Renault Logan 1.4
(4L-1,39-75-5M) на 100 км, л
7
7
0
Количество автомобилей, шт.
14
14
0
Расходы в день на 1 автомобиль, руб.
1422,4
1066,8
-355,6
Расходы в год (при 247 рабочих днях) на
1 автомобиль, руб.
356 009
263499,6
-92 509
Расходы в год на 14 автомобилей, руб.
4984126
3688994,4
-1295131,6
Расходы при действующем складе:
Расходы в день на 1 автомобиль: 7*4*50,8 =1422,4 руб.
Расходы в год (при 247 рабочих днях) на 1 автомобиль: 1422,4*247
=356 009 руб.
Расходы в год на 14 автомобилей: 356 333*14 = 4984126 руб. = 4984 тыс.
руб.
Расходы при складе по новому адресу составят:
1066,8*247*14=3688994,4 = 3689 тыс. руб.
Экономия составит: 3689-4984 = -1295 тыс. руб. Тогда коммерческие
расходы ООО «РОТО ФРАНК¬ до и после мероприятий показаны в табл. 3.10.
49
Таблица 3.10
Коммерческие расходы ООО «РОТО ФРАНК¬ до и после мероприятий
Коммерческие расходы
До
После
Абс. изм.,
тыс. руб.
Темп
прироста,
%
Заработная плата
145742
145742
0
0
Социальные отчисления в фонды
36136
36136
0
0
Амортизация
13585
13585
0
0
Маркетинговые затраты
70259
70259
0
0
Представительские расходы
24889
12444,5
-12444,5
-50
Командировочные расходы
11648
11648
0
0
Топливо
4984
3689
-1295
-25,98
Обслуживание компьютерной
техники
949
949
0
0
Содержание земли и здания,
автопарка
19113
19113
0
0
Расходы на SAP, Lotus, Siebel
12625
12625
0
0
Аренда земли, зданий
29199
29199
0
0
Взносы и ПОШЛИНЫ
1146
1146
0
0
Питание, транспорт, прочие
социальные расходы
38475
38475
0
0
Коммуникационные расходы
2671
2671
0
0
Правовые вопросы
1920
1920
0
0
Патенты и лицензии
4584
4584
0
0
ИТОГО
417925
404185,5
-13739,5
-3,29
Из таблицы видно, что при экономии расходов на горючем и на
представительских расходах, общая величина коммерческих расходов
снизится на 3,29 %.
Таким образом, проблемы кризисного состояния ООО «РОТО ФРАНК¬
и пути их решения показаны в табл. 3.11.
Таблица 3.11
Проблемы кризисного состояния ООО «РОТО ФРАНК¬ и пути их решения
Проблема кризисного состояния ООО
«РОТО ФРАНК¬
Решение проблемы
Снижение выручки на 15,7%
Выход на новый сегмент рынка -
производства деревянных окон и
фурнитуры;
Получение убытка от продаж
Снижение коммерческих расходов за счет
представительских расходов и расходов на
топливо
Получение убытка до налогообложения
заключение договора на аренду складских
помещений с ООО «Маркеткоммерс¬
50
Таким образом, для выхода из кризисного состояния, мероприятия по
недопущению банкротства ООО «РОТО ФРНК¬ включают в себя:
- выход на новый сегмент рынка производства деревянных окон и
фурнитуры;
- заключение договора на аренду складских помещений с ООО
«Маркеткоммерс¬;
- снижение представительских расходов и расходов на топливо в составе
коммерческих расходов.
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Для оценки экономической эффективности комплекса мероприятий по
недопущению банкротства ООО «РОТО ФРАНК¬ произведено сравнение
финансовых результатов до и после проведения мероприятий в табл. 3.12.
Таблица 3.12
Финансовые результаты ООО «РОТО ФРАНК¬ до и после проведения
мероприятий, тыс. руб.
Показатель
До меро-
приятий
После
мероприяти
й
Абс.
Изм.,
тыс.
руб.
Темп
при-
роста,
%
Выручка
2939822
3161979
222157
7,56
Себестоимость продаж
2563404
2622434
59030
2,30
Валовая прибыль (убыток)
376418
539545
163127
43,34
Коммерческие расходы
417925
404185
-13740
-3,29
Управленческие расходы
65242
65242
0
0,00
Прибыль (убыток) от продаж
-106749
70118
176867
-
Проценты к получению
4690
4690
0
0,00
Проценты к уплате
7432
7432
0
0,00
Прочие доходы
53143
53143
0
0,00
Прочие расходы
63296
62277
-1019
-1,61
Прибыль (убыток) до налогообложения
-119644
58242
177886
-
Налог на прибыль
18316
11648
-6668
-36,40
Чистая прибыль (убыток)
-101328
46594
147922
-
Из таблицы видно, что ООО «РОТО ФРАНК¬ после проведения
мероприятий по недопущению банкротства получит чистую прибыль и выйдет
51
из убыточного состояния. Чистая прибыль составит 46594 тыс. руб., при
полученном убытке до мероприятий -101 328 тыс. руб.
При этом виден рост выручки на 7,56 %, снижение коммерческих
расходов на 3,29 % и прочих расходов на 1,61 %. Показатели прибыли и
убытков до и после проведения мероприятий показаны на рис. 3.2.
Рис. 3.2. Показатели прибыли и убытков ООО «РОТО ФРАНК¬ до и после
проведения мероприятий, тыс. руб.
Изменение финансовых результатов ООО «РОТО ФРАНК¬ после
проведения мероприятий обосновывает эффективность данных мероприятий.
Подтверждением эффективности предложенных направлений является рост
показателей рентабельности, расчет и сравнение которых представлено в табл.
3.13.
Таблица 3.13
Показатели рентабельности ООО «РОТО ФРАНК¬ до и после мероприятий,
%
Наименование показателей
До
После
Изменение
Коэффициент рентабельности активов
-7,05
3,09
10,14
Коэффициент рентабельности
собственного капитала
-9,23
4,06
13,29
Коэффициент рентабельности заемного
капитала
-29,88
12,97
42,85
Коэффициент рентабельности продаж
-3,63
2,22
5,85
Коэффициент рентабельности
производства
-4,16
2,67
6,84
376418
-106749
-119644
-101328
539545
70118
58242
46594
-200000
-100000
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
Валовая прибыль
(убыток)
Прибыль (убыток) от
продаж
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Чистая прибыль
(убыток)
До После
52
Еще одним доказательством эффективности предложенных
направлений является факт минимального уровня вероятности наступления
кризисного состояния ООО «РОТО ФРАНК¬, рассчитанного по модели
Сайфуллина-Кадыкова в табл. 3.14.
Таблица 3.14
Расчет вероятности банкротства ООО «РОТО ФРАНК¬ по модели
Сайфуллина-Кадыкова после внедрения мероприятий
Коэффициенты модели Сайфулина и
Кадыкова
Фактическое
значение
Множитель
Произведение
К1
0,38
2
0,76
К2
1,62
0,1
0,16
К3
2,10
0,08
0,17
К4
2,22
0,45
1,00
К5
4,06
1
4,06
Итого
6,15
Полученное значение равное больше единицы свидетельствует о низкой
вероятности банкротства ООО «РОТО ФРАНК¬ по модели Сайфуллина-
Кадыкова, которая ранее давала противоположный результат и подтверждает
эффективность предложенных мероприятий.