72
Таким образом, по итогам первого полугодия 2016 года руководство
предприятия ПАО «ЧМК» пришло к выводам о том, что на предприятии
нет должного распределения производственных мощностей.
В связи с затруднительным положением предприятия из-за отсут-
ствия контрактации на 4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года требова-
лось разработать программу по оптимизации финансовых результатов
предприятия. Также требовалось найти внутренние резервы по снижению
затрат предприятия, наладить учет фактической трудоемкости с целью оп-
тимизации расходов на оплату труда.
По включенным в план реализации заказам было предложено предо-
ставлять загрузку основных производственных рабочих по нормативной
трудоемкости в человеко-часах. Для планомерного и своевременного учета
производственных мощностей был разработан план загрузки основных
производственных рабочих (ОПР). Этот проект оказался применимым к
организации с её спецификой работы. За его основу был взят план произ-
водства, данные от службы главного технолога и данные о рабочих цен-
трах.
На основе данных полученного плана загрузки основных производ-
ственных рабочих принимает важные управленческие решения, такие как:
1. принятие решение об установлении простоя производственно-
го процесса;
2. принятие решения о переводе людей с одного производствен-
ного участка на другой как на временной, так и на постоянной основе;
3. принятие решений о наборе дополнительного персонала на
участке с повышенной загруженностью;
4. принятие решений о закупке дополнительного оборудования;
5. принятие решений о премирование персонала на основании
фактической загрузки на участках.
Экономический эффект от внедрения плана – это показатель эконо-
73
мии денежных средств при принятии управленческих решений, связанных
с резервами производственных мощностей предприятия. То есть, это эко-
номия финансовых средств:
- на фонд оплаты труда и накладные расходы (при объявлении
простоя производственного процесса, переводе работников с одного про-
изводственного участка на другой в целях избегания перегруза участков и
т.д.);
- на выплате неустоек при невыявленных заранее задержек зака-
за на производстве;
- на внесении переработок, связанных с заказом, заранее в
структуру себестоимости.
После внедрения плана и расчете экономического эффекта за 1 квар-
тал 2017 года была выявлена экономия денежных средств в размере 14,4
млн руб.
Итоговые показатели эффективности внедрения проектного меро-
приятия рассмотрим в таблице 19.
Таблица 19
Результаты расчета экономической эффективности по внедрению автоматизированной
системы обработки информации
Наименование
показателя
Обозначение
Ед. измерения
Числовое зна-
чение
Прирост прибыли
П
Руб.
131953,05
Затраты на внедрение проекта
К
Руб.
540000
Расчетный коэффициент эко-
номической
эффективности вложений
Ер
0,24
Расчетный срок окупаемости
вложений
Ток
Год
4.1
Внедрение автоматизированной системы позволит увеличить при-
быль на 131953 руб., при затратах на внедрение проектного мероприятия
540000 руб. Таким образом, срок окупаемости составит 4,1 года.
74
Результаты вычислений, показанные в таблице 19, удовлетворяют
нормативным требованиям Ер=0,24 Ток=4,1, следовательно, внедрение
данного проектного мероприятия в ПАО «ЧМК» экономически оправдано.
Таблица 20
Внедрение автоматизации ТП
Наименование показателя
Ед. изм.
Величина показателя
1. Объем выручки до
автоматизации
Млн.руб.
791,68
2. Относительный прирост
объема выручки за период
в сравнении с
периодом до автоматиза-
ции
%
2,1
3. Количество дней учета
объема выручки в периоде
Дни
365
4. Прибыль на 1 руб. реали-
зации услуг
Руб.
0,25
5. Затраты на автоматиза-
цию ТП
Млн.руб.
540,0
Прирост выручки от реализации услуг определяется по формуле:
???????? =
????
ср.дн.
× ???? × Д
????????????
Прирост прибыли составит:
ΔП = ΔV Ч Пр, (10)
где Пр – прибыль на 1 руб. выручки, руб.
ΔП = 6068,23 Ч 0,25 = 1517,06 млн.руб.
Текущий (годовой) экономический эффект от внедрения:
Эт = 1517,06– 540,0 = 977,06 млн.руб.
Текущий (годовой) экономический эффект от внедрения:
Эт = 2597,8– 714,5, = 1883,3 млн.руб.
Годовой экономический эффект проводимых мероприятий рассчи-
тывается по формуле:
Эт = Эт1 + Эт2 + Эт3 + Этi, (11)
75
где Эт1, Эт2, Эт3, Этi – экономические эффекты от внедрения меро-
приятий по расчетам эффективности мероприятий, млн.руб.
Совокупный годовой экономический эффект от внедрения вышеука-
занных мероприятий составит:
Эт.сов. =231,17+977,06+1883,3= 3091,53 млн.руб.
Общий прирост выручки составит:
ΔV = 2311,7+6068,23+8380,0= 16759,93 млн.руб.
Общий прирост прибыли составит:
ΔП =231,17+1517,06+2597,8= 4346,03 млн.руб.
Проведем расчет влияния показателей эффективности мероприятий
на изменение основных финансово-экономических показателей предприя-
тия
1. Определим объем выручки по проекту Vnр:
Vnр=V6аз+ΔV, (12)
где V6аз - базовый объем выручки, т. р.,
ΔV - прирост выручки по расчетам эффективности мероприятий
Vnр = 288964 + 16759,93 = 305723,93 млн.руб.
2. Проектируемый уровень производительности:
ПТп = V/Ч, (13)
ПТп = 305723,93 / 147 = 2079,75 млн.руб.
3. Проектируемый фонд оплаты труда:
Фзп = fбаз * Vпр, (14)
где Фбаз – доля фонда зарплаты в объеме выручки в базовом перио-
де,
Фзп = 0,21*305723,93 = 64320 млн.руб.
4. Среднегодовая заработная плата:
Зср = Фзп / Чп, (15)
Зср = 64320/ 147 = 437,55 млн.руб.
Зср.мес. = 64320 (12 * 147) = 36,46 млн.руб.
76
5. Определяется расчетная величина себестоимости продукции:
Срасч = збаз * Vпр, (16)
Срасч =0,89*305723,93 = 272094,3 млн.руб.
6. Проектируемая себестоимость продукции:
Спр = С расч – ΔП, (17)
где ΔП – прирост прибыли.
Спр = 272094,3–4346,03 = 267748,27 млн.руб.
7. Сумма прибыли:
Пп = Vпр – Спр, (18)
Пп = 305723,93 –267748,27 = 37975,66 млн.руб.
8. Рассчитывается налогооблагаемая прибыль
Пно=Пр, (19)
Пно= 37975,66 млн.руб.
9. Определяется сумма налога на прибыль:
Нп = Пно* а/100, (20)
где, а – ставка налога на прибыль, %.
Нп=37975,66* 0,2 = 7595,13 млн.руб.
10. Чистая прибыль
Пч= Пно- Нп, (21)
Пч= 37975,66 – 7595,13 = 30380,53 млн.руб.
Проведем сопоставительный анализ основных финансово-
экономических показателей проектируемого года по сравнению с отчет-
ными данными за 2015 г. ПАО «ЧМК» (таблица 20).
Выручка ПАО «ЧМК» в проектируемом году возрастет на 5,78 по
сравнению с 2015 г. Вслед за увеличением выручки, повысится среднего-
довая выручка на 1 работающего и составит 2079,75млн.руб., что на 5,08%
больше чем в 2015 г.
Фонд заработной платы персонала возрастет на 5,8% и составит в
проектируемом году 64320 млн.руб. Среднегодовая заработная плата одно-
77
го работающего увеличится на 5,07%.
Себестоимость в проектируемом году вырастет на 3,79% по сравне-
нию с 2015 г., при этом затраты на 1 руб. реализации сократятся на 1,12%
за счет опережающих темпов роста выручки от реализации над темпами
роста себестоимости.
Таблица 21
Основные финансово-экономические показатели деятельности ПАО «ЧМК» по проекту
Наименование по-
казателей
Ед. изме-
рения
Величина показателя
Проектные данные к
базовому году
Базовый
2015
год
Проектируемый
год
Абс.
%
Выручка от реали-
зации
Млн.руб.
288964
305723,93
16759,93
105,8
Среднегодовая вы-
ручка
на:
1 работающего
Млн.руб.
1979,2
2079,75
100.55
105,08
Фонд заработной
платы
персонала
Млн.руб.
60794
64320
3526
105,8
Среднегодовая за-
работная
плата:
1 работающего
Млн.руб.
34.7
36,46
1,76
105,07
Себестоимость
Млн.руб.
257964
267748,27
-0,01
98,88
Затраты на 1 рубль
реализации
Руб.
0,89
0,88
18469
159,57
Валовая прибыль
Млн.руб.
31002
49471,0
5,43
-
Рентабельность
продаж
%
10,73
16,18
6,46
-
Рентабельность
услуг
(деятельности
%
12,02
18,48
3091,53
-
Годовой экономи-
ческий
эффект
Млн.руб.
-
3091,53
Источник: составлено автором
Прибыль вырастет на 59,57% по сравнению с 2015г. и составит в
проектируемом году 49471 млн.руб.
78
В связи с ростом прибыли в проектируемом году возрастет уровень
рентабельности продаж на 5,45 % и рентабельности услуг – на 6,46 %.
Годовой экономический эффект от предложенных мероприятий со-
ставит 3091,53 млн.руб.
Таким образом, оценка финансово-экономических показателей дея-
тельности на проектируемый год показала, что предлагаемые мероприятия
по улучшению финансового состояния ПАО «ЧМК» будут эффективными.
По проведенным оценкам реализация мероприятий по улучшению финан-
сового состояния предприятия должна положительно отразиться на дина-
мике финансово-экономических показателей в будущем периоде.
79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Среди всех функций управления планирование занимает централь-
ное место, так оно включает определение конечных показателей, которые
должны быть достигнуты, и соответствующих средств, необходимых для
достижения конечных результатов. Необходимость в планировании опре-
деляет целевая, ориентированная на конечный результат, природа органи-
заций. Оперативное планирование производства играет главную роль в
обеспечении своевременного выпуска и поставки продукции потребителям
на основе рационального использования ограниченных экономических ре-
сурсов в текущем периоде времени. Оперативное планирование производ-
ства продукции в рыночных условиях является ведущей задачей ком-
плексного планирования социально-экономического развития предприя-
тия.
В условиях современной рыночной ситуации, где присутствует
жёсткая конкуренция, планирование производства является необходимо-
стью. Если план производства составлен грамотно, то он может помочь в
рассмотрении максимальных возможностей производственного процесса в
целом. Если принять меры по использованию скрытых резервов, то можно
получить положительный эффект, такой как повышение рентабельности
производства и рост прибыли.
План производства предприятия должен составляться исходя из та-
ких показателей как:
1. Производственная мощность
2. Максимально допустимая производительность
3. Текущее состояние производственного оборудования
4. Экономический эффект
Простое формирование планов производства само по себе не являет-
80
ся средством оздоровления и развития организации. К нему обязательно
должен прикрепляться перечень мероприятий с закрепленными за ними
ответственными подразделениями и сроками их выполнения.
Неграмотное планирование производственных мощностей в конеч-
ном итоге может привести к возникновению проблем в финансовом состо-
янии предприятия.
Опыт многих лет деятельности отечественных и иностранных орга-
низаций указывает на то, что недооцененность роли производственного
планирования часто приводит к крупным, ничем не оправданным потерям
и, в итоге, к банкротству и прекращению деятельности предприятия.
Существует несколько видов и систем оперативного планирования.
Выбор той или иной системы оперативного планирования определяется
объемом спроса на продукцию, затратами и результатами планирования,
масштабом и типом производства и организационной структурой предпри-
ятия.
Оперативное планирование производства заключается в разработке
важнейших объемных и календарных показателей деятельности предприя-
тия, которые отражаются в оперативных планах. Разработке оптимального
варианта оперативного плана производства способствует разработка и
применение методы решения многообразных проблем оперативного пла-
нирования.
При внедрении того или иного метода оперативного планирования
необходимо принимать во внимание характер выпускаемой продукции,
тип производства, особенности технологии, парка оборудования, произ-
водственную структуру. Особое внимание при применении методов следу-
ет уделять человеческому фактору, так как от него в конечном итоге зави-
сит жизнеспособность и эффективность системы.
В результате принятия усовершенствованной системы оперативного
планирования производства руководством цеха можно снизить стоимость
81
плана производства на 9,5%.
Изучение практики оперативного планирования и организации про-
изводства, а также деятельности в целом показало, что на предприятии
существует ряд проблем:
- низкое качество поступающего сырья, материалов и комплектую-
щих;
- внутренние производственные проблемы: многочисленные сбои
производства, недостаток инструментальной оснастки, частые поломки
оборудования;
- оборудование предприятия не загружено на полную мощность;
- отсутствие в системе оперативного планирования оптимальных
расчетных календарно-плановых нормативов.
Для решения данных проблем предприятию целесообразно совер-
шенствовать систему оперативного планирования.
Преимущества эффективной системы планирования производства:
- производство конкурентоспособной продукции за счет более низ-
ких издержек и, следовательно, цен;
- наличие качественной и реальной информации о себестоимости от-
дельных видов продукции и их позиции на рынке по сравнению с продук-
тами других производителей;
- возможность использования гибкого ценообразования;
- предоставление объективных данных для составления бюджета
предприятия;
- возможность оценки деятельности каждого подразделения пред-
приятия с финансовой точки зрения;
- принятие обоснованных и эффективных управленческих решений.