33
При этом отмечается рост эффективности работы персонала компании
ООО «АНТЕРОС». Производительность труда увеличилась с 2714 тыс. руб. /
чел. в 2020 году до 3162,9 тыс. руб. / чел. в 2021 году, что обусловлено
ростом численности персонала меньшими темпами, чем выручки.
Для анализа состава и структуры источников финансирования
компании ООО «АНТЕРОС» проведем вертикальный анализ активов и
пассивов. Полученные данные обобщим в таблицах 2.2-2.3.
Таблица 2.2
Динамика и структура активов компании ООО «АНТЕРОС» за 2020-
2021 гг. (тыс. руб.)
Пассив
2020
2021
Удельный
вес, %
Отклонение, +/-
2020
2021
2021/2020
Внеоборотные активы, в том числе
649
450
15.3
2.8
-199
Основные средства
649
450
15.3
2.8
-199
Оборотные активы, в том числе
3586
15458
84.7
97.2
+11872
Дебиторская задолженность
3305
14524
78.0
91.3
+11219
Денежные средства
281
934
6.7
5.9
+653
Баланс
4235
15908
100,0
100,0
+11673
Совокупные активы ООО «АНТЕРОС» в анализируемом периоде
увеличились с 4235 тыс. руб. до 15908 тыс. руб. В абсолютном выражении
активы за 2021 год увеличились на 11673 тыс. руб., а в относительном – на
275,6%. Оборотные активы ООО «АНТЕРОС» в анализируемом периоде
(2020-2021 гг.) также увеличились с 3586 тыс. руб. ростом дебиторской
задолженности. В абсолютном выражении оборотные активы в 2021 году
увеличились на 11872 тыс. руб., а в относительном – на 331,1%.
В 2021 году внеоборотные активы уменьшились с 649 тыс. руб. до 450
тыс. руб. (т.е. на 199 тыс. руб.). То есть можно говорить о снижении
ликвидности активов компании ООО «АНТЕРОС» в 2020-2021 годах.
34
Анализ активов ООО «АНТЕРОС» представлен на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 - Динамика активов ООО «АНТЕРОС» за 2020-2021 гг.,
тыс. руб.
Далее рассмотрим структуру и состав пассивов баланса предприятия.
На исследуемом предприятии ООО «АНТЕРОС» удельный вес
собственного капитала составляет 11,7-20,7%. Сумма уставного капитала на
протяжении всего анализируемого периода не изменяется.
Таблица 2.3
Динамика и структура пассивов ООО «АНТЕРОС» за 2020-2021 гг.
(тыс. руб.)
Пассив
2020
2021
Удельный вес, %
Отклонение,
+/-
2020
2021
2021/2020
Уставный капитал
10
10
0,02
0,006
-
Нераспределенная прибыль/убыток
866
1862
20,45
11,7
+996
Капитал и резервы всего
876
1872
20.7
11.7
+996
Долгосрочные обязательства всего
769
1561
15.2
9.8
+792
Заемные средства
106
100
2,5
0,6
-6
Кредиторская задолженность
1929
12375
45.6
77.8
+10446
Краткосрочные обязательства всего
2035
12475
48,1
78,4
+10440
Баланс
4235
15908
100,0
100,0
+11673
649
3586
450
15458
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
2020 2021
внеоборотные активы оборотные активы
35
На предприятии велик удельный вес заемных средств, особенно
кредиторской задолженности. Её уровень составляет от 45,6% до 77,8%, и
имеет тенденцию к росту в 2021 году. Удельный вес долгосрочных заемных
средств находится в пределах от 9,8-15,2%. Можно сказать, что предприятие
в своей деятельности использует в основном краткосрочные обязательства,
при этом собственный капитал имеет не высокую долю.
Динамика пассивов ООО «АНТЕРОС» представлена на рисунке 2.4.
Рисунок 2.4 - Динамика пассивов ООО «АНТЕРОС» за 2020-2021 гг.,
тыс. руб.
За два анализируемых периода собственный капитал увеличился, что в
основном обусловлено ростом нераспределенной прибыли, которая была
направлена на финансирование инвестиционных проектов. При этом его
значение в анализируемом периоде (2020-2021 гг.) выросло с 876 тыс. руб. в
2020 году до 1872 тыс. руб. в 2021 году.
При этом отмечается рост долгосрочных заемных средств в 2021 году
на 792 тыс. руб., что негативно сказывается на финансовой независимости
предприятия от внешних инвесторов. Если рассматривать отдельно
876
1872
769
1561
2035
12475
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
2020 2021
собственный капитал долгосрочные обязательства краткосрочные обязательства
36
краткосрочные обязательства, то по ним отмечается существенное
увеличение в 2021 году.
Таким образом, в анализируемом периоде (2020-2021 гг.)
увеличиваются показатели финансово-хозяйственной деятельности компании
ООО «АНТЕРОС», благодаря росту показателей прибыли от реализации.
При этом в качестве негативных факторов работы компании ООО
«АНТЕРОС» можно назвать снижение платежеспособности предприятия за
счет роста дебиторской и кредиторской задолженности, увеличения
долгосрочных обязательств, высокую степень зависимости от внешних
инвесторов, финансовую неустойчивость и некую вероятность банкротства.
Во избежание неблагоприятных событий руководству ООО «АНТЕРОС»
необходимо проведение систематического финансового анализа предприятия
(идентификация финансово-экономического положения; выявление
изменений финансово-экономического состояния во времени; определение
основных факторов, вызвавших изменения в финансово-экономическом
состоянии, а также выявление внутрихозяйственных резервов укрепления
финансового положения.
2.2. Анализ состава, структуры и движения персонала в
организации
Проведем анализ численности по категориям, удельного веса
отдельных категорий, качественного состава работников по образованию,
профессиям, полу, возрасту, стажу работы, изучим динамику численного
состава кадров организации: процент текучести в целом и по отдельным
категориям персонала; процент принятых на работу и процент выбывших за
год; основные причины текучести; процесс высвобождения работников в
связи с ухудшением деятельности организации.
Анализ обеспеченности ООО «АНТЕРОС» трудовыми ресурсами, их
состава и структуры проведем на основании данных табл. 2.4. Анализируя
37
данные можно сделать вывод, что структура ООО «АНТЕРОС» персонала
классифицируется по характеру выполнения функций, которая
подразделяется на руководящий персонал, специалистов и рабочих.
Таблица 2.4
Динамика численности и состава персонала ООО «АНТЕРОС»,
за 2019-2021 гг.
Категория персонала
Численность, чел.
Абсолютное отклонение
2019
2020
2021
2020/2019
2021/2020
Всего численность персонала,
чел., в том числе:
22
24
25
+2
+1
Руководители
4
4
4
-
-
Специалисты
13
14
14
+1
-
Рабочие
5
6
7
+1
+1
Из данных, приведенных в таблице 2.4, следует, что в 2019 году в ООО
«АНТЕРОС» официально трудилось 22 чел. В 2020 году штатная
численность трудовых ресурсов ООО «АНТЕРОС» увеличилась и составила
на конец года 24 чел.:
- 4 чел. – руководители; - 14 чел. – специалисты; - 7 рабочих.
Структура персонала ООО «АНТЕРОС» за 2019-2021 гг. отражена в
таблице 2.5.
Таблица 2.5
Состав и структура персонала ООО «АНТЕРОС» за 2019-2021 гг.
Категория персонала
Численность, чел.
Удельный вес, %
Абсолютное
изменение, чел.
2019
2020
2021
2019 г.
2020 г.
2021 г.
2020/
2019
2021/
2020
Всего численность
персонала компании,
чел., в том числе:
22
24
25
100,00
100,00
100,00
+2
+1
Руководители
4
4
4
18,18
16,67
16,00
-
-
-Специалисты
13
14
14
59,09
58,33
56,00
+1
-
Рабочие
5
6
7
22,73
25,00
28,00
+1
+1
38
Структура персонала компании ООО «АНТЕРОС» в 2020 году
схематически отражена на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5 - Структура персонала ООО «АНТЕРОС» в 2020 г.
В 2021 г. численность штата ООО «АНТЕРОС» увеличился на 1
человека, за счет трудоустройства дополнительно 1 рабочего. Основной
состав штата компании не изменился.
Схематически структура персонала ООО «АНТЕРОС» в 2021 году
отражена на рисунке 2.6.
Рисунок 2.6 - Структура персонала ООО «АНТЕРОС» в 2021 г.
руководители
17%
специалисты
58%
рабочие
25%
руководители
16%
специалисты
56%
рабочие
28%
39
В таблице 2.6 представлен гендерный состав ООО «АНТЕРОС».
Таблица 2.6
Гендерный состав персонала ООО «АНТЕРОС» за 2019-2021 гг.
Наименование показателя
Численность, чел.
Абсолютное изменение, +/-
2019
2020
2021
2020/2019
2021/2020
Мужчины
14
16
17
+2
+1
Женщины
8
8
8
-
-
Итого
22
24
25
+2
+1
Большинство работников в организации – мужчины. Однако если
сравнивать количество мужчин с 2019г. по 2021г. их процент несколько
увеличился, в то время женский состав остался прежним.
Далее, рассмотрим кадры компании с точки зрения возрастных
характеристик. Такой показатель поможет просмотреть особенности
персонала с точки зрения смены кадрового состава в связи с увольнением,
уходом на пенсию, уходом на службу в вооруженные силы.
Таблица 2.7
Состав и структура персонала по возрасту в ООО «АНТЕРОС»,
за 2019-2021 гг.
Показатель
2019
2020
2021
Отклонение,
2021/2019
Структура, %
Отклонение
2021/2019
2019
2020
2021
+/-
Весь персонал
чел
22
24
25
+3
100
100
100
-
21 до 30
9
8
8
-1
40,9
33,3
32,0
-8,9
31 до 40
7
7
9
+2
31,8
29,2
26,0
-5,8
41 до 50
4
6
5
+1
18,2
25,0
20,0
+1,8
51 до 60
1
2
2
+1
4,6
8,3
8,0
+3,4
Свыше 60
1
1
1
-
4,6
4,2
4,0
-0,6
По данным видно, что наибольший процент приходится на работников
в возрасте 21-29 лет, а наименьший на работников в возрасте 51-65 лет. Это
говорит о том, что при приеме на работу предпочтение отдается молодым,
энергичным и амбиционным людям.
40
Это помогает менеджменту компании, заранее планировать
перемещение персонала, либо в вертикальном, либо в горизонтальном
аспекте. Данные таблицы 2.7 говорят о том, что на предприятии трудятся
работники разных возрастных категорий. Как видим, представлены все
возрастные категории, однако первая возрастная категория представлена
слабо. Возрастная структура персонала отражена на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7 - Возрастные характеристики персонала в ООО
«АНТЕРОС» за период 2019-2021 гг. (% от общего числа)
Полностью охарактеризовать персонал предприятия невозможно без
анализа информации по персоналу по образовательному признаку (табл. 2.8).
Таблица 2.8
Структура персонала по образованию в ООО «АНТЕРОС»,
за 2019-2021 гг.
Показатель
2019
2020
2021
Отклонение,
2021/2019
Структура, %
Отклонение
2021/2019
2019
2020
2021
+/-
Весь персонал
чел
22
24
25
+3
100
100
100
-
Среднее
1
1
-
-1
4,6
4,2
-
-4,6
Средне-
специальное
7
7
6
-1
31,8
29,2
24,0
-7,8
Неоконченное
высшее
6
6
8
+2
27,3
25,0
32,0
+4,7
Высшее
8
10
11
+3
36,4
41,7
44,0
+7,6
9
8
8
7
7
9
4
6
5
1
2
2
1
1
1
0 2 4 6 8 10
2019
2020
2021
свыше 60 лет
51-60
41-50
31-40
21-30
41
Данные таблицы 2.8 позволяют констатировать факт преимущества
таких категорий как средне-специальное и высшее образование. Это
определяется такими факторами: потребностью высокопрофессиональных
специалистов и специалистов со спец.подготовкой. Изменения в структуре
персонала по образованию отражаем на схеме (рисунок 2.8).
Рисунок 2.8 - Изменение образовательной структуры персонала по
категориям на протяжении 2019 - 2021 гг. в ООО «АНТЕРОС»
Трудовой стаж - это продолжительность исключительно трудовой
деятельности, которая осуществляется на основании трудового договора.
Для анализа распределения персонала ООО «АНТЕРОС» по стажу
сформируем таблицу 2.9.
Большинство работников ООО «АНТЕРОС» имеют стаж работы от 5
до 10 лет (таблица 2.10). Это значит, что в организации работают
компетентные, но в тоже время и начинающие свою карьеру люди.
1 1
0
8
10
11
6 6
8
7 7
6
0
2
4
6
8
10
12
2019 2020 2021
среднее
высшее
неоконченное высшее
средне-специальное
42
Таблица 2.9
Распределение персонала по стажу работы в ООО «АНТЕРОС»
за 2019-2021 гг.
Показатель
2019
2020
2021
Отклонение,
2021/2019
Структура, %
Отклонение
2021/2019
2019
2020
2021
+/-
Весь персонал
чел
22
24
25
+3
100
100
100
-
Менее года
1
-
1
-
4,6
-
4,0
-0,6
1–3
5
5
4
-1
22,7
20,8
16,0
-6,7
3-5
6
8
7
+1
27,3
33,3
28,0
+0,7
5–10
8
9
10
+2
36,4
37,5
40,0
+3,6
10-20
2
2
3
+1
9,1
8,3
12,0
+2,9
В таблице 2.10 представим движение трудовых ресурсов.
Таблица 2.10
Движение трудовых ресурсов ООО «АНТЕРОС» в % за 2019-2021 гг.
Показатели
Годы
Отклонение, (+;-)
2019
2020
2021
2020 г.
от
2019 г.
2021 г.
от
2020 г.
Коэффициент оборота по приёму
21
4
19
- 17
15
Коэффициент оборота по выбытию
8
26
10
18
- 16
Коэффициент текучести
12
23
34
11
11
Коэффициент замещения
10
12
11
2
-1
Коэффициент стабильности кадров
21
19
12
-2
-7
В целом можно говорить о всплеске текучести кадров компании ООО
«АНТЕРОС», адекватном задачам компании и ее развитию. В 2020 г. и 2021
г. текучесть кадров в компании выше нормальной (естественной) для
коммерческих предприятий, средне значение которых составляет 2-3%.
Основные причины увольнения в компании ООО «АНТЕРОС»
указываются следующие:
- относительно невысокая заработная плата;
- затруднения, возникшие при продвижении по службе;
- тяжелые (не всегда комфортные психологически) условия труда.