53
ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ МЕРЫ
ПОВЫШЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО
«ЛИБЕРТИТРАКСГРУПП¬
3.1 Направления повышения кредитоспособности предприятия
Кредитоспособность является одним из ключевых показателей
финансового состояния организации. Уровень кредитоспособности
определяет возможности привлечения кредитных ресурсов и сотрудничества
с банками, а также влияет на степень доверия со стороны партнеров и
потенциальных инвесторов. В связи с этим, разработка направлений
повышения кредитоспособности является одной из стратегических задач
предприятия ООО «ЛибертиТраксГрупп¬.
Проведённое исследование показало, что в ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
выручка сократилась, что было вызвано введением санкций, запрета на ввоз и
вывоз определенных товаров в недружественные страны.
Рассмотрим основные проблемы экономического роста предприятий в
условиях санкций.
Одной из основных проблем, с которыми сталкиваются предприятия в
условиях санкций, является ограничение доступа к международным рынкам.
Санкции могут запретить импорт или экспорт определенных товаров или
услуг, что приводит к сокращению объема продаж предприятий и,
соответственно, к снижению доходов, как это и произошло в ООО
«ЛибертиТраксГрупп¬. В результате это может привести к возникновению
задолженностей перед кредиторами, по выплате заработной платы,
сокращению персонала и даже банкротству.
Еще одной проблемой является ограничение в доступе к капиталу. Под
воздействием санкций международные инвесторы становятся осторожнее и не
готовы вкладывать средства в предприятия, которые находятся под
воздействием этих санкций. Это приводит к снижению финансирования и
затрудняет развитие компании.
54
Санкции могут повлиять на ценообразование и стоимость ресурсов.
Ограничения в торговле мешают свободному перемещению товаров и услуг,
что приводит к увеличению цен на внутреннем рынке. Это в свою очередь
сказывается на доходах населения, уровне инфляции и общем экономическом
положении предприятия.
Кроме того, санкции могут вызвать негативные эффекты на
конкурентоспособность. Предприятия, подвергнутые санкциям, сталкиваются
с проблемами ввиду ограничений на приобретение новых технологий,
оборудования, инноваций, что может привести к устареванию
производственных мощностей и потере конкурентных преимуществ.
В целом, проблемы экономического роста предприятий в условиях
санкций являются серьезной проблемой, которая требует поиска
альтернативных решений. ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ для повышения
кредитоспособности в условиях санкций целесообразно искать новые рынки
сбыта.
Важным фактором повышения кредитоспособности является
обеспечение финансовой устойчивости предприятия. Это означает
поддержание оптимальных уровней собственных и привлеченных средств,
эффективное управление рисками, контроль над обязательствами и
формирование достаточного запаса собственных финансовых ресурсов для
покрытия неожиданных затрат.
Вопрос наращивания собственного капитала является одним из
важнейших аспектов ведения бизнеса, и его низкая доля может стать серьезной
проблемой для исследуемой организации. Недостаток собственных средств
негативно сказывается на различных аспектах функционирования ООО
«ЛибертиТраксГрупп¬, от ее финансовой устойчивости до способности к
инвестированию и росту.
Одной из проблем, связанных с низкой долей собственного капитала,
является зависимость от внешних источников финансирования. ООО
«ЛибертиТраксГрупп¬ вынужден обращаться к заемным средствам для
55
покрытия операционных расходов, расширения бизнеса или осуществления
инвестиций. При этом увеличивается финансовая нагрузка и снижается
прибыльность организации.
Высокая доля дебиторской задолженности организации основывается на
ряде проблем, которые не только затрудняют его финансовое положение, но и
создают риски для дальнейших операций. Одной из основных причин высокой
доли дебиторской задолженности является несвоевременное и неполное
исполнение обязательств со стороны клиентов. ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
сталкивается с проблемой просроченных платежей, а также ситуацией, когда
клиенты отказываются оплачивать услуги по причине своего банкротства.
Высокая доля дебиторской задолженности может привести к серьезным
последствиям для предприятия. Прежде всего, это создает финансовую
нестабильность, поскольку неполученные платежи препятствуют
нормальному функционированию и развитию организации. Кроме того,
теряется доверие клиентов и партнеров, что может отразиться на репутации
ООО «ЛибертиТраксГрупп¬.
Помимо этого, высокая доля дебиторской задолженности увеличивает
риск проблем с ликвидностью и платежеспособностью. Вследствие
невыплаты долгов клиентами, предприятие может столкнуться с нехваткой
средств для погашения своих собственных обязательств перед поставщиками,
арендодателями или кредиторами. Это, в свою очередь, может привести к
снижению кредитных рейтингов, потере кредитной и финансовой
устойчивости.
Одним из важных мероприятий по сокращению дебиторской
задолженности является оптимизация и улучшение процессов работы
должниками. Это включает в себя установление жестких кредитных условий,
внедрение системы контроля за задолженностью, активную коммуникацию с
ними и четкое планирование платежей.
В случае просроченной задолженности, важно активно
взаимодействовать с должниками. Один из способов сокращения дебиторской
56
задолженности – это проведение переговоров и договоренностей о
реструктуризации долгов. При этом необходимо найти оптимальный баланс
между учетом интересов предприятия и сохранением клиентских отношений.
В некоторых случаях, когда взаимодействие с должниками не приносит
ожидаемых результатов или дебиторская задолженность имеет особо крупный
размер, целесообразно применение мер юридического характера. Это
включает возбуждение судебных исков, привлечение коллекторских или
юридических агентств.
Также важным аспектом является развитие и укрепление деловой
репутации предприятия. Честность, прозрачность и своевременное
исполнение финансовых обязательств создают благоприятную репутацию и
повышают доверие кредиторов и инвесторов. Для этого необходимо
соблюдать законодательство, формировать достоверную финансовую
отчетность, участвовать в социально ответственных проектах.
Еще одним направлением повышения кредитоспособности является
эффективное управление ресурсами предприятия. Что включает в себя
оптимизацию использования имеющихся активов, управление запасами,
сокращение издержек и повышение эффективности производственных
процессов. Совершенствование операционных процессов и поиск новых
возможностей для повышения эффективности в рамках имеющихся ресурсов
будет способствовать укреплению кредитоспособности ООО
«ЛибертиТраксГрупп¬.
Таким образом, повышение кредитоспособности требует комплексного
подхода и учета множества факторов. Важно предприятию улучшать свое
финансовое состояние, развивать деловую репутацию и эффективно управлять
ресурсами. Реализация данных направлений позволит укрепить свою
финансовую позицию, повысить доверие партнеров и потенциальных
инвесторов, а также расширить возможности взаимодействия с банками и
получение кредитных ресурсов.
57
3.2 Организационно-экономические меры повышения
кредитоспособности предприятия
В качестве организационно-экономических мер повышения
кредитоспособности ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ можно предложить ряд
мероприятий:
1. Установить четкие правила и регламенты работы с дебиторской
задолженностью.
2. Определить ответственных за регулирование сумм дебиторской и
кредиторской задолженности. Также разработать систему ответственности по
выполнению финансовых планов. Например, снижение премии на
определенную сумму за рост просроченной дебиторской задолженности.
3. Внедрить факторинг с целью сокращения суммы дебиторской
задолженности.
4. Составлять платежный календарь на каждый день.
5. Сформировать оптимальную структуру капитала.
6. Пересмотреть организационную структуру и некоторые функции
передать на аутсорсинг, например, функции менеджера по управлению
персонала или частично ведение бухгалтерского учета.
Для решения проблем необходимо установить чёткие правила и
регламенты работы с дебиторской задолженностью (ДЗ). Чтобы дебиторская
задолженность стала меньше, достаточно следовать чек-листу из 7 этапов:
1) формирование реестра дебиторской задолженности;
2) классификация задолженности по срокам, классификация
просроченной и проблемной дебиторской задолженности;
3) установка ответственности за сбор и работу с дебиторской
задолженностью;
4) разработка порядка и регламента работы ДЗ для каждой группы
ответственных;
5) создание критериев для отнесения ДЗ к безнадежной и подготовка
58
правил и порядка для списания такой задолженности;
6) разработка шаблонов звонков, писем, претензий для отправки
клиентам;
7) разработка показателей KPI для сбора ДЗ.
Рассмотрим каждый шаг отдельно применительно к ООО
«ЛибертиТраксГрупп¬.
1. Сформировать реестр дебиторской задолженности. Необходимо
собрать всю информацию по дебиторской задолженности в единую таблицу.
Необходимые данные и группировки в строках реестра:
– по менеджерам;
– по клиентам - с телефонами и адресами электронной почты;
– по договорам;
Необходимые данные в столбцах реестра:
– плановый срок погашения;
– сумма задолженности.
Реестр дебиторской задолженности ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
представлен в приложении 3. Такой реестр можно выводить автоматически из
учётной системы с установленной периодичностью, например, получать
данные из 1С раз в месяц или неделю.
2. Классифицировать дебиторскую задолженность.
ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ не формирует пояснения к бухгалтерскому
балансу, также дебиторская задолженность в организации делится только на
краткосрочную, долгосрочную и просроченную.
Дебиторскую задолженность нужно разделить на 5 групп:
– будущая ДЗ — срок оплаты по ней наступит в будущих периодах;
– текущая ДЗ — срок оплаты наступает в текущем периоде;
– просроченная ДЗ — срок оплаты вышел в прошлых периодах, однако
деньги не поступили или пришли не полностью;
– проблемная ДЗ — задолженность, по которой сложно взыскать деньги;
– безнадёжная ДЗ — задолженность, по которой истёк установленный
59
срок давности или которую признали безнадёжной из-за невозможности её
потребовать.
Просроченную задолженность нужно классифицировать отдельно,
установив для каждой категории своё действие (таблица 3.1).
Таблица 3.1
Предлагаемые действия по видам просроченной дебиторской задолженности
для ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
Виды просроченной дебиторской
задолженности
Действия с данной задолженностью
Просроченная менее 15 дней
Напоминание клиенту об оплате
Просроченная более 15 дней
Начисление пеней, выставление претензий
клиенту
Просроченная более 30 дней
Судебно-исковая работа
Разделить на две группы нужно и проблемную дебиторскую
задолженность.
3. Установить ответственных за сбор и работу с задолженностью.
За каждую строку дебиторской задолженности должны отвечать
конкретные сотрудники:
– за текущую дебиторскую задолженность — ответственные менеджеры
отдела продаж, каждый по своей группе;
– за общую сумму дебиторскую задолженность — руководитель отдела
продаж или коммерческий директор;
– за проблемную к взысканию — специалист отдела продаж;
– за задолженность к списанию — бухгалтер.
4. Разработать порядок и регламент работы с дебиторской
задолженностью для ответственных.
Для каждого ответственного необходимо определить порядок, что
целесообразно выполнять и в какие сроки. Например, порядок действий по
сбору текущей дебиторской задолженности представлен в таблице 3.3.
5. Установить критерии для отнесения дебиторской задолженности к
безнадёжной и установить порядок её списания.
60
Таблица 3.3
Порядок и регламент работы с дебиторской задолженностью для
ответственных в ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ (для работников
коммерческого отдела)
Ход действий
Заполняемые отчеты
Ответственный
Срок / период
Контроль поступлений
дебиторской
задолженности по
плановым датам
План по сбору
дебиторской
задолженности в файле
Мотивации
Менеджер по
продажам
Ежедневно
Контроль наступления
сроков погашения по
новым отгрузкам
Ежедневный отчет
«Анализ дебиторской
задолженности
(Договор)¬
(автоматический приход
на электронную почту)
Менеджер по
продажам
Ежедневно
Получение
уведомлений о
напоминании клиентам
о наступлении срока
оплаты по форме
сформированной
организацией
Автоматический приход
на электронную почту
уведомлений
напоминаний о
наступлении сроков
оплат, автоматическая
запись в систему CRM о
напоминании клиенту
Автоматически на
электронную почту
По мере
возникновения
необходимости
напоминания
клиенту – за 5 дней
до наступления
срока оплаты
Проверка
необходимости
отправки напоминаний
о наступлении сроков
оплат клиенту.
Проверка корректности
данные в письме-
напоминаний.
Отправка напоминаний
по почте, факсу и
другим каналам связи (с
копией руководителю)
Письмо напоминание
клиенту
Менеджер по
продажам
За 5 дней до
наступления срока
оплаты
Напоминания клиенту
об оплате посредством
телефонных звонков и
других средств связи
Обзвон клиентов
Менеджер по
продажам
До наступления
просрочки 15 дней
Получение
уведомлений претензий
клиентам по форме,
разработанной
организацией
Автоматический приход
на электронную почту
уведомлений претензий,
автоматическая запись в
систему CRM о
напоминании клиенту
Автоматически на
электронную почту.
Автоматически в
системе Капитал –
Управление
взаимоотношениями
с клиентами –
Клиенты
(Менеджеры) – По
каждой группе
Через 15 дней
после
возникновения
даты просрочки
дебиторской
задолженности
Проверка
необходимости
отправки претензий
клиенту
Письмо претензия
клиенту
Менеджер по
продажам
Через 15 дней
после
возникновения
даты
61
Чтобы дебиторская задолженность была признана безнадёжной,
необходимо описать критерии для принятия такого решения. Это
ответственная часть, поскольку списанная дебиторская задолженность —
прямые убытки компании. Такие ситуации должны быть исключительными в
компании.
Предлагаемый порядок списания безнадёжной дебиторской
задолженности представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Предлагаемый порядок списания безнадёжной дебиторской задолженности
Процедура
Ответственный
Срок
Формирование служебной записки, инициирующей
списание дебиторской задолженности.
В служебной записке расписываются все действия,
предпринятые для погашения ДЗ, причины
невозможности взыскания, прикладывается все
переписка с дебиторов, все копии подтверждающих
документов. Передача служебной записки на
согласование ответственным лицам
Инициатор служебной
записки:
– менеджер по
продажам
По мере
возникновения
необходимости
Согласование служебной записки, подтверждение
невозможности взыскания ДЗ.
Служебная записка должна быть согласована
следующими лицами:
– коммерческий директор;
– руководитель отдела продаж;
– финансовый директор
Инициатор служебной
записки
В течение 10
рабочих дней
Подписание служебной записки генеральным
директором
Инициатор служебной
записки
После
согласования
ответственными
лицами
Передача служебной записки в бухгалтерию
Инициатор служебной
записки
После подписания
гендиректором
Списание ДЗ на финансовый результат текущего
периода
Бухгалтерия
До конца месяца, в
котором была
согласована
служебная записка
Ведение реестра ДЗ, переданной на списание по
форме, утвержденной предприятием
Бухгалтерия
Постоянно
Представление финансовому директору отчета о
списанной дебиторской задолженности по
утвержденной форме
Бухгалтерия
Ежемесячно 01
числа месяца,
следующего за
отчетным
6. Разработать шаблоны звонков, писем, претензий для отправки
клиентам. При сборе оплаты с клиентов менеджер не должен думать, что
сказать или какое письмо написать. Все скрипты звонков и шаблоны писем
нужно разработать и по возможности автоматизировать. Тогда работу по
62
сбору денег нужно будет только контролировать.
7. Разработать показатели KPI для сбора задолженности
Завершает регламент сбора дебиторской задолженности система
мотивации (KPI). У ответственных сотрудников должен быть показатель в
переменной части зарплаты или установленный процент от сбора дебиторской
задолженности. Пример по установке KPI представлен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Пример применения KPI для мотивации сотрудников, работающих на
возврат дебиторской задолженности
1
Ответственным лицам рекомендуется регулярно проводить анализ
задолженностей. Если результаты анализа показывают значительное
отклонение показателей погашения долговых обязательств от нормативных
1
Источник: Составлено автором в Excel