53
образом, может повышаться или понижаться в зависимости от выполненной
работником нормы.
Заработная плата будет начисляться работнику по конечным
результатам его работы, что стимулирует работников к повышению
производительности труда. Помимо этого, при данной системе оплаты труда
пропадает необходимость контроля целесообразности использования
работниками рабочего времени, так как все работники, как и работодатель,
заинтересованы в реализации большего количества пациентов по выгодной
цене.
Фонд заработной платы управленческого персонала составил 6807 тыс.
руб. Наиболее вероятный сценарий рост выруки на 20%. КPI составит 0,4.
Инвестиции на премирование руководителей составят:
6807 * 0,4 = 2723 тыс. руб.
Таким образом, в рамках совершенствования системы оплаты труда в
условиях ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ предлагаются следующие
мероприятия;
1. Внедрение системы оплаты труда среднего медицинского персонала
на основе грейдов.
2. Совершенствовать стимулирующую часть фонда оплаты труда.
За счет данных мероприятий планируется повысить заинтересованность
работников ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ в конечных результатах труда, что
положительно скажется на производительности труда и конечных результатах
хозяйственной деятельности.
В связи с этим, руководству ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ предлагается
внедрить систему грейдов. В рамках данной системы перед каждым
работником среднего медицинского персонала ставится план, который
впоследствии становится ключевой целью построения все его работы. В
случае стопроцентного выполнения запланированных показателей размер
грейда составит 40000 руб. Если план выполняется только на 80%, то размер
грейда составит соответственно 32000 руб. Если же работник не справляется
54
на протяжении 3 месяцев с выполнением плана, то он увольняется. Если же
будет перевыполнение плана на 120%, то сотрудник получает 150% «грэйда¬
(60000 руб.) – это называется «большой амбициозной целью¬ или БАЦ.
дополнительные инвестиции на внедрение грейдов составят 27 450 тыс. руб.
С целью повышения эффективности использования средств на оплату
труда ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ предлагается совершенствовать
стимулирующую часть фонда оплаты труда. Для этого предлагаются
следующие виды премий.
1. С целью совершенствования системы премирования в условиях ГБУЗ
ПК «Куединская ЦРБ¬ также планируется организовать конкурс «Лучший
сотрудник месяца¬ среди врачей. Премия по итогам конкурса составит 45000
руб. Годовой фонд премирования составит 540 тыс. руб.
2. Премиальные выплаты по итогам работы выплачиваются с целью
поощрения работников за высокие результаты труда в определенном периоде
(месяц, квартал, полугодие, год, период выполнения особо важных, сложных
и срочных заданий).
3. Руководители, отвечающие за выполнение стратегического
направлени должны принимать во внимание больше показателей, нежели
сотрудники, управляющие производственными процессами. Им премию
предлагается установить в зависимости от KPI на одного сотрудника.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Общие затраты на совершенствование системы премирования ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬ представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Общие затраты на совершенствование системы премирования предприятия
Наименование показателя
Затраты, тыс. руб.
Премирование по итогам года
8958
55
Премия по итогам трудового соперничества
2723
Премия по результатам конкурсы «Лучший врач месяца¬
540
Итого затраты на совершенствование системы премирования
12221
Совокупные расходы на внедрение программы лояльности в условиях
ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Совокупные расходы на внедрение программы лояльности в условиях ГБУЗ
ПК «Куединская ЦРБ¬
Наименование операции
Затраты, тыс. руб.
Расходы на совершенствование системы премирования и
материального стимулирования
12221
Расходы на внедрение грейдов
27 450
Итого дополнительные расходы на оплату труда
39 671
В перспективе предложенные мероприятия должны снизить
коэффициент текучести кадров. Это, в свою очередь, позволит получить
экономию времени при подборе новых сотрудников.
В среднем распределение времени на отбор кандидатов представлено на
рисунке 3.4.
56
Рисунок 3.4 – Распределение времени на оценку в разрезе представленных
критериев, мин.
Таким образом, в среднем на собеседование тратится около 77 минут. В
2021 году было принято 33 кандидата. Коэффициент отбора составил 0,125
или 10 человек на место при коэффициенте отбора 2022 года число
соискателей составит 330 человек.
Общая трудоемкость проведения собеседований до внедрения
мероприятий составит:
330 ∓ 77 / 60 = 423,5 часов.
Общая трудоемкость оформления до внедрения мероприятий составит:
33 ∓ 120 / 60 = 66 часов.
Средняя заработная плата инспектора по кадрам составляет 35000 руб.
Стоимость 1 часа работы инспектора по кадрам составит:
35000 / 160 = 218,75 руб.
10
18
14
8
7
15
5
77
120
0 20 40 60 80 100 120 140
Встреча, приветствие
Профессиональная компетентность
Способность оперативно и самостоятельно
принимать обоснованные решения
Способность практически организовать работу
коллектива
Способность воспитывать у работников чувство
ответственности
Способность работать в экстремальных условиях
Окончание собеседования, прощание
Итого собеседование
Подготовка документов
57
Таким образом, бюджет затрат на проведение собеседования и
оформления кандидатов составит:
(423,5 + 66) ∓ 218,75 / 1000 = 107,07 тыс. руб.
Однако на предприятии планируется снизить численность принятого
персонала до 15 чел. за счет снижения показателя текучести кадров.
Итак, количество принятого персонала составит 15 человек. При
коэффициенте отбора 2022 года число соискателей составит 150 человек.
Общая трудоемкость проведения собеседований до внедрения
мероприятий составит:
150 ∓ 77 / 60 = 192,5 часов.
Общая трудоемкость оформления до внедрения мероприятий составит:
15 ∓ 120 / 60 = 30 часов.
Таким образом, бюджет затрат на проведение собеседования и
оформления кандидатов после мероприятий составит:
(192,5 + 30) ∓ 218,75 / 1000 = 48,67 тыс. руб.
Экономия составит:
Э = 48,67 – 107,07 = -58,04 тыс. руб.
Планируемый в результате прирост производительности труда
составляет 20%:
ΔПТ = 797,08 ∓ 20 /100 = 159,416 тыс. руб.
В связи с тем, что среднесписочную численность персонала не
планируется менять, то годовая выручка составит:
ΔД = 159,416∓ 384 = 61 215 тыс. руб.
Период возврата инвестиций составит:
Ток = (61 215 + 58) / 39 671 = 1,54 года.
Уровень рентабельности инвестиций:
Р = 1 / 1,54 ∓ 100= 65%.
Итак, можно говорить об эффективности предлагаемых мероприятий.
Таким образом, в перспективе предложенные мероприятия должны
снизить коэффициент текучести кадров. Это, в свою очередь, позволит
58
получить экономию времени при подборе новых сотрудников. Экономия
составит 58,04 тыс. руб.
Планируемый в результате прирост производительности труда
составляет 20%. Период возврата инвестиций составит 1,54 года. Уровень
рентабельности инвестиций 65%. Итак, можно говорить об эффективности
предлагаемых мероприятий.
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ – медицинская организация, оказывающая
амбулаторно-поликлиническую и стационарную медицинскую помощь
взрослому и детскому населению Куединского муниципального района
Пермского края.
По данным проведенного анализа можно сделать следующие выводы.
констатировать увеличение поступлений ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬. При
этом данная тенденция прослеживается на протяжении всего анализируемого
периода. В отчетном периоде отмечается прирост поступлений на 56 511 тыс.
руб. или на 22,64%. По результатам отчетного периода прослеживается и рост
расходов ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬. В качестве негативного фактора можно
назвать снижение операционного результата на конец анализируемого
периода. Однако необходимо констатировать, что по данному показателю не
прослеживается однозначной тенденции на протяжении всего трехлетнего
периода. В 2020 году операционный результат составлял 7006 тыс. руб., а уже
в 2021 году отмечается его рост до 9295 тыс. руб. Но по итогам 2022 года
отмечается значительное снижение операционного результата ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬ до отметки в 303399 тыс. руб.
Доходы от аренды по сравнению с прошлым анализируемым периодом
выросли. Напротив, несколько иная тенденция прослеживается по доходам от
оказания платных медицинских услуг. В 2021 году доходы от платных
медицинских услуг снизились при последующем росте в 2022 году.
Что касается доходов от операций с активами, то в 2021 году отмечается
снижение поступлений. Неоднозначная тенденция отмечается и по
поступлениям безвозмездного характера. В 2021 году можно констатировать
их снижение, а в 2022 году отмечается стремительный рост поступлений.
Наибольший удельный вес приходится на доходы от оказания платных
медицинских услуг, которые приносят доход непосредственно ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬. В целом за анализируемый трехлетний период по данному
60
показателю можно констатировать прирост в размере 10500 тыс. руб. На
втором месте идут доходы от оказания платных медицинских услуг в рамках
государственного задания, по которым также прослеживается рост.
По операциям с финансовыми активами ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬
прослеживается убыточность на протяжении всего анализируемого
трехлетнего периода. Что касается операций с нефинансовыми активами, то в
данном случае отмечается рост финансового результата на конец
анализируемого периода. В целом по финансовому результату по операциям с
обязательствами отмечается положительная тенденция роста показателя на
конец анализируемого периода.
На протяжении анализируемого трехлетнего периода отмечается рост
совокупных активов. Рост совокупных активов в основном обусловлен ростом
активов как финансового, так и нефинансового характера. Нефинансовые
активы демонстрируют рост также на протяжении всего анализируемого
периода. На протяжении всего анализируемого периода прослеживается рост
совокупных пассивов. В 2020 году совокупные пассивы составляли 168810
тыс. руб., а уже в 2022 году они увеличились до отметки в 246216 тыс. руб.
Наибольший вклад в рост совокупных пассивов внесло повышение уровня
обязательств ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬. В качестве положительного
фактора также можно констатировать рост и финансового результата. Если по
итогам 2020 года деятельность предприятия была убыточной, то уже в 2022
году по итогам года была получена прибыль.
Оплата труда персонала ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ относится к
повременной форме и начисляется за фактически отработанное время в
соответствии с должностными окладами, которые утверждаются штатным
расписанием. В настоящее время фонд заработной платы ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬ включает заработную плату, начисленную за фактически
отработанное время, премиальные выплаты, надбавки, а также выплаты
компенсирующего характера.
По данным анализа можно констатировать, что в целом на протяжении
61
анализируемого трехлетнего периода отмечается устойчивая тенденция
снижения фонда заработной платы ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬, что в
основном обусловлено оптимизацией численности персонала. В целом за счет
сокращения численности персонала ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬ фонда
заработной платы снизился на 22432 тыс. руб. или на 15,58%.
Наибольший удельный вес в оплате труда работников ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬ приходится на заработную плату за отработанное время в
соответствии с должностными окладами по штатному расписанию, удельный
вес которой в 2020 году составлял порядка 64,5%, а в 2022 году снизился до
отметки в 63,9%. При этом в анализируемом периоде в ГБУЗ ПК «Куединская
ЦРБ¬ отмечается снижение удельного веса оплаты труда за отработанное
время на 0,6% в пользу стимулирующих выплат. Удельный вес выплат
стимулирующего характера в фонде заработной платы в 2020 году составлял
порядка 21,3%, а уже в аналогичном периоде 2022 года отмечается его рост до
отметки в 21,8%. Снизился и удельный вес выплат компенсирующего
характера в фонде заработной платы с 10,1% до 9,9%. При этом
прослеживается увеличение удельного веса оплаты труда за неотработанное
время с 4,1% до 4,4%.
Если анализировать структуру фонда заработной платы ГБУЗ ПК
«Куединская ЦРБ¬, то необходимо констатировать, что наибольший удельный
вес приходится на заработную плату среднего медицинского персонала. Доля
их заработной платы в общем фонде заработной платы в 2020 году составила
50,3%, а в 2022 году прослеживается снижение ее доли до отметки в 49,7%.
Снизился и удельный вес заработной платы врачей. В 2020 году доля
заработной платы врачей составляла порядка 26,9% и отмечается ее снижение
по итогам 2022 года до отметки в 26,2%. Снижение можно констатировать и
по удельному весу заработной платы руководителей в общем фонде
заработной платы. По итогам 2020 года удельный вес заработной платы
руководителей составлял 5,9%, а в первом полугодии 2023 года отмечается его
снижение до отметки в 5,6%. При этом прослеживается рост удельного веса
62
заработной платы прочего персонала в фонде заработной платы работников
ГБУЗ ПК «Куединская ЦРБ¬. По итогам 2020 года удельный вес заработной
платы прочего персонала в общем фонде заработной платы составил 16,9%, а
уже в 2022 году отмечается рост до 18,5%.
В целом отмечается снижение удельного веса фонда заработной платы в
совокупных расходах предприятия. В 2020 году данный показатель составлял
порядка 59,36%, а уже в 2021 году прослеживается его снижение до отметки в
50,35%. В 2022 году удельный вес фонда заработной платы в расходах ГБУЗ
ПК «Куединская ЦРБ¬ снижается дальше до отметки в 40,06%.
Снижение удельного веса фонда заработной платы в совокупных
расходах на 19,3% произошло из-за снижения фонда заработной платы (-
7,39%), а также роста совокупных расходов предприятия (-11,91%).
Экономия повременного фонда заработной платы произошел в
основном за счет изменения среднесписочной численности персонала.
Отмечается рост производительности труда, что выступает в качестве
положительного фактора и свидетельствует о повышении эффективности
использования персонала. Для эффективного использования персонала
требуется, чтобы темпы роста производительности труда превышали темпы
роста среднегодовой заработной платы одного работника. По данным анализа
можно констатировать об эффективном использовании персонала больницы,
что привело к экономии фонда заработной платы.
Данные анализа свидетельствуют о повышении отдачи расходов на
заработную плату. Доходы из расчета на 1 руб. фонда заработной платы
демонстрируют положительную тенденцию роста на протяжении всего
анализируемого периода. Показатель в 2020 году составил 1,73 руб./руб., а в
2021 году отмечается его рост до отметки в 2,06 руб./руб. В 2022 году можно
констатировать дальнейший рост показателя до отметки в 2,52 руб./руб., что
говорит о повышении эффективности использования средств на оплату труда.
В рамках совершенствования системы оплаты труда в условиях ГБУЗ
ПК «Куединская ЦРБ¬ предлагаются следующие мероприятия;