53
закупок является «контроль контрактов». При оформлении хозяйственных
операций и совершении платежей необходимо сверяться на предмет
соответствия договору.
Таким образом, получается замкнутая система, которая обеспечивает
автоматизацию сквозного процесса от планирования до получения
информации о выполнении плана, а также эффективную систему управления
процессом.
График платежей предлагается внедрить в следующей виде (Таблица
11)
Таблица 11
Проект графика платежей в систему бюджетирования ООО
«Альянс»
Наименование
Бюджетный период
Итого
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1. Остаток кредиторской
задолженности на начало
2
200
4 570
4 339
4 927
2.Кредиторская
задолженность за период
4
740
4
278
5 454
4 874
19 346
Выплаты по закупкам периода
3. По закупкам 1-го
квартала
2
370
2 370
-
-
4 740
4. По закупкам 2-го
квартала
-
2 139
2 139
-
4 278
5. По закупкам 3-го
квартала
-
-
2 727
2 727
5 454
6. По закупкам 4-го
квартала
-
-
-
2 437
2 437
7. Итого денежных выплат
2
370
4 509
4 866
5 164
16 909
8. Кредиторская
задолженность на конец
периода
4
570
4 339
4 927
4 637
Таким образом, будет указан остаток кредиторской задолженности
ООО «Альянс» по кварталам, и планируемые выплаты кредиторам также
по кварталам.
2. Предлагается внедрение программы «WA: Финансист» для полной
автоматизации системы бюджетирования на предприятии.
54
Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, в
системе «WA: Финансист», делает процесс бюджетирования на предприятии
более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.
Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя
возможности формирования и контроля операционных и мастер бюджетов.
В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи
могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов, их взаимосвязи,
способы получения фактических данных и данные для расчетов.
Реализованный механизм взаимодействия с внешними учетными системами
дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых
показателей или формирования отчетов, так и для отражения фактических
данных на регистрах бюджетирования.
Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс
бюджетирования на всех его этапах:
— разработка бюджетной модели;
— согласование бюджетов и их корректировок;
— отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
— контроль за исполнением бюджета;
—план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов
формирования отчетности;
— формирование решений по управлению бизнесом.
WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-
процессы:
– Моделирование – разработка бюджетной модели;
– Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей
подразделениями. Утверждение бюджетов. Корректировка планов и
согласование корректировок;
– Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка
получения данных из внешних источников (как частный случай—обращение
к данным системы).
55
– Отчеты системы – набор аналитических отчетов.
Ввод плановых показателей в системе производится с помощью
гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет». Форма ввода
бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета
движения денежных средств при этом) максимально приближена к формату в
Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с
системой.
Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета
(например, поступления денежных средств от покупателей зависят от статьи
дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых
оборотов, который в системе представлен в виде документов «Регистрация
зависимостей оборотов по статьям».
При необходимости есть возможность корректировать утвержденный
бюджет специальными документами «Корректировка бюджета» и
отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить
корректировки бюджета отдельно». Есть возможность настроить
распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.
С помощью специальных документов «Учет фактических данных по
бюджетам» осуществляется получение факта из внешних учетных систем,
например, 1С Бухгалтерии.
На первом этапе на основе анализа затрат формируется бюджет на
плановый период, являющийся источником закупок. Он рассчитывается с
учетом прогнозируемых начальных и конечных материальных балансов.
При подготовке и исполнении бюджета соответствующий список
бюджетных показателей используется для формирования необходимого
набора данных для принятия управленческих решений. Эта классификация
проводится каждой организацией индивидуально в зависимости от характера
предприятия, задач управления и зрелости предприятия.
При планировании затрат, связанных с закупкой товарно-материальных
ценностей, следует учитывать:
56
- прямые затраты на приобретение запасов;
- расходы на хранение;
- расходы, связанные с закупками;
- расходы, связанные с отсутствием запасов.
На этом этапе необходим элемент управления, основанный на связи
между показателями соответствующих статей бюджета, которые определяют
источник для покупки (объекты инвестиционной программы, бюджет
расходов в виде резервов и т. д.) и индикаторами плана закупок.
Различные отчеты позволяют анализировать плановые и фактически
данные, таким образом осуществляя управление бюджетированием на
предприятии.
Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах
на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки зрения затрат
времени, денег и эффективности дальнейшей работы.
3.3. Оценка эффективности предложенных рекомендаций
В данном разделе оценим эффективность внедрения автоматизации
бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, в системе «WA:
Финансист» по сравнению с бюджетированием в Excel, которое сейчас
присутствует в компании.
Общая оценка требуемых инвестиций для внедрения программы
«WA: Финансист» – 80 тыс. руб.
Оценим эффективность внедрения данного программного продукта в
таблице 12.
Таблица 12
Расчет экономической эффективности
Наименование
До внедрения
Excel +ручной труд
После внедрения
«WA: Финансист»
Количество времени на
обработку данных
3 ч
2 мин
Стоимость обработки
информации
29736
253
57
Экономический эффект
-
29483
срок окупаемости
капиталовложений
-
8,94
Таким образом, при внедрении программы существенно экономится
время на осуществление финансовых вычислений и обработку необходимой
финансовой информации.
Формула для расчета экономического эффекта:
21
ССЭ
(3.1.)
Где
1
С
–стоимость базового варианта;
2
С
- стоимость с использованием программы.
Форму ла для расчета стоимости:
12
1
в
р
д
Ф
Т
СС
(3.2)
д
С
-ставка часа работы по окладу, руб.
(50000 / 23 дня / 8 часов = 271)
р
Т
–затраты ремени на обработку информации, час.
в
Ф
–фонд рабочего времени в месяц, час.
2973612*
167
500
*2711
С
руб. в месяц
Стоимость обработки информации с использование программных
средств вычисляется с помощью формулы:
12
/2
мчм
в
моп
ТС
Ф
ТС
С
, (3.3)
58
д
С
-ставка часа работы по окладу, руб.
р
Т
–затраты ремени на машинную обработку информации, час.
в
Ф
–фонд рабочего времени в месяц, час.
чм
С
/
- стоимость 1 машинночаса, руб.
2531259,3
167
1271
2
С
руб.
Экономический эффект от внедрения данного продукта составляет:
94832439736 Э
Определим срок окупаемости:
Э
СС
Т
прк
ср
, (3.4)
к
С
–стоимость компьютера, руб. (остаточная стоимость на балансе
составляет 17500 руб.)
пр
С
- стоимость программы, 80000 руб.
Э
– экономический эффект
94,3
29783
8000017500
Тср
мес.
Определим экономическую эффективность от вложенных средств:
59
ср
Т
Эф
1
, (3.5)
Таким образом, экономический эффект от внедрения программного
продукта WA: Финансист» составляет 29483 руб. в месяц, срок окупаемости
3,94 месяцев, экономическая эффективность от вложенных средств составит
2,22 руб. на 1 рубль вложенных средств.
В целом отметим, что проект обновления эффективен, экономится
время на обработку и расчет необходимых показателей.
22
,
2
45
,
0
1
Эф
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе исследования было установлено, что для того чтобы
эффективно функционировать на рынке каждому предприятию необходимо
располагать достаточным объемом финансовых ресурсов, используемых для
достижения поставленных целей и выполнения определенных задач.
Это свидетельствует о возрастающей роли финансового планирования
в организации. Бюджетирование является одной из главных составляющих
эффективной системы управления компании, направленной на оптимизацию
денежных потоков и повышение конкурентоспособности.
Бюджетирование является широко распространенным и действенным
инструментом повышения эффективности деятельности организации.
Бюджетирование является основой для планирования, средством
разграничения ответственности и полномочий между руководителями
различного уровня, каналом коммуникации и координации действий
руководителей, содействует оценке эффективности деятельности центров
ответственности и мотивации их руководителей и сотрудников. В то же
время очевидны и многие слабые стороны бюджетирования.
Понимание сильных и слабых сторон позволит организациям
предпринимать меры к совершенствованию процесса бюджетирования,
особенно в свете внедрения новых технологий.
Бюджетирование является одним из наиболее широко применяемых
инструментов управления, охватывающим все сферы деятельности
современных компаний. При этом важную роль играет взаимная связь
бюджетирования с различными видами управленческой и обслуживающей
(обеспечивающей) деятельности в корпорациях.
Некоторые исследователи предлагают считать бюджетирование
элементом или даже системой управления, другие – лишь инструментом
аналитического обеспечения управления.
61
Зачастую бюджетирование рассматривают как составляющую
управленческого учета: такой подход основывается на излишне широком
понимании управленческого учета, которое вообще не укладывается в
понятие «учет» (поскольку включает в себя принятие управленческих
решений, построение организационной структуры бизнеса и другие действия
управленческого уровня).
Бюджетирование может включать управление, и информационно-
аналитическое обеспечение, и исполнение принятых управленческих
решений (например, приведение всех бюджетов к новой принятой форме). В
связи с этим определить точное место бюджетирования в корпоративной
экономике, отождествив его с одной из других определенных категорий
управленческой, обеспечивающей или иной деятельности, не представляется
возможным. К построению бюджетирования может быть отнесено
разграничение должностных обязанностей и финансовой ответственности
сотрудников различных подразделений
Для рассмотрения фактического исполнения бюджетов используются
данные управленческого учета. В свою очередь, в управленческом учете при
распределении затрат может использоваться плановая мощность, которая
может быть установлена в системе бюджетирования.
Сложность и неоднозначность механизмов расчета как плановых, так и
фактических показателей, предполагают, что бюджетирование и
управленческий учет должны быть согласованы, подготовка и применение
информации в этих системах должны проходить в общих целях.
Таким образом, сделан вывод, что бюджетирование представляется
комплексной системой, включающей частично подсистемы управления
(поскольку само существование бюджетов оказывает влияние на
операционные процессы в подразделениях), его информационно-
аналитического обеспечения (куда включаются прогнозы, которые являются
«черновиками» планов, а также результаты анализа «план-факт»), а также
62
операционных процессов компании (связанных с формированием проектов
бюджетов в структурных подразделениях).
Объектом исследования выступило предприятие ООО «Альянс».
Основным видом экономической деятельности является «торговля оптовая
прочими потребительскими товарами, не включенными в другие
группировки».
В ходе анализа технико – экономических показателей установлено, что
в 2018 году размер денежной выручки составил 3885 тыс. руб., что на 9703
тыс. руб. меньше значения 2016 года. Среднегодовая стоимость оборотных
средств уменьшилась на 8874 тыс. руб. Среднегодовая численность
работников предприятия увеличилась на 6 человека.
Общий капитал предприятия снизился за рассматриваемый период на
8510 тыс.руб. На предприятии есть краткосрочные обязательства за
рассматриваемый период.
Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2016 составляла
1951тыс. руб., также снизилась на 364 тыс. руб. (темп снижения
краткосрочных обязательств составил -12.18%), и на 31.12.2018 их величина
установилась на уровне 1587 тыс. руб. (70.97% от общей структуры
имущества).
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств
задолженности на 31.12.2018 составляет статья «Кредиторская
задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности
по данной статье составляет 2 718 тыс. руб. (доля в общей величине
краткосрочной кредиторской задолженности - 100%). За анализируемый
период снижение по этой статье задолженности составило 12.18 процента,
что в абсолютном выражении составило -377 тыс. руб.
Исходя из экономической характеристики предприятия, очевидно, что
в ООО «Альянс» имеет снижение показателей хозяйственной деятельности
за рассматриваемый период.