66
Исходя только из этой информации можно задуматься эффективно ли
выбрана система налогообложения и начинать искать пути ее оптимизации.
Предложение по применению одновременно двух специальных
налоговых режимов, прежде всего, основывается на изучении основного вида
деятельности ООО «Регион 55».
При выборе режима налогообложения необходимо исходить из анализа
деятельности организации от частного к общему. Необходимо понимать, что
одну и ту же деятельность можно трактовать по-разному, и поэтому особое
внимание нужно уделить сущности деятельности, которую осуществляет
юридическое лицо.
Так же следует уделить внимание договорам, которые заключает
организации. Формулировки и цели указанные в договоре должны
подтверждать возможность применения налогового режима.
В данном случае при применении Обществом одновременно двух
режимов налогообложения (ЕНВД и УСН) необходимо указать в договоре, что
предметом являются услуги по автоперевозке грузов.
Если формулировка будет иная, например услуги по обращению с
отходами, то использование данных режимов будет неправомерным.
Эффективность данного предложения подтверждают расчеты и анализ
сумм подлежащих уплате в налоговый орган.
Так при совмещении двух систем налогообложения за год Общество
сможет высвободить 966 888,74 руб.
67
Список использованной литературы
1. Гражданский Кодекс РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от
29.07.2017 № 257-ФЗ).
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ ( ред. от
14.11.2017 г. № 323-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.10.2017 г.
№ 304-Ф3).
3. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "Об
обществах с ограниченной ответственностью".
4. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017)
"О бухгалтерском учете".
5. Aнтoнoв, O. Л. Финaнcы, денежнoе oбрaщение и кредит. - М.:
Перcпективa, 2014. - 504 c.
6. Aндреев, O. A. Гocудaрcтвенные финaнcы. - М.: Перcпективa, 2015.
– 684 c.
7. Бакина, С.И. Налоговые декларации: заполняем правильно / С.И.
Бакина. - М.: Бератор, 2015. - 240 c.
8. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник.
/ Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 623 с.
9. Волков, А.С. Упрощенная система налогообложения: Выбор
упрощенки, порядок и особенности применения, формы документов / А.С.
Волков. - М.: РИОР, 2017. – 847 c.
10. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской
Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч.
ред.. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 541 с.
11. Горина, Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное
пособие / Г.А. Горина. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 207 c.
12. Гринкевич, А. М. Формирование эффективно - справедливой
системы налогообложения малого бизнеса: монография. - М.: Издательский
Дом Томского государственного университета, 2014. - 200 с.
68
13. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ,
2015. - 175 c.
14. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. - М.: Мн: БГЭУ,2017. - 220 c.
15. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования: учебник и
практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М.: Издательство
Юрайт, 2015. — 257 с.
16. Ионова, А.Ф. Учет, налогообложение и анализ
внешнеэкономической деятельности организации: Учебное пособие / А.Ф.
Ионова, Н.А. Тарасова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 415 c.
17. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах:
Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224
c.
18. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности.
Теория и практика: Учебник / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко. - М.: ЮНИТИ,
2014. - 431 c.
19. Курбангалеева, О.А. Как правильно применять "упрощенку" / О.А.
Курбангалеева. - М.: Эксмо, 2015. - 304 c.
20. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для
академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015.
— 353 с.
21. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в РФ: Учебник для
бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2015. - 160 c.
22. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности:
Учебное пособие / Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 287 c.
23. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых
проверок: учебник / Е. В. Ордынская; под ред. Л. С. Кириной. — М.:
Издательство Юрайт, 2015. — 406 с.
69
24. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика:
учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — М.:
Издательство Юрайт, 2016. — 336 с.
25. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное
пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство
Юрайт, 2015. — 319 с.
26. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум
для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — М.: Издательство Юрайт,
2016. — 382 с.
27. Петухова, Н. Е. История налогообложения в России IX-XX веков.-
М.: Экоперспектива, 2015. - 654 с.
28. Ценообразование и налогообложение / ред. И.К. Салимжанов. - М.:
Велби, 2017. - 424 c.
29. Толкушкин, А.В. История налогов в России / А.В. Толкушкин. - М.:
ЮРИСТЪ, 2015. - 432 c.
30. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для
академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев / под ред. Д. Г.
Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 364 с.
31. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Л. Я. Маршавиной,
Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с.
32. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем:
Монография / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2016. -
375 c.
33. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г. Б. Поляка. — М.:
Издательство Юрайт, 2015. - 474 с.
34. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е.
Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 543 c.
35. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д.
Шмелева. - М.: Издательство Юрайт, 2016. — 495 с.