26
специальные помещения, которые отвечают установленным техническим
регламентам, включая охрану и пожарную сигнализацию.
Сбор и первичная обработка лома и отходов допускается для всех
граждан Российской Федерации и юридических лиц, которые имеют
соответствующие регистрационные удостоверения. Полная свободная
реализация драгоценных металлов, драгоценных камней и жемчуга не
допускается. Сделки с драгоценными металлами, драгоценными камнями и
жемчугом в нарушение порядка, который установлен законодательством
Российской Федерации, являются незаконными и представляют собой
основание привлечения к ответственности
9
.
В целом операции с драгоценными металлами проводятся в рамках
соответствующего государственного регулирования. Основным актом в
данной сфере является Конституция РФ
10
, которая предоставляет
возможность осуществления банковской деятельности в целом, проведения
различных операций на территории России и приобретения в частную
собственность драгоценных металлов.
Кроме того, среди нормативных правовых актов выделяют
Гражданский кодекс РФ
11
, Налоговый кодекс РФ
12
и закон о банковской
деятельности
13
, которые являются базой в целом для финансово-
хозяйственной деятельности коммерческих банков, ведения ими счетов
9
Карцева, Н.С. Банковские операции с драгоценными металлами и металлические счета //
Молодой ученый. — 2019. — № 18 (77). — С. 376-378.
10
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N
6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) //
Собрание законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
11
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред.
от 16.12.2019, с изм. от 12.05.2020) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст.
3301.
12
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред.
от 01.04.2020) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
13
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской
деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020) // Российская газета, N 27,
10.02.1996.
27
клиентов, участия в различных финансовых и экономических отношениях от
своего имени.
Так как операции с драгоценными металлами могут осуществляться
коммерческими банками в Российской Федерации только при наличии
соответствующей лицензии
14
, предоставленной ЦБ РФ, следует также
учитывать положения, предусмотренные законом о лицензировании
отдельных видов деятельности.
Помимо этого, на территории Российской Федерации действует
нормативный правовой акт о драгоценных металлах и драгоценных камнях
15
,
определяющий сущность такого объекта и специфику его обращения, и
Министерством финансов РФ не так давно был разработан и утвержден
подзаконный акт по вопросам получения лицензий на осуществление
экспорта драгоценных металлов
16
.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что
государственное регулирование оборота драгоценных металлов,
драгоценных камней и жемчуга осуществляется без установления монополии
на оборот указанных предметов, но обеспечивает ряд ограничений, которые
направлены на обеспечение законности на рыке драгоценных металлов,
драгоценных камней и жемчуга. Нарушение порядка оборота драгоценных
металлов, драгоценных камней и жемчуга, установленного в Российской
14
Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ (ред. от 18.02.2020) «О лицензировании
отдельных видов деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.03.2020) //
Парламентская газета, N 23, 13-19.05.2011.
15
Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 24.04.2020) «О драгоценных
металлах и драгоценных камнях» // Российская газета, N 67, 07.04.1998.
16
Приказ Минфина России от 29.03.2019 N 50н «Об утверждении Порядка согласования
заявлений о выдаче лицензий на экспорт драгоценных металлов и сырьевых товаров,
содержащих драгоценные металлы, указанных в таблицах 1 и 2 раздела 2.10 перечня
товаров, в отношении которых установлен разрешительный порядок ввоза на таможенную
территорию Евразийского экономического союза и (или) вывоза с таможенной
территории Евразийского экономического союза, и Порядка выдачи заключений о
возможности (невозможности) и экономической целесообразности (нецелесообразности)
промышленного извлечения драгоценных металлов из сырьевых товаров в Российской
Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.2019 N 55750) // Официальный
интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 28.08.2019.
28
Федерации, предполагает наступление административной, гражданской и
уголовной ответственности.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ
БАНКОВ НА РЫНКЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ В
РОССИИ
2.1 Динамика развития операций коммерческих банков с драгоценными
металлами в России
Начало активного осуществления операций с драгоценными
металлами коммерческими банками Российской Федерации связывают с
принятием в 1992 году нормативного правового акта по вопросам валютного
регулирования и валютного контроля
17
, в соответствии с которым
драгоценные металлы перестали быть предметом валютного регулирования,
то есть утратили статус валютных ценностей. Данное положение было
закреплено в целях обеспечения соответствия отечественной практике
проведения операций с драгоценными металлами общей мировой практике.
Именно с этого периода в Российской Федерации начал
формироваться функционирующий рынок драгоценных металлов. При этом
коммерческие банки на данном рынке осуществляют наибольшее число
операций (за исключением операций, осуществляемых от имени
государства). У коммерческих банков, в отличие от государства, имеется
особый интерес на рынке драгоценных металлов, который состоит в
привлечении капиталов для развития собственной деятельности.
Специфика операций с драгоценными металлами в Российской
Федерации состоит в то, что основным фактором проведения таких операций
является не непосредственная близость коммерческого банка к
предприятиям, осуществляющим добычу драгоценных металлов, а общее
финансовое состояние банка. То есть фактически территориальный аспект
оказывает влияние лишь на экономическое состояние субъектов России.
17
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О валютном
регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., вступ. в силу с 31.05.2020) //
Российская газета, N 253, 17.12.2003.
30
Одним из первых направлений деятельности коммерческих банков на
рынке драгоценных металлов стала реализация памятных монет, которые
были выпущены Центральным банком РФ. Данные операции совершаются
коммерческими банками с 1996 года. Каждый из коммерческих банков
вправе осуществлять операции по продаже памятных монет не только в
центральных офисах, но и в филиалах, которые расположены в субъектах
Российской Федерации
18
.
Как правило, осуществление операций с памятными монетами
осуществляется коммерческими банками серийно – в соответствии с
производимыми выпусками монет из драгоценных металлов. Следует
отметить, что выпуски памятных монет предполагают наличие не только
разных номиналов, но и использование различных драгоценных металлов.
При этом в таких операциях участвуют не только коллекционеры, но и
случайные покупатели – предприятия и частные (физические) лица.
По нашему мнению, операции коммерческих банков с драгоценными
металлами целесообразнее рассматривать на примере конкретного банка,
действующего на территории Российской Федерации. Одним из наиболее
активных участников рынка драгоценных металлов сегодня является ПАО
«Сбербанк России». На сегодняшний день ПАО «Сбербанк России» является
одним из наиболее крупных коммерческих банков, которые действуют на
территории Содружества Независимых Государств. Для ПАО «Сбербанк
России» характерна достаточно широкая сеть территориальных отделений
(подразделений), которые предоставляют инвестиционные, банковские и
кредитные услуги.
ПАО «Сбербанк России» было основано в 1841 году. На сегодняшний
день данный коммерческий банк осуществляет свою коммерческую
18
Указание Банка России от 21.06.2013 N 3020-У (ред. от 05.10.2017) «О порядке
передачи Банком России памятных и инвестиционных монет из драгоценных металлов
российским кредитным организациям и организации, изготавливающей банкноты и
монету Банка России» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.08.2013 N 29863) //
Вестник Банка России, N 51, 18.09.2013.
31
деятельность на основании предоставленной генеральной лицензии, которая
была выдана Центральным Банком РФ 11 июля 2015 года. Также ПАО
«Сбербанк России» относится к участникам российской системы
обязательного страхования вкладов с 11 января 2005 года. По состоянию на
01 января 2020 года ПАО «Сбербанк России» включает 11 территориальных
банков и 14 00 подразделений, которые расположены в 83 субъектах
Российской Федерации. Также ПАО «Сбербанк России» имеет дочерние
предприятия в 22 государствах
19
.
Именно ПАО «Сбербанк России» было предложено осуществлять
операции с драгоценными металлами не при помощи непосредственной
передачи металлов, а при помощи зачисления на специальный счет
эквивалента драгоценных металлов. Данным коммерческим банком была
впервые применена технология металлических счетов для организаций и
физических лиц.
Драгоценные металлы в ПАО «Сбербанк России» зачисляются на
металлический счет субъекта после их покупки у коммерческого банка или
после их непосредственного внесения в виде слитков на счета. Коммерческий
банк осуществляет реализацию драгоценных металлов без налога на
добавленную стоимость, что увеличивает инвестиционную
привлекательность участия в таких операциях для организаций и частных
лиц. Что касается реализации драгоценных металлов, то ПАО «Сбербанк
России» допускается не только непосредственная покупка драгоценных
металлов коммерческим банком с металлических счетов, но и их выдача со
счета в виде слитков по запросу клиента.
Сегодня ПАО «Сбербанк России» осуществляет реализацию всех
доступных на территории Российской Федерации операций с драгоценными
металлами в отношении физических лиц и юридических лиц.
19
ПАО «Сбербанк России» [электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.sberbank.ru/.
32
Представим динамику открытых в ПАО «Сбербанк России» счетов
физических и юридических лиц за последние 5 лет на следующем рисунке.
Рис. 2. Количество открытых счетов физических и юридических
лиц в ПАО «Сбербанк России» в 2015-2019 гг., млн.
0
2
4
6
8
10
12
2015 2016 2017 2018 2019
2,4
2,6
3,2
3,7
4,3
4,3
4,7
5,1
5,3
5,9
Юридические лица
Металлические счета Иные счета
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2015 2016 2017 2018 2019
1,1
1,3
1,6
1,7
1,9
5,8
5,9
6,2
6,3
6,4
Физические лица
Металлические счета Иные счета
33
Представленная диаграмма указывает на то, что фактически у ПАО
«Сбербанк России» ежегодно возрастает как количество счетов,
открываемых для юридических лиц, так и открываемых для физических лиц.
При этом темпы роста последних несколько отстают, но продолжают
возрастать.
Такое положение свидетельствует о том, что по мнению
потенциальных клиентов данный коммерческий банк обладает финансовой
стабильностью, является предпочтительным контрагентом по операциям,
связанным с драгоценными металлами.
Кроме того, на сегодняшний день именно территориальные
подразделения ПАО «Сбербанк России» вправе проводить операции и
осуществлять расчетно-кассовое обслуживание Федерального казначейства,
Федеральной таможенной службы РФ, министерств Российской Федерации, а
в некоторых случаях также внебюджетных фондов, действующих на
территории государства.
По итогам 2019 года ПАО «Сбербанк России» существенно улучшил
основные показатели своей деятельности. Так, согласно финансовой
отчетности, чистый доход от осуществления операций данным
коммерческим банком составил 1 886 051 766 тыс. рублей, из которых
чистый доход по операциям с драгоценными металлами составил 6 384 871
тыс. рублей.
20
Отразим удельный вес дохода от операций с драгоценными
металлами в общей структуре доходов коммерческого банка на следующем
рисунке.
20
Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк России» по состоянию на 31.12.2019
// Официальный сайт ПАО «Сбербанк России».
34
Рис. 3. Удельный вес операций с драгоценными металлами в
деятельности ПАО «Сбербанк России» в 2019 гг.
Представленные данные указывают на то, что фактически на конец
2019 года операции с драгоценными металлами занимали около 2% от всей
банковской деятельности ПАО «Сбербанк России». При этом в целом на
отечественном рынке драгоценных металлов именно данный коммерческий
банк осуществляет около 90% всех операций. Кроме того, ПАО «Сбербанк
России» является активным участником международного рынка.
Для ПАО «Сбербанк России» в ходе осуществления операций с
драгоценными металлами характерно применение комплексного
обслуживания предприятий, которые осуществляют добычу драгоценных
металлов или реализуют свою деятельность в отраслях, смежных с добычей
драгоценных металлов, для чего предоставляют таким предприятиям
следующие условия:
1) ведение обезличенных металлических счетов;
Чистый доход
Операции с ценными бумагами
Операции с иностранной валютой
Операции с драгоценными металлами
Комиссионные доходы
Участие в деятельности других юридических лиц
Иные операции
35
2) ведение счетов и расчетов в валютах;
3) предоставление займов добывающим и перерабатывающим
организациям в драгоценных металлах;
4) краткосрочное кредитование сезонной добычи драгоценных
металлов;
5) приобретение драгоценных металлов;
6) инвестирование приобретения основных средств предприятиями,
связанными с добычей и переработкой драгоценных металлов;
7) открытие и ведение кредитных линий в зарубежных
коммерческих банках для добывающих и перерабатывающих предприятий;
8) осуществление хранения драгоценных металлов;
9) иные операции
21
.
В рамках операций на рынке драгоценных металлов ПАО «Сбербанк
России» также ежедневно определяет котировки для покупки и продажи
драгоценных металлов с учетом тенденций, сложившихся на рынке, и
состояния операций с драгоценными металлами. При этом их пересмотр
возможен в режиме реального времени в случае изменения положения на
международном рынке драгоценных металлов и (или) внутреннем рынке
драгоценных металлов.
Для своих клиентов – организаций и физических лиц – ПАО
«Сбербанк России» обеспечивает оказание следующих услуг в рамках
осуществления операций с драгоценными металлами:
1) открытие металлических счетов в любом из доступных
драгоценных металлов;
2) ведение металлических счетов;
3) представление займов в драгоценных металлах предприятиям и
индивидуальным предпринимателям, которые являются профессиональными
участниками рынка драгоценных металлов;
21
ПАО «Сбербанк России» [электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.sberbank.ru/.