6
Содержание
Введение……………………………………………………………………………...7
Глава 1. Теоретические и нормативно - правовые основы операций банков с
драгоценными металлами………………………………………………………….11
1.1.Сущность и значение операций с драгоценными металлами в деятельности
коммерческого банка……………………………………………………………….11
1.2. Система нормативно-правового регулирования банковских операций с
драгоценными металлами………………………………………………………….18
1.3. Особенности операций банков с драгоценными металлами на внутреннем и
международном рынках…………………………………………………………....23
Глава 2. Анализ и оценка операций ПАО «Банк Уралсиб» с драгоценными
металлами…………………………………………………………………………...32
2.1. Общая характеристика деятельности банка………………………………....32
2.2. Анализ динамики и структуры операций банка с драгоценными
металлами…………………………………………………………………………...41
2.3. Оценка экономической эффективности операций банка с драгоценными
металлами…………………………………………………………………………..51
Глава 3. Пути повышения эффективности операций ПАО «Банк Уралсиб» с
драгоценными металлами………………………………………………………….59
3.1. Проблемы и перспективы осуществления операций ПАО «Банк Уралсиб» с
драгоценными металлами………………………………………………………….59
3.2. Разработка рекомендаций по повышению эффективности осуществления
операций ПАО «Банк Уралсиб» с драгоценными металлами…………………..64
Заключение………………………………………………………………………….71
Список использованной литературы……………………………………………...76
Приложения………………………………………………………………………....79
7
Введение
Драгоценные металлы традиционно ассоциируются с благосостоянием,
богатством и гарантией достатка. Среди множества способов надежного
сохранения сбережений один из самых древних и наиболее известных - покупка
монет и слитков драгоценного металла. В последнее время замечается
повышение интереса к драгоценным металлам как к объекту рыночного
обращения, то есть возможности совершения сделок с ними. Ведь люди
никогда не перестанут вкладывать свои деньги в драгоценные металлы, потому
что каждый драгоценный металл, помимо своей ценности, имеет свои
уникальные и неповторимые свойства. Ведь это люди придают банкнотам
определенную стоимость, и нет гарантии, что завтра любая валюта мира не
обесценится по щелчку пальцев, в то время как драгоценные металлы всегда
останутся ходовым товаром на мировом финансовом рынке.
Рынок драгоценных металлов в России начал формироваться в 90-х годах.
Ведущую роль в осуществлении операций с драгоценными металлами и
драгоценными камнями на внутреннем рынке играют банки. Деятельность
банков на рынке драгоценных металлов приобретает все большую активность.
Именно они являются главными финансовыми посредниками между
производителями (недропользователями) и потребителями драгоценных
металлов и драгоценных камней, совершая операции купли-продажи.
Одновременно они выступают в качестве инвесторов, вкладывающих денежные
средства в добывающую отрасль. Банки также являются покупателями,
накапливающими драгоценные металлы в качестве резервов, сокровищ – с
целью уменьшения последствий инфляции.
Стремление к обеспечению прибыльности бизнеса и обостренная
конкурентная борьба обуславливают своевременную и гибкую реакцию
российского банковского сектора на текущие тенденции внутреннего и
мирового финансовых рынков, предопределяет развитие и широкое
применение новых для отечественного финансового рынка банковских
продуктов и услуг. К таким услугам относятся операции с драгоценными
8
металлами, а именно - размещение активов клиентов в драгоценные металлы,
привлечение на комплексное обслуживание клиентов по операциям с
драгоценными металлами, реализацию слитков, памятных и инвестиционных
монет и другие операции, приносящие доход банку. Драгоценные металлы
традиционно являются привлекательным инструментом финансового рынка как
для кредитных организаций, так и для их клиентов. Инвестиции в драгоценные
металлы считаются надежной защитой от инфляции, на них предъявляется
повышенный инвестиционный спрос при дестабилизации экономики,
появлении геополитических рисков. Многими инвесторами драгоценные
металлы рассматриваются как надежный актив для «консервации стоимости».
Исходя из вышесказанного, актуальность работы обусловлена тем, что
операции с драгоценными металлами приобретают в банковском бизнесе все
большую популярность в связи с их доходностью, следовательно, от
эффективного использования операций с драгоценными металлами, как
инструмента в получении прибыли, будет зависеть финансовое благосостояние
банка и его роль на рынке.
Проблема банковского сектора на сегодняшний день заключается в том,
что не все банки развивают в должной степени политику по привлечению
активов в качестве драгоценных металлов. Исходя из этого целью данной
работы является анализ осуществления банком операций с драгоценными
металлами и разработка рекомендаций по повышению их экономической
эффективности.
Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие
задачи:
1. Раскрыть сущность и значение операций с драгоценными металлами в
деятельности коммерческих банков, особенности их нормативно-правового
регулирования в РФ.
2. Дать характеристику операциям банков с драгоценными металлами на
внутреннем и международном рынках.
9
3. Провести анализ структуры и динамики операций с драгоценными
металлами на примере конкретной банковской организации, оценить их
экономическую эффективность.
4. Выявить проблемы в работе банка с драгоценными металлами и
разработать рекомендации по их решению.
5. Оценить эффективность предложенных рекомендаций.
Объектом исследования, проведенного в работе, является ПАО «Банк
Уралсиб», предметом исследования являются операции данной банковской
организации с драгоценными металлами.
Законодательную базу исследования составили нормативно – правовые
акты, регламентирующие порядок осуществления операций коммерческих
банков с драгоценными металлами в Российской Федерации, а именно
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-
1-ФЗ (ред. от 18.06.2017), Федеральный закон "О валютном регулировании и
валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016), Федеральный
закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", Федеральный Закон
«О центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г.
№ 86-ФЗ (в ред. от 01.05.2017), Федеральный закон "О страховании вкладов
физических лиц в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 N 177-ФЗ (в
ред. 01.05.2017), а также Положения и Указания Банка России,
регламентирующие отдельные аспекты осуществления операций коммерческих
банков с драгоценными металлами.
Теоретическую основу исследования составили работы российских и
зарубежных авторов в области банковского дела. При написании работы также
были проанализированы положения законодательства, регламентирующие
порядок осуществления банковских операций с драгоценными металлами в РФ,
а также статистические данные из отчетов ЦБ РФ.
Методологическую основу исследования составили методы структурного
и динамического анализа, методы сравнения и анализа коэффициентов.
10
Структура работы была определена с учетом поставленных задач. Работа
состоит из трех глав. В первой главе выполнен анализ теоретических и
нормативно - правовых основ операций банков с драгоценными металлами. Во
второй главе выполнен анализ и оценка операций ПАО «Банк Уралсиб» с
драгоценными металлами. В третьей главе сформулированы рекомендации по
повышению эффективности данных операций.
Выводы по результатам проведенного исследования сформулированы в
заключении
11
Глава 1. Теоретические и нормативно - правовые основы
операций банков с драгоценными металлами
1.1.Сущность и значение операций с драгоценными металлами в
деятельности коммерческого банка
Коммерческий банк представляет собой универсальное кредитное
учреждение, которое создается для привлечения и размещения денежных
средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления
многих других банковских операций. Все операции коммерческого банка могут
быть разделены на активные и пассивные. Пассивные операции банка
направлены на формирование его ресурсов, в то время как активные операции –
это операции, направленные на формирование основного дохода банка.
Активные операции коммерческого банка разнообразны по своему составу.
Одним из разновидностей таких операций являются операции с драгоценными
металлами.
Операции с драгоценными металлами имеют давнюю историю, однако
деятельность коммерческих банков как профессиональных игроков на рынке
драгоценных металлов активизировалась сравнительно недавно. Для того
чтобы определить, какую роль данные операции выполняют в деятельности
коммерческого банка, необходимо прежде всего определить сущность и
содержание данных операций.
Понятие операции с драгоценными металлами прежде всего
устанавливается на законодательном уровнем. В Российской Федерации оно
определено в Федеральном Законе «О драгоценных металлах и драгоценных
камнях» № 41-ФЗ от 26 марта 1998 г. в ред. от. 03.07.2016 г. В соответствии с
данным нормативно – правовым актом, под операциями с драгоценными
металлами и драгоценными камнями понимаются:
1) действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных
имущественных прав на драгоценные металлы и драгоценные камни
(обращение драгоценных металлов и драгоценных камней), в том числе их
использование в качестве залога;
12
2) изменение физического состояния или содержания драгоценных
металлов и драгоценных камней в любых веществах и материалах при добыче,
производстве драгоценных металлов и драгоценных камней, их последующей
переработке, обработке и использовании;
3) перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней и
продукции из них, в том числе транспортировку драгоценных металлов и
драгоценных камней и продукции из них в места хранения, фонды и запасы, а
также хранение и экспонирование драгоценных металлов и драгоценных
камней;
4) ввоз драгоценных металлов и драгоценных камней, а также продукции
из них на территорию РФ и их вывоз с территории РФ
1
.
Основываясь на определении, сформулированном в законодательстве,
различные авторы раскрывают различные аспекты операций кредитных
организаций, в том числе и банков с драгоценными металлами. Так, например,
С.Б. Варламовой определяет операции с драгоценными металлами как действия
банка по открытию, ведению счета, совершению операций по счету согласно
распоряжению клиента, действия клиента по оплате вознаграждения при
условии, что объектом этих действии являются драгоценные металлы
2
.
По мнению О.И. Терентьевой операции с драгоценными металлами – это
операции, объектом которых являются не безналичные деньги, а
обязательственные права требования клиента к банку, выраженные в весовом
количестве драгоценного металла определенного качества
3
.
О.И. Лаврушин рассматривает операции с ценными бумагами как особый
вид банковских операций, которые осуществляют банковские учреждения,
зарегистрированные в установленном законодательством порядке и
1
Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ (ред. от
03.07.2016).
2
Варламова С.Б. Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями : учебное пособие
/ С.Б. Варламова ; под ред. О.И. Лаврушина. — М. : КНОРУС, 2013. с. 11
3
Терентьева О.И. Операции банка на рынке драгоценных металлов: Учебник для вузов. – М.: Маркет ДС, 2014.
с. 21
13
получившие соответствующее разрешение (лицензию) на осуществление таких
операций
4
.
Из представленных выше определений следует, что драгоценные
металлы, которые представляют собой объект банковских операций, должны
рассматриваться как финансовые активы, которые способны обеспечить
экономический и финансовый потенциал банка, а также прирост дохода банка.
В соответствии с законодательством РФ в качестве объектов сделок с
драгоценными металлами выступают золото, серебро, платина и металлы
платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные
металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном
и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах,
промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других
изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления
5
.
В настоящее время удельный вес драгоценных металлов как финансовых
активов банка относительно невелик и согласно статистическим данным Банка
России составляет немногим более 2%, однако объем операций с драгоценными
металлами устойчиво возрастает, что подтверждается данными годового отчета
Банка России (рисунок 1).
84,17
94,1
106,43
0
20
40
60
80
100
120
2014 г. 2015 г. 2016 г.
объем операций с
драгоценными
металлами (золото и
серебро), млрд. руб.
Рисунок 1. Динамика объема операций коммерческих банков с
драгоценными металлами (золото и серебро)
6
Как видно из рисунка, объем операций с драгоценными металлами в 2016
г. увеличился с 94,1 млрд. руб. до 108,43 млрд. руб., т.е. на 13,1%.
4
Лаврушин О.И. Банк и банковские операции: Учебник. – М.: КноРус, 2015. с. 174
5
Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ (ред. от
03.07.2016).
6
Годовой отчет Банка России за 2016 г. Утвержден Советом директоров Банка России 28.04.2017. – М.,2017
14
Положительная динамика наблюдалась также и по остаткам драгоценных
металлов на счетах Банка России, что подтверждается данными рисунка 2
2712736
3629367
13493
17888
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
2015 г. 2016 г.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
20000
драг. металлы в
физической форме,
млн. руб.
драг. металлы в
монетах и памятных
медалях, млн. руб.
Рисунок 2. Драгоценные металлы на счетах Банка России
7
Согласно данным отчета Банка России за 2016 г. увеличение остатков
драгоценных металлов произошло вследствие увеличения количества и объема
сделок купли – продажи с российскими банковскими организациями.
Целесообразность осуществления коммерческими банками операций с
драгоценными металлами объясняется двумя причинами. Во-первых, данные
операции расширяют возможности увеличения доходов и повышения
ликвидности активов банка. Во-вторых, драгоценные металлы, и прежде всего
золото – это уникальный в рыночной экономике товар, который может быть
использован как объект купли – продажи, залога или заклада, прямого обмена с
высокой эффективностью для всех участников сделок. Драгоценные металлы –
это единственный вид товаров, торговля которым разрешена банкам,
выполняющими на рынке драгоценных металлов посредническую функцию, и
осуществляющие данные операции с целью получения прибыли. При этом
главная особенность рынка драгоценных металлов состоит в том, что в
соответствии с действующим законодательством основными субъектами
данного рынка являются именно банки.
Универсальность драгоценных металлов как товаров особого рода
существенно расширяет возможности кредитных операций банков с
недропользователями, осуществляющими разработку и добычу металлов. В
7
Годовой отчет Банка России за 2016 г. Утвержден Советом директоров Банка России 28.04.2017. – М.,2017
15
этом случае возврат ссудной задолженности и уплату процентов
недропользователи могут осуществлять собственной продукцией.
Драгоценные металлы выступают устойчивым объектом спроса на
международных товарных и финансовых рынках, что определяет устойчивость
цен на них. Цены драгоценных металлов подвержены гораздо меньшим
колебаниям, поэтому риски по операциям с драгоценными металлами гораздо
ниже рисков с другими финансовыми активами, например, с ценными
бумагами, которые могут полностью обесцениться в случае банкротства
эмитента.
Высокий спрос на драгоценные металлы, который сохраняется в течение
длительного периода времени на внутреннем и международном финансовом
рынках позволяет банкам использовать драгоценные металлы в качестве
резервного актива, который используется для поддержания необходимого
уровня ликвидности. Драгоценные металлы в силу своего потенциального
денежного характера, имеют высокий уровень ликвидности, поэтому их
продажа на соответствующем рынке способна также обеспечить необходимый
уровень ликвидности банка.
Из всего сказанного выше следует, что операции с драгоценными
металлами играют в деятельности коммерческих банков важную роль. Данные
операции являются объектом обязательного лицензирования, и поэтому не все
коммерческие банки имеют право их осуществлять. В настоящее время
лицензиями на осуществление операций с драгоценными металлами владеют
157 банков. Список ведущих банков, осуществляющих операции с
драгоценными металлами в РФ, представлен в Приложении 1.
Законодательство РФ предоставляет коммерческим банкам возможность
осуществлять следующие виды операций с драгоценными металлами:
1. Купля – продажа драгоценных металлов как за свой счет, так и за счет
клиентов (по договорам комиссии и получения). Банками могут быть
осуществлены сделки купли – продажи двух типов: наличные и срочные.
Наличные сделки предполагает, что дата валютирования устанавливается в