16
течение двух рабочих дней. При срочных сделках сроки расчетов составляют
более 2 рабочих дней.
2. Привлечение драгоценных металлов в срочные вклады и вклады до
востребования от физических и юридических лиц;
3. Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на
депозитных счетах в других банках, а также предоставление займов в
драгоценных металлах;
4. Предоставление и получение кредитов под залог драгоценных
металлов;
5. Хранение и перевозка драгоценных металлов при наличии
сертифицированного хранилища;
6. Прочие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы
и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и
международной банковской практикой.
Классификация операций коммерческих банков с драгоценными
металлами по различным критериям представлена в Приложении 2.
Цели, которые преследуют коммерческие банки при осуществлении
операций с драгоценными металлами различны. Основными из них являются:
1. Получение прибыли;
2. Обеспечение кредита, т.е. выдача денежной ссуды под залог
драгоценных металлов;
3. Спекуляции, обеспечивающие получение прибыли в виде разницы
между ценами покупки и продажи;
4. Тезаврация золота как одного из наиболее ликвидных активов.
Некоторые виды операций коммерческих банков с драгоценными
металлами, например, операции по хранению, требуют открытия специального
металлического счета. Металлический счет – это счет банка, на котором
числится определенное количество металла с определением его чистоты
8
.
8
Банки и банковские операции: Учебник и практикум/ Под ред. В.В. Иванова, Б.С. Соколова. – М.: Юрайт,
2017. с. 121
17
Данные металлического счета содержат информацию о количестве физического
металла, находящегося в депозитарии банка. Металлические счета могут быть
открыты как для физических, так и для юридических лиц, в том числе и для
банков. В практике банковской деятельности возможно открытие двух типов
таких счетов (рисунок 3).
Рисунок 3. Виды металлических счетов
9
Металлический счет ответственного хранения открывается клиенту для
хранения металла в физической форме. Обезличенный металлический
открывается банком без указания индивидуальных признаков металла
используются для дальнейшего проведения операций с этим металлом. На
практике открываются три типа таких счетов: клиентские счета (срочные и до
востребования), корреспондентские счета других коммерческих банков, счета,
используемые для учета займов, выданных в драгоценных металлах.
Драгоценные металлы, которые учитываются на обезличенных металлических
счетах, имеют количественную и стоимостную балансовую оценку.
При открытии обезличенного металлического счета между банком и
клиентом заключается договор, которым устанавливается характер
выполняемых операций, условия зачисления и возврата драгоценных металлов,
а также размер и порядок выплаты вознаграждений.
Таким образом, в настоящее время банки являются основными
субъектами рынка драгоценных металлов. Операции с драгоценными
металлами выполняют важную роль в деятельности коммерческих банков, т.к.
9
Балабанов И.Т. Драгоценные металлы и камни: операции на российском рынке.- М.: Инфра-М, 2014. с. 271
Виды металлических
счетов
Счет ответственного
хранения
Обезличенный
металлический счет
Корреспондентсткие
счета других
коммерческих банков
Счет клиента
Счет учета займов
18
позволяют решить задачи роста прибыли, обеспечения ликвидности, снижения
финансовых рисков.
1.2. Система нормативно-правового регулирования банковских операций с
драгоценными металлами
Обращение драгоценных металлов, а также банковские операции с
драгоценными металлами в РФ выступают объектом нормативно – правового
регулирования. Основными нормативно – правовыми актами, регулирующими
порядок осуществления данных операций коммерческими банками являются:
1. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016).
2. Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от
26 марта 1998 г. № 41-ФЗ (ред. от 03.07.2016).
3. Федеральный Закон «О центральном Банке Российской Федерации (Банке
России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (в ред. от 01.05.2017)
4. Положения Банка России, регулирующие порядок осуществления
операций с драгоценными металлами коммерческими банками.
Данные документы выполняют различную роль в системе нормативно –
правового регулирования операций коммерческих банков с драгоценными
металлами. Так, Федеральным законом "О валютном регулировании и
валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) в старой
редакции драгоценные металлы относились к валютным ценностям. В
соответствии с новой редакцией драгоценные металлы не являются прямым
объектом регулирования данного закона, т.к. не относятся к валютным
ценностям. Вместе с тем положениями данного закона установлена обязанность
коммерческих банков отчитываться перед Банком России о состоянии позиций
по драгоценным металлам.
Центральное место в системе нормативно – правового регулирования
операций коммерческих банков с драгоценными металлами занимает
Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26
марта 1998 г. № 41-ФЗ (ред. от 03.07.2016). Законом регламентируются основы
19
регулирования отношений, возникающие в области геологоразведки
драгоценных металлов, их добычи, использования, производства и обращения.
Деятельность коммерческих банков на рынке драгоценных металлов
регламентируется в части их обращения.
Данным законом устанавливается состав драгоценных металлов, которые
могут выступать объектом банковских операций, установлен порядок
государственного контроля за обращением драгоценных металлов, а также
ответственность за нарушение порядка использования и обращения
драгоценных металлов.
Ведущее место в системе выполнения финансово – контрольных функций
на рынке драгоценных металлов, субъектами которого выступают
коммерческие банки, принадлежит Банку России. Его положение как основного
органа, регулирующего порядок обращения драгоценных металлов закреплено
положениями Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных
камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ (ред. от 03.07.2016), а также Федеральным
Законом «О центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от
10.07.2002 г. № 86-ФЗ (в ред. от 01.05.2017).
Данными нормативно – правовыми актами установлены следующие
полномочия Банка Росси в системе осуществления и регулирования банковских
операций с драгоценными металлами:
1) лицензирование деятельности банков по привлечению во вклады и
размещению драгоценных металлов;
2) осуществление надзор за деятельностью банков в сфере обращения
драгоценных металлов;
3) определение учетных цен на аффинированные драгоценные металлы;
4) осуществление управления частью золотовалютных резервов
Российской Федерации;
5) принятие решения об эмиссии, а также утверждение образцов монет,
изготовленных из драгоценных металлов;
20
6) определение правил обращения монет из драгоценных металлов на
территории Российской Федерации;
7) приобретение для собственных нужд драгоценных металлов на
условиях авансирования недропользователей-производителей драгоценных
металлов;
8) осуществление экспорта драгоценных металлов, в том числе монет;
9) утверждение правил проведения банковских операций кредитными
организациями с драгоценными металлами на территории Российской
Федерации
Остановимся более детально на тех функциях Банка России, которые
непосредственно затрагивают операции коммерческих банков на рынке
драгоценных металлов. Одной из основных регулирующих функций Банка
России является лицензирование деятельности коммерческих банков на рынке
драгоценных металлов. Операции с драгоценными металлами могут проводить
только банки, имеющие генеральную лицензию на осуществление банковских
операций, или так называемую «металлическую лицензию», то есть лицензию
на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, которая
выдается при наличии или одновременно с лицензией на осуществление
банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Выдача
лицензии осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ №
109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной
регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление
банковских операций» от 14 января 2004 г. в редакции от 14.08.2009 г.
Для получения лицензии коммерческий банк, функционирующий не
менее года, должен обратиться с заявлением в Банк России. Данная лицензия
дает право коммерческим банкам покупать и продавать в РФ и за ее пределами
драгоценные металлы, привлекать и размещать драгоценные металлы во
вклады, а также осуществлять другие операции с драгоценными металлами, не
запрещенные законодательством. Банки, не имеющие лицензии, могут
21
осуществлять с драгоценными металлами только залоговые операции, при этом
предмет залога может быть реализован только через уполномоченные банки.
Еще одна функция Центрального Банка, непосредственно связанная с
деятельностью коммерческих банков на рынке драгоценных металлов. Это
функция определения учетных цен на аффинированные драгоценные металлы.
Учетные цены – это официальные цены на основные виды драгоценных
металлов – золото, серебро, платину, палладий, операции с которыми
коммерческие банки могут осуществлять в соответствии с законодательством
РФ, в аффинированном виде, устанавливаемые Банком России и применяемые
для целей бухгалтерского учета кредитных организаций, а также при
совершении сделок с указанными видами драгоценных металлов,
организациями и физическими лицами
10
.
Порядок определения учетных цен устанавливается Указанием В
соответствии с п. 2 данного Порядка учетные цены на аффинированные
драгоценные металлы рассчитываются Банком России исходя из действующих
на момент расчета значений цен на золото, серебро, платину и палладий,
зафиксированных на лондонском рынке наличного металла «спот» в ходе
стандартных процедур установления цен рынка, и пересчитываются в рубли по
официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на
день, следующий за днем установления учетных цен. Учетные цены
устанавливаются каждый рабочий день в 15.00 по московскому времени238 и
доводятся до всеобщего внимания посредством их опубликования в «Вестнике
Банка России»
11
.
Несмотря на то, что данный порядок определения учетных цен на
драгоценные металлы закреплен законодательно, некоторые авторы, например,
С.Р. Варламова, считают, что данный порядок определения учетных цен не о
отражает реального соотношения спроса и предложения драгоценных металлов
на внутреннем рынке, т.к. цены изначально жестко привязаны к лондонским
10
Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум/ Под ред. В.Ю. Катасонова, В.Ю. Биткова. 2-е изд. перераб. и
доп. – М.: Юрайт, 2017. с. 181
11
Губенко Е.С. Правовой режим банковских операций и сделок: Учебное пособие для бакалавров/ Под ред. А.
Цинделиани. – М.: Проспект, 2017. с. 137
22
фиксингам
12
. Отсюда следует, что более точное ценообразование на
российском рынке драгоценных металлов станет возможным при условии
увеличения количества и объема ежедневных сделок на российском биржевом
и внебиржевом рынке.
Эти, а также другие перечисленные выше функции, позволяют
рассматривать Банк России как основного участника рынка драгоценных
металлов. На данном рынке Банком России выполняются двоякие функции. С
одной стороны – это функции регулирования рынка, с другой стороны
Центральный банк участвует как частный субъект данного рынка, осуществляя
операции по купле – продажи драгоценных металлов, предоставлению
кредитов коммерческим банкам и т.д.
К числу Положений Банка России, регулирующих порядок
осуществления операций с драгоценными металлами коммерческими банками,
необходимо отнести следующие:
1. Положение Банка России «О совершении кредитными организациями
операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и
порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» от 1
ноября 1996 г. № 50 (в ред. от 11 апреля 2000 г.);
2. Указание ЦБ РФ от 7 октября 1998 г. № 376-У «О порядке совершения
Банком России сделок купли-продажи драгоценных металлов с кредитными
организациями на территории Российской Федерации» (в ред. от 30 ноября
2000 г.)
3. Указание Банка России от 18.11.1999 № 682-У «О порядке заключения
кредитными организациями договора хранения драгоценных металлов и
ведения счета ответственного хранения драгоценных металлов в Банке
России».
12
Варламова С.Б. Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями : учебное
пособие / С.Б. Варламова ; под ред. О.И. Лаврушина. — М. : КНОРУС, 2013. с. 61
23
4. Указание Банка России от 01.07.2009 № 2255-У «О правилах учета и
хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на
территории Российской Федерации» (в ред. от 13.11.2012).
Среди перечисленных выше нормативно – правовых актов, ведущее
место принадлежит Положение Банка России «О совершении кредитными
организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской
Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными
металлами» от 1 ноября 1996 г. № 50 в действующей редакции. Данным
положением установлен механизм проведения операций коммерческим
банками с драгоценными металлами, утвержден обязательный характер
открытия металлических счетов для коммерческих банков, определен порядок
проведения банковских операций с драгоценными металлами в соответствии с
принятой международной практикой.
Таким образом, операции коммерческих банков в РФ на рынке
драгоценных металлов регламентированы федеральным законодательством, а
также нормативными документами Банка России. Деятельность коммерческих
банков на рынке драгоценных металлов подлежит обязательному
лицензированию. Банки, нарушающие установленный государством порядок,
лишаются лицензии, а за незаконный оборот драгоценных металлов
предусмотрена уголовная ответственность.
1.3. Особенности операций банков с драгоценными металлами на
внутреннем и международном рынках
Коммерческие банки могут осуществлять операции с драгоценными
металлами как на внутреннем, так и на международном рынке. Внутренний
рынок драгоценных металлов – это сфера обращения драгоценных металлов,
сформированная в результате совершения сделок с ними на территории
Российской Федерации между клиентами-резидентами, а также Банком России,
банками и клиентами-резидентами
13
. Порядок осуществления операций
13
Терентьева О.И. Операции банка на рынке драгоценных металлов: Учебник для вузов. – М.: Маркет ДС,
2014. с. 84
24
коммерческих банков с драгоценными металлами на внутреннем рынке
регламентируется законодательством РФ.
На российском рынке драгоценных металлов коммерческие банки имеют
право осуществлять операции со стандартными и мерными слитками, а также с
монетами из драгоценных металлов. К стандартным слиткам относятся слитки
драгоценных металлов, которые изготовлены и маркированы российскими
аффинажными организациями в соответствии с действующими
государственными и отраслевыми стандартами и имеющие определенные
номиналы массы и пробы, а также слитки иностранного производства, которые
отвечают международным стандартам качества. К мерным относятся слитки
драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими
аффинажными организациями в соответствии с действующими стандартами, а
также слитки иностранного производства, соответствующие между народным
стандартам качества, массой 1 кг и менее с содержанием химически чистого
основного драгоценного металла не менее 99,99% лигатурной массы слитка
14
.
Для осуществления операций с драгоценными металлами коммерческие
банк должны располагать специально оборудованными хранилищами для
определения физических и химических свойств драгоценных металлов. Сделки
купли - продажи драгоценных металлов осуществляются по учетной цене на
аффилированные драгоценные металлы, установленной Центральным Банком
РФ. Такая цена устанавливается ЦБ РФ ежедневно. В основе определения
учетной цены находится цена на золото, серебро, платину и палладий,
зафиксированных на Лондонском рынке наличного металла «спот» в ходе
стандартных процедур установления цен рынка.
Коммерческие банки могут осуществлять операции купли – продажи и
хранения драгоценных металлов только при условии открытия металлических
счетов как для физических, так и для юридических лиц. Денежные
обязательства, возникающие при совершении сделок должны быть выражены и
14
Луговой О.В. Инвестиции в драгоценные металлы// Рынок ценных бумаг.-2014.-№5. – С. 19
25
оплачены в российских рублях. Размер вкладов на металлический счет для
юридических и физических лиц банком устанавливается самостоятельно.
Для открытия металлического счета клиент выдает поручение банку с
предоставлением нотариально заверенной карточки владельца счета. Для
физических лиц счет открывается на основании документов, подтверждающих
личность. Юридические лица обязаны предоставить полные реквизиты
денежных счетов, копии уставных документов, основные формы бухгалтерской
отчетности на последнюю отчетную дату. Основанием для открытия
металлического счета является договор между клиентом и депозитарием банка.
Все операции по металлическому счету проводятся депозитарием банка по
поручению клиента в установленной форме.
Закрытие металлического счета также осуществляется по поручению
клиента, его правопреемника, а также в случае соответствующего решения
суда. Перед закрытием счета драгоценный металл должен быть переведен на
другой металлический счет клиента, на счет его правопреемника или на
специальный счет депозитария банка в соответствии с основанием для
закрытия металлического счета.
При предоставлении коммерческим банком займов в драгоценных
металлов, они могут поставляться клиенту в физической форме или путем
записи на обезличенном металлическом счете в обмен на обязательство
поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором
срока. Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в
форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления
драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.
В случае осуществления операций с драгоценными металлами между
коммерческим и Центральным Банком РФ также необходимо соблюдение ряда
условий. Прежде всего необходимо соблюдение минимального объема партии
драгоценных металлов по одной сделке купли – продажи между коммерческим
и Центральным Банком. Минимальный объем сделки по отдельным видам
металлов составляет: