33
предприятием представлена на рисунке 2.1.
Рис. 2.1. Организационная структура ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
В организации принята линейно-функциональная структура управления.
Руководит организацией ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ генеральный
директор. В его непосредственном подчинении находятся: финансовый
директор, менеджер по работе с кадрами, менеджер по работе с клиентами,
старший менеджер из отдела логистики, а также главный бухгалтер.
Все отделы в организации взаимосвязаны, в каждом подразделении
имеется свой руководитель.
Управлением финансами занимается финансово-экономический отдел.
Им руководит финансовый директор.
Проведем анализ основных экономических показателей деятельности
ООО «ЛибертиТраксГрупп¬. Расчетные данные сведены в таблицу 2.1.
Генеральный
директор
Финансовый директор
Менеджер по работе с
кадрами
Менеджер по работе с
клиентами
Старший менеджер
Главный бухгалтер
Финансово-
экономическая служба
Экономический отдел
Отдел кадров
Коммерческий отдел
Отдел логистики
Бухгалтерия
Транспортный отдел
Отдел продаж
34
Таблица 2.1
Динамика основных экономических показателей деятельности предприятия
ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
Наименование
Период
Отклонение, +/-
Темп прироста, %
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
Выручка
1216020
1340592
949120
124572
-391472
10,24
-29,20
Себестоимость
1162989
1283618
1165990
120629
-117628
10,37
-9,16
Валовая прибыль
(убыток)
53031
56974
-216870
3943
-273844
7,44
-480,65
Управленческие
расходы
15431
25713
28466
10282
2753
66,63
10,71
Прибыль (убыток) от
продаж
37600
31261
-245336
-6339
-276597
-16,86
-884,80
Проценты к
получению
227
317
72
90
-245
39,65
-77,29
Проценты к уплате
288
200
6306
-88
6106
-30,56
3053,00
Прочие доходы
1011205
1228514
1052551
217309
-175963
21,49
-14,32
Прочие расходы
1166831
992214
688855
-174617
-303359
-14,97
-30,57
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-118087
267678
112126
385765
-155552
326,68
-58,11
Чистая прибыль
(убыток)
-95112
223007
94578
318119
-128429
334,47
-57,59
Затраты на 1 рубль
оказанных услуг, руб.
0,956
0,958
1,228
0,001
0,271
0,12
28,30
Численность
персонала, чел.
172
178
178
6,000
0,000
3,49
0,00
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
7069,9
7531,4
5332,1
461,5
-2199,3
6,53
-29,20
Уровень текучести
кадров, %
7,8
7,9
8,1
0,1
0,2
1,28
2,53
Среднегодовая
стоимость основных
средств, тыс. руб.
681004,5
545208,5
323112,5
-
135796,0
-
222096,0
-19,94
-40,74
Фондоотдача,
руб./руб.
1,79
2,46
2,94
0,67
0,48
37,70
19,46
Фондоемкость,
руб./руб.
0,56
0,41
0,34
-0,15
-0,07
-27,38
-16,29
Уровень износа
основных средств, %
23,5
24,6
26,7
1,1
2,1
-
-
Рентабельность
(убыточность)
продаж, %
3,09
2,33
-25,85
-0,76
-28,18
-
-
Таким образом, в ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ выручка за 2022 год
снизилась на 29,2%, что вызвано как ростом конкуренции на рынке, так и
введением запрета по поставки товаров в определенные страны
(недружественные страны). Из-за чего спрос сократился.
Себестоимость за 2022 год сократилась на 9,16% (рисунок 2.2).
Снижается эффективность управления себестоимостью, на это указывает
35
более быстрое снижение выручки, чем размер себестоимости. На это
указывает и уровень затрат на 1 рубль оказанных услуг, который за 2022 год
составил 1,228 руб. То есть расходы превышают доходы.
Рис. 2.2. Динамика выручки и себестоимости в ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
Такая динамика выручки и себестоимости привела к тому, что
предприятие за 2022 год получило валовый убыток в сумме 216 870 тыс. руб.
Рост управленческих расходов на 10,71% усугубил ситуацию. В результате
работы за 2022 год организация получила убыток от продаж в сумме 245 336
тыс. руб.
Высокий уровень прочих доходов позволил организации получить
чистую прибыль за 2022 год в сумме 94 578 тыс. руб., однако данный
показатель за год сократился на 57,59% (рисунок 2.3).
Рис. 2.3. Динамика чистой прибыли (убытка) ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
1216020
1340592
949120
1162989
1283618
1165990
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
2020 2021 2022
тыс. руб.
Выручка
Себестоимость
-95112
223007
94578
-150000
-100000
-50000
0
50000
100000
150000
200000
250000
2020 2021 2022
тыс. руб.
36
Численность персонала за 2022 год не изменилась, но вместе с тем,
увеличилась текучесть кадров до 8,1%. Производительность труда снизилась
за 2022 год на 29,2% (рисунок 2.4). Это объясняется тем, что спрос на услуги
снизился, а среднесписочная численность осталась неизменной. Необходимо
провести оптимизацию штата с учетом изменения обстановки в мире, которая
повлияла на масштаб деятельности ООО «ЛибертиТраксГрупп¬.
Рис. 2.4. Динамика производительности труда в ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
Среднегодовая стоимость основных средств за 2022 год сократилась на
40,74%. Фондоотдача возросла на 19,46%, что указывает на эффективное
использование основных средств. Из-за снижения спроса организация
реализовала часть транспортных средств. Вместе с тем, уровень износа
основных средств продолжает расти и за 2022 год он составил 26,7%.
Организация ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ в 2022 году провела работу по
основной деятельности с убытком, на что указывает и показатель
рентабельность продаж, который имеет отрицательное значение.
Таким образом, анализ показателей деятельности ООО
«ЛибертиТраксГрупп¬ позволяет сделать несколько ключевых выводов. Во-
первых, организация столкнулась с рядом факторов, которые негативно
повлияли на ее финансовые результаты за 2022 год. Снижение выручки на
29,2% говорит о трудностях в управлении предприятием. Сокращение спроса
7069,9
7531,4
5332,1
0,0
1000,0
2000,0
3000,0
4000,0
5000,0
6000,0
7000,0
8000,0
2020 2021 2022
тыс. руб./чел.
37
на услуги компании, вызванное как конкуренцией, так и введением запрета на
поставку товаров в некоторые страны, стало главной причиной такой
ситуации. Во-вторых, убытки от продаж в сумме 245 336 тыс. руб.
свидетельствуют о необходимости принятия мер по оптимизации расходов и
повышению эффективности управления. Увеличение уровня управленческих
расходов и сокращение производительности труда требуют внимания со
стороны руководства. В-третьих, снижение стоимости основных средств и
рост фондоотдачи свидетельствуют о эффективном использовании
имеющихся активов компании. Однако, целесообразно учитывать, что
уровень износа основных средств продолжает расти, что может потребовать
инвестиций в их обновление и замену, соответственно, это увеличение
расходов.
ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ целесообразно провести пересмотр
стратегии и принять меры для повышения эффективности основной
деятельности, сокращения расходов для того, чтобы улучшить конечный
финансовый результат. При этом необходимо также учитывать изменения
внешней среды и адаптироваться к новым условиям на рынке. Только так
организация сможет достичь своей основной стратегической цели -
увеличение стоимости компании и обеспечение устойчивого развития.
2.2 Анализ текущего финансового состояния предприятия
Анализ текущего финансового состояния предприятия необходимо
начать с горизонтального анализа баланса. Проведенный расчет выполнен на
основе бухгалтерского баланса, который сведен в приложение 3.
Горизонтальный анализ баланса ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ представлен в
приложении 4.
Таким образом, в ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ отмечается снижение
суммы баланса на протяжении всего анализируемого периода. На конец 2022
года активы баланса сократились на 43,72%. На такое изменение повлияло как
снижение внеоборотных активов (на 49,49%), так и оборотных (на 37,26%)
38
(рисунок 2.5).
Рис. 2.5. Динамика актива баланса ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
Остаточная стоимость основных средств на конец 2022 года показала
свое сокращение на 69,57%. Это вызвано как начислением амортизации, так и
продажей части основных средств.
Все элементы оборотных активов на конец 2022 года показали свое
сокращение. Сумма запасов снизилась на 27,2%, сократилась и сумма
дебиторской задолженности на 12,93%.
Сумма источников финансирования в ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ на
конец 2022 года сократилась на 43,72% за счет снижения (рисунок 2.6):
– суммы долгосрочных обязательств (на 67,35%);
– краткосрочных обязательств (на 61,44%).
При этом сумма собственного капитала возросла на 54,29%. Такое
изменение в структуре пассива баланса может указывать на повышение
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, снижения его
долговой нагрузки.
Долгосрочные обязательства в динамике на конец 2022 года сократились
на 67,35%, также снизилась сумма краткосрочных обязательств на 61,44%.
Такое изменение положительно влияет на финансовое состояние
предприятия, так как собственный капитал возрос при сокращении
677904
505272
255234
426560
451266
283132
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
2020 2021 2022
тыс. руб.
Внеоборотные активы
Оборотные активы
39
обязательств как долгосрочного, так и краткосрочного характера.
Рис. 2.6. Динамика пассива баланса ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
Вертикальный анализ баланса представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Вертикальный анализ активов ООО «ЛибертиТраксГрупп¬, %
Наименование
Удельный вес, %
Отклонение, +/-
2020
2021
2022
2021/ 2020
2022/ 2021
Основные средства
53,87
51,8
28
-2,07
-23,8
Доходные вложения в материальные ценности
4,63
0
17,57
-4,63
17,57
Отложенные налоговые активы
2,88
1,03
1,83
-1,86
0,81
Всего внеоборотных активов
61,38
52,82
47,41
-8,56
-5,41
Запасы
5,17
5,59
7,23
0,41
1,64
Дебиторская задолженность
15,14
23,49
36,34
8,35
12,85
Краткосрочные финансовые вложения
4,14
0
0
-4,14
0
Денежные средства и денежные эквиваленты
1,05
8,12
9,02
7,07
0,9
Прочие оборотные активы
13,12
9,98
0,01
-3,14
-9,97
Всего оборотных активов
38,62
47,18
52,59
8,56
5,41
Всего актив баланса
100
100
100
0
0
Уставный капитал
0
0
0
0
0
Нераспределенная прибыль
0,28
18,21
49,92
17,93
31,71
Всего собственного капитала
0,28
18,21
49,93
17,93
31,71
Отложенные налоговые обязательства
1,95
0,78
1,77
-1,17
0,99
Резервы под условные обязательства
73,08
55,99
31,16
-17,1
-24,83
Всего долгосрочных обязательств
75,03
56,77
32,93
-18,27
-23,84
Краткосрочные заемные средства
0,01
3,32
5,73
3,31
2,42
Кредиторская задолженность
24,68
21,23
11,01
-3,45
-10,22
Резервы предстоящих расходов и платежей
0
0,47
0,4
0,47
-0,07
Всего краткосрочных обязательств
24,69
25,02
17,14
0,34
-7,88
Всего пассив баланса
100
100
100
0
0
3097
174205
268783
828727
542997
177291
272640
239336
92292
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
2020 2021 2022
тыс. руб.
Собственный капитал
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
40
Таким образом, в ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ на конец 2022 года
активы баланса имели почти одинаковую пропорцию между внеоборотными
и оборотными активами. Внеоборотные активы на конец анализируемого
периода составляли 47,41% в структуре. Здесь важно выделить высокую долю
основных средств (28%). Это вызвано сферой деятельности компании.
Большая часть основных средств – транспорт, с помощью которого
оказываются услуги клиентам.
Высокую долю в структуре баланса также занимает дебиторская
задолженность (36,34%). При этом отмечается рост ее удельного веса.
Одним из основных негативных последствий высокой доли дебиторской
задолженности является риск неплатежеспособности. Увеличение
задолженности делает предприятие уязвимым перед возможными
финансовыми кризисами. Если долги не погашаются в срок и накапливаются,
предприятие может столкнуться с проблемами в обеспечении текущих
операций и выплате заработной платы сотрудникам. Неплатежеспособность
может привести к снижению кредитной и деловой репутации компании, а в
некоторых случаях – к банкротству.
Еще одним серьезным последствием высокой доли дебиторской
задолженности является увеличение затрат на управление и взыскание долгов.
Компании приходится инвестировать значительные ресурсы, как финансовые,
так и человеческие, в процесс преследования неплательщиков и решение
юридических вопросов. Подобные затраты снижают прибыльность
предприятия, а также требуют дополнительного времени и усилий со стороны
руководства и сотрудников.
Изучая структуру пассива баланса организации важно сделать
следующие выводы:
– удельный вес собственного капитала на конец 2022 года возрос на
31,71% и составил 49,93%. Это хорошее значение, указывающее на снижение
долговых обязательств, так как с ростом доли собственного капитала
снижается доля заемных средств;
41
– долгосрочные обязательства в структуре баланса на конец 2022 года
составили 32,93%, их доля сократилась на 23,84%;
– краткосрочные обязательства в структуре баланса составили 17,14%,
отмечается снижение удельного веса за год на 7,88%. Здесь важно отметить,
что заемные средства составили 5,73% в структуре, а кредиторская
задолженность – 11,01%.
Дадим оценку ликвидности баланса ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
(таблица 2.3).
Таблица 2.3
Оценка ликвидности баланса ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
Раздел баланса
Тип
2020
2021
2022
Активы
А1
57 318
77 682
48 556
А2
312 117
320 143
195 671
А3
57 125
53 441
38 905
А4
677 904
505 272
255 234
Пассивы
П1
272 580
207 618
61 432
П2
60
31 718
30 860
П3
828 727
542 997
177 291
П4
3 097
174 205
268 783
Излишек/ дефицит
А1-П1
-215 262
-129 936
-12 876
А2-П2
312 057
288 425
164 811
А3-П3
-771 602
-489 556
-138 386
А4-П4
674 807
331 067
-13 549
Таким образом, рассчитанные данные показали, что на конец 2020 года
баланс предприятия не был ликвиден, так как не соблюдается первое
неравенство (А
57318
< П
272580
), третье (А
57125
< П
828727
) и четвертое (А
677904
>
П
3097
).
На конец 2021 года ситуация не изменилась и баланс предприятия так
же является неликвидным (первое неравенство: А
77682
< П
207618
, третье
неравенство: А
53771
< П
542997
и четвертое: А
505272
> П
174205
).
На конец 2022 года ситуация следующая:
– первое неравенство: А
1
< П
1
– это говорит о недостаточном количестве
средств у предприятия для погашения срочных обязательств;
– второе неравенство: А
2
> П
2
– это говорит о том, что предприятие скоро
42
сможет стать платежеспособным;
– третье неравенство: А
3
< П
3
– у предприятия отсутствует возможность
в ближайшем будущем повысить свою платежеспособности в период средней
длительности оборачиваемости средств;
– четвертое неравенство: А
4
< П
4
– на предприятии соблюдается
минимально допустимый уровень стабильности предприятия и имеющихся в
собственности у него средств.
Таким образом, из четырех неравенств соблюдаются два.
Проведем расчет относительных показателей ликвидности (таблица 2.4).
Таблица 2.4
Динамика показателей ликвидности ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
Наименование
Год
Отклонение, +/-
2020
2021
2022
2021/ 2020
2022/ 2021
Коэффициент текущей ликвидности
1,56
1,89
3,07
0,32
1,18
Коэффициент быстрой ликвидности
1,36
1,66
2,65
0,31
0,98
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,21
0,32
0,53
0,11
0,2
Таким образом, в ООО «ЛибертиТраксГрупп¬ показатель текущей
ликвидности возрастает. Значение показателя за 2022 год составило 3,07, при
нормативе 2 (рисунок 2.7). Это указывает на то, что в ближайший год
организация будет оставаться платежеспособной, так как организация
способно покрыть большую часть своих обязательств.
Рис. 2.7. Динамика показателей ликвидности ООО «ЛибертиТраксГрупп¬
1,56
1,89
3,07
1,36
1,66
2,65
0,21
0,32
0,53
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
2020 2021 2022
доли единиц
Коэффициент текущей
ликвидности
Коэффициент быстрой
ликвидности
Коэффициент абсолютной
ликвидности