23
профессиональные умения и навыки, приобретая накопленный в ходе
осуществления своей деятельности опыт.
Главными достоинствами исследуемого предприятия является
практически неменяющийся кадровый состав, который выполняет свою
работу в соответствии с современными технологиями, используя только
современные материалы.
Все строительные и ремонтные работы проводятся с соблюдение норм
и требований государственных стандартов. Исходя их этого, все
строительные работы выполняются качественно и с гарантией до пяти лет.
Так же стоит отметить, что за 15 лет работы на рынке строительных услуг
ООО «КАВСА» накопила достаточно большой список постоянных клиентов.
70% всех заказчиков фирмы обращаются повторно, многие приводят
знакомы и близких.
Квалифицированный персонал предприятия оказывают практически
любые виды строительных услуг, от планировки и архитектурных
конструкций до строительства любой сложности.
Основные виды выполняемых работ:
а) проектные работы:
• дизайн интерьеров, архитектурное проектирование зданий и
сооружений (проекты загородных домов), конструктивные разработки узлов
и деталей.
б) строительно-монтажные работы:
строительство домов, строительство коттеджей, строительство
зданий;
ремонт ресторанов, ремонт магазинов, ремонт помещений;
отделка магазинов, отделка офисов (штукатурные работы,
облицовочные работы, малярные работы), отделка ресторанов;
реконструкция зданий, капитальный ремонт;
24
железобетонные работы, монтаж железобетонных конструкций,
изготовление металлоконструкций, монолитных конструкций и установка
арматуры (ангары, павильон и т.д.);
бетонные работы, проектирование, расчет и устройство фундаментов
(ленточный фундамент, свайный фундамент, монолитный фундамент).
Перед выполнением работ и оказанием услуг со всеми клиентами ООО
«КАВСА» заключает договор, в котором описываю важнейшие условия:
стоимость работ, сроки выполнения, порядок расчета и т.д. Исследуемое
предприятие зарекомендовало себя в строительной отрасли с положительной
стороны не только за качественное выполнение работы, но и за соблюдение
оговоренных в договоре сроков.
ООО «КАВСА» помимо договора с заказчиками оформляет
приложения к договору в виде сметы, в которой прописываются стоимости
каждого вида выполняемых услуг и всех строительных материалов. Перед
подписанием сметы, сотрудники организации тщательно просчитывают все
указанные стоимостные позиции, что гарантирует клиентам неизменность
данных условий и соблюдение всех сроков вне зависимости от сложности
строительных и ремонтных работ.
Качество выполняемых работ и услуг напрямую влияет на объем
заказов, поэтому поставщиками ООО «КАВСА» являются только
проверенные отечественные и зарубежные заводы по производству
строительных материалов. Для обеспечения бесперебойной поставки
материалов ООО «КАВСА» зачастую прибегает к использованию заемных
источников финансирования для расчетов с поставщиками.
На рисунке 2.1 приведена организационная структура предприятия.
25
Рис. 2.1 - Организационная структура ООО «КАВСА»
На рассматриваемом предприятии структура управления -
функциональная. Функциональное управление осуществляется некоторой
совокупностью подразделений, специализированных на выполнении
конкретных видов работ, необходимых для принятия решений в системе
линейного управления. Идея состоит в том, что выполнение отдельных
функций по конкретным вопросам возлагается на специалистов, т.е. каждый
орган управления (либо исполнитель) специализирован на выполнении
отдельных видов деятельности.
В компании имеется четыре отдела:
- коммерческий отдел;
- бухгалтерия;
- производственный отдел;
- гараж.
Возглавляет деятельность предприятия генеральный директор –
наёмный работник. Он не является участником общества, а действует в
Генеральный
директор
Производствен-
ный отдел
Зам.директора
по
строительству
Прорабы
Мастера
Бригадиры
Рабочие
Начальник
производства
Начальник цеха
Рабочие
Бухгалтерия
Специалист по
кадрам
Бухгалтер
Коммерческий
отдел
Коммерческий
директор
Менеджеры по
продажам
Гараж /
Автопарк
Зав. гаражом
Водители Автослесари
26
качестве единоличного исполнительного органа на основании заключённого
с ним трудового договора.
Генеральный директор участвует во всех заключаемых с организацией
договоров, оформления финансовых контрактов и сделок. Генеральный
директор несет ответственность за соблюдение трудового, финансового и
налогового законодательства, за организацию учетной политики, а также
всей бухгалтерской документации предприятия. Главной задачей
генерального директора организацию и контроль всей деятельности
исследуемой организации.
В своей деятельности директор подотчётен только общему собранию
участников ООО «КАВСА».
Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, который в свою очередь
подчиняется генеральному директору. В обязанности главного бухгалтера
прежде всего входит организация учетной политики фирмы, а также
формирование всей бухгалтерской отчетности организации. Основной
задачей главного бухгалтера является составление и предоставление в
установленные законодательством сроки всей отчетной документации
фирмы.
Главному бухгалтеру подчинены два сотрудника: бухгалтер и
специалист по кадрам. Бухгалтер обеспечивает ведение бухгалтерского
учета отдельных хозяйственных операций, а именно расчет начисляемой
заработной платы сотрудниками предприятия, операций по имуществу и
источникам формирования данного имущества фирмы.
Бухгалтер и главный бухгалтер несут ответственность за правильность
введения бухгалтерского учета на предприятии.
Также следует отметить, что на предприятии нет специалистов в
области права, стратегического менеджмента. Функции этих работников
выполняют бухгалтер и специалист по кадрам. Очевидно, что это снижает
качество выполняемой основной работы этими сотрудниками. Кроме того,
такая ситуация не способствует эффективной работе организации в области
27
хозяйственного права и маркетингового анализа внешней среды.
Приверженность руководства фирмы принципам агрессивной стратегии
роста, в т.ч. с использованием диверсификации производства и реализации
уже в ближайшем будущем потребует глубоких знаний указанных
специалистов.
Производственный отдел возглавляет заместитель директора по
строительству, который также подчиняется генеральному директору. В его
задачи входит обеспечение анализа эффективности использования
капитальных и материальных ресурсов компании, рабочей силы.
Заместитель директора по строительству, начальник производства,
назначаются из числа лиц со специальным техническим образованием.
Руководители производственного отдела обязаны знать всю специфику
работы в соответствии с нормативами, требования и стандартами
безопасности по профилю предприятия. Все сотрудники производственного
отдела обязательно сдают экзамен по технике безопасности, а также по
знанию строительных норм и правил.
Производственную деятельность организация ведёт в цехе, площадь
которого составляет 520 кв. м. Кроме того, в здании администрации, площадь
которого составляет 243 кв. м, находятся душевые помещения и раздевалки.
Начальник производства имеет право отдавать обязательные для
выполнения работниками производственного отдела распоряжения и
указания, за выполнением которых следят начальники цехов или сам
начальник производства.
В свою очередь, начальник производства несёт ответственность перед
директором предприятия за организацию работы цеха. Он ответственен за
соблюдение норм техники безопасности и гигиены труда, он отвечает за
наличие нормальных условий для выполнения работниками своих функций.
Коммерческий отдел, занимается покупкой строительных и
отделочных материалов и продажей товаров и услуг. Так же в функции этого
отдела включается поиск покупателей (клиентов) и продавцов (поиск
28
осуществляется по принципу “дешевле купить – дороже продать”),
установление контактов с покупателями (клиентами) и продавцами, ведётся
поиск постоянных клиентов. Отдел полностью оснащён современной
техникой, элементами связи, хорошим освещением. В обязанности
менеджеров по продажам, так же входит, изучение рынка, проведение
маркетинговых и рекламных мероприятия, анализ и планирование
рекламных компаний. Коммерческий директор осуществляет стратегическое
планирование в области продаж, маркетинга, рекламы.
В настоящее время сотрудники ООО «КАВСА» работают пять рабочих
дней (с понедельника по пятницу) с 9 утра до 18 часов вечера с перерывом на
обед с 13.00 до 14.00. Выходными днями являются суббота и воскресенье.
Однако в случае значительного увеличения объёмов работ потребуется
увеличение объёмов основных средств на предприятии и рост числа
работников. Тогда на предприятии будет введен следующий рабочий режим:
две смены через две смены, продолжительность одной смены – 10 часов. Это
позволит увеличить коэффициент сменности для оборудования, что,
естественно, отразится на росте выпуска продукции.
На предприятии предусмотрена следующая система мотивации
персонала.
По итогам финансового года бухгалтерией ООО «КАВСА»
подсчитывается окончательный финансовый результат деятельности
предприятия, на основании которого все сотрудники получают годовую
премию в размере 5% от общего величины своей годовой заработной платы.
Данная система премирования является спорной, так как не учитывает
индивидуальные заслуги и достижения конкретного работника,
участвующего в производственном процессе, в выполнении строительных и
ремонтных услуг, а также работ по поиску клиентов и т.д.
Также стоит отметить и другие мотивационные инструменты,
положительно влияющие на работоспособность и производительность труда.
Работникам, проработавшим на предприятии более трёх лет и не имеющим
29
дисциплинарных взысканий, организация предоставляет социальный пакет, в
который включается:
- медицинская страховка на сумму 1500 рублей в месяц;
- 50% субсидия на оплату детских садиков соответствующим
работникам;
- 50 % стоимости абонемента в любой спортивный клуб г.
Калининграда ежемесячно.
Такая система способствует снижению текучести кадров, что, в свою
очередь, сказывается на эффективности труда.
Далее в работе рассматривается динамика технико-экономических
показателей деятельности предприятия за 2018-2020гг. (таблица 2.1).
Таблица 2.1
Динамика основных экономических показателей ООО «КАВСА» за 2018-
2020гг.
Показатели
2018
2019
2020
2019-
2018
2020-
2019
2019/
2018,
%
2020/
2019,
%
1. Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
63318
95756
79017
32438
-16739
151,2
82,5
2. Себестоимость реализации
товаров, продукции, работ,
тыс. руб.
48836
70232
64625
21396
-5607
143,8
92,0
3. Среднесписочная
численность работающих, чел.
41
46
40
5
-6
112,2
87,0
4. Производительность труда
работника, тыс. руб.
1544,3
2081,7
1975,4
537,3
-106,2
134,8
94,9
5. Фонд заработной платы
работников, тыс. руб.
17030,9
18550,3
15922,8
1519,4
-2627,5
108,9
85,8
6. Среднемесячная заработная
плата одного работающего,
тыс. руб.
34,6
33,6
33,2
-1,01
-0,43
97,1
98,7
7. Валовая прибыль (убыток),
тыс. руб.
14482
25524
14392
11042
-11132
176,2
56,4
8. Чистая прибыль, тыс. руб.
7662
17087
4972
9425
-12115
223,0
29,1
9.Рентабельность
производства, %
10,26
21,47
7,30
11,21
-14,17
-
-
10. Фондоотдача, руб./руб.
1,53
2,22
2,12
0,69
-0,10
145,0
95,5
11. Фондоемкость, руб./руб.
0,65
0,45
0,47
-0,20
0,02
68,9
104,7
12. Фондовооруженность, тыс.
руб.
1009,1
937,8
931,8
-71,29
-5,98
92,9
99,4
30
Результаты, представленные в таблице, показывают, что в среднем за
анализируемые периоды выручка предприятия возросла на 15699 тыс. руб., в
2019 году по сравнению с 2018 годом данный рост составил 32438 тыс. руб.,
но уже в 2020 году произошло резкое снижение данного показателя на 16739
тыс. руб. Это связано, прежде всего, с кризисом, вызванным коронавирусной
инфекцией в 2020 году, и как следствие этого уменьшение объемов
производства и оказания работ и услуг.
Изменения выручки предприятия объясняет рост себестоимости
продукции в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 43,8% и снижение в
2020 году на 8%.
Рост является следствием относительно благоприятных
ассортиментных сдвигов в составе продукции предприятия,
Анализируемая таблица показывает, что за период с 2018 года по 2019
год чистая прибыль предприятия увеличилась на 9425 тыс. руб. Оно заняло
устойчивую позицию на рынке, продает продукцию и оказывает
строительные услуги, пользующиеся спросом, тем самым увеличивая свою
прибыль, как валовую, так и чистую.
В период с 2019 года по 2020 год предприятие получило сумму чистой
прибыли 4972 тыс. руб., что на 70,9% меньше, чем в предыдущем году.
Данное снижение обусловлено увеличением уровня цен на оборудование,
сырье и материалы, увеличением расходов на электроэнергию и заработную
плату, а также уменьшением выручки на 17,5%.
Численность работников предприятия за 2018-2019гг. период
увеличилась на 5 человек. Предприятию для расширения своей деятельности
требовалось большое количество персонала. Однако в 2020 из-за кризиса
предприятию пришлось сократить некоторых сотрудников, а именно
6человек. Данное решение было принято, прежде всего, для того, чтобы
остальным сотрудникам сильно не сокращать заработную плату.
Среднемесячная заработная плата за весь период практически не изменилась,
2020 году она составила 33.2 тыс. руб.
31
Квалифицированный персонал, благоприятные условия работы на
предприятии и регулярно выплачиваемая заработная плата обеспечили рост
такого важного показателя, как производительность труда, на 34,8 % в 2019
году, но в связи с уменьшением сотрудников и показателя себестоимости
продукции, работ и услуг в 2020 году производительность труда немного
снизилась на 5,1%.
Далее необходимо рассмотреть показатели, характеризующие
эффективность деятельности ООО «КАВСА» (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Показатели рентабельности ООО «КАВСА» за 2018-2020гг., %
Показатели
2018
2019
2020
Изменение
2019-2018
Изменение
2020-2019
Общая рентабельность
15,1
22,3
7,9
7,2
-14,4
Рентабельность продукции
29,7
36,3
22,3
6,6
-14
Рентабельность продаж
22,9
26,7
18,1
3,8
-8,6
Рентабельность активов
9,5
21,7
8,7
12,2
-13
Рентабельность собственного
капитала
29,2
59,9
20,7
30,7
-39,2
Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что в 2019 году
все коэффициенты рентабельности имели тенденцию к увеличению. Данная
тенденция связана со значительным увеличением в 2019 году выручки от
продаж и как следствие из этого чистой прибыли. Наибольший рост
наблюдался у показателя рентабельности собственного капитала (на 30,7%).
Немного возросла рентабельность продаж, что положительно
характеризует сбытовую деятельность предприятия.
В 2020 году, наоборот, в связи с уменьшением прибыли показатели
рентабельности значительно снизились.
Рентабельность продаж снизилась на 8,6%, общая рентабельность на
14,4%, рентабельность собственного капитала уменьшилась 39,2% и уже в
2020 году составила 20,7%.
32
Рентабельность собственного капитала предприятия характеризует
прибыль, полученную предприятием с каждого рубля, вложенного в
имущество предприятия. В 2018 году предприятие имело 0,29 руб. прибыли с
1 рубля, вложенного в имущество предприятия, в 2019 году – 0,6 руб., а в
2020 году — уже 0,21 руб.
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
представлен в приложении 1. Главным источником информации для
проведения данного анализа послужили бухгалтерской баланс (приложение
2) и отчет о финансовых результатах (приложения 3 и 4).
Структура активов организации в разрезе основных групп за 2015 год
представлена на рисунке 2.2.
Рис. 2.2 Структура активов ООО «КАВСА» в 2018-2020гг.
Соотношение оборотных и внеоборотных активов за весь исследуемый
период практически не изменилось.
Активы организации по состоянию на 2020 год характеризуются
соотношением: 55,9% внеоборотных активов и 44,1% оборотных активов.
54,5%
53,4%
55,6%
0,4%
0,4%
0,3%
36,1%
36,3%
31,6%
0,8%
1,1%
1,1%
5,8%
5,3%
10,8%
2,4%
3,5%
0,5%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2018 2019 2020
Денежные средства и
денежные эквиваленты
Дебиторская
задолженность
НДС
Запасы
Прочие внеоборотные
активы
Основные средства