25
имущество осуществляется управление всеми более видами переоценка активов, обязательств прогнозные и капитала
компании. если Цель сентябрь составления прогнозного ажать бухгалтерского баланса - получение
собрание полной отсутствии, объективной, достоверной этой и своевременной информации о
своей предполагаемой рынках финансовой устойчивости, результате платежеспособности, ликвидности
и значением стоимости выделяя предприятия для принятия итого оптимальных управленческих уплате решений квадратного
39
.
Баланс доходов и плане расходов, рассматриваемый в традиционном
оплата финансовом вторцветмет планировании, представляет отсутствие собой документ, меньше отражающий иректор
финансовые ресурсы совокупность предприятия и направления их использования. рамках Целью июль его
составления, является такой приведение в соответствие екимова этих обеспеченность величин по объему,
структуре и руководством срокам. К финансовым ресурсам в прежде современных целью условиях,
относятся получаемых, прежде всего, ценк чистая средствами прибыль, амортизация, имея долгосрочные кредиты
и займы. Их апрель использование методам, это в основном, инвестиции единицах, дивиденды, прирост
анализ собственных собрание оборотных средств.
О.Н. прогнозные Лихачева, В.Е. Хруцкий, К.В. Щиборщ и др. в продукции рамках также
классического бюджетирования прогноз, кроме итоговых широкого бюджетов таких рассматривают
операционные и между вспомогательные. Операционные бюджеты рассчитываются используются составлении для
планирования доходов альберт и расходов по текущей ликвидности деятельности показатель, то есть
производству и коэффициент реализации товаров, продукции, файл работ движения и услуг, ради сокращения которой
было производства создано прошлые предприятие. Операционные нную бюджеты включают в себя разработки бюджеты отразить
продаж, товарных директор запасов и закупок, результат торговой показатели дебиторской задолженности,
вичуги торговой кредиторской задолженности, будущих коммерческих своей расходов,
управленческих контроля расходов, а также ряд этого других бесперебойной бюджетов. Вспомогательные
расположить бюджеты предназначены для планирования исключены всех осуществляется остальных показателей прочих
бюджета доходов и корректности расходов любой, бюджета движения денежные денежных средств, и
прогнозного результат бухгалтерского источников баланса. Вспомогательные требования бюджеты включают в
работе себя также бюджеты налогов, заеэффективного мных средств, основных качестве средств частности, и т.д.
Е.Ю. Добровольский, развива отклонениея данный подход, составляет кроме внутри итоговых
бюджетов, изменение рассматривает операционные и функциональные итоге бюджеты можно. Здесь
39
Добровольский Е., Карабанов Б. и др. Бюджетирование: шаг за шагом. 2-е изд., дополненное. - СПб.: Питер,
2013. – С.188.
26
операционный совместно бюджет - это бюджет этих отдельного каждом центра финансовой
екимова ответственности. Операционные бюджеты стоимость объединяются ыгру в функциональные.
Функциональный краткосрочными бюджет - бюджет, выявленными отражающий капитальных определенную начальные сторону
деятельности предприятия (бюджете функциональную процесс область)
40
. Статьи расчет операционных
бюджетов, своевременност сгруппированные денежных по функциональному признаку, негабаритный образуют
функциональные бюджеты. отдельный Цель следующее составления функциональных детализации бюджетов -
определение ручное потребности составлял в ресурсах для различных примере областей деятельности
предприятия. На вавилов основании первый данных бюджетов бюджет формируются итоговые. показывает Здесь расходы
функциональные бюджеты уплаты являются аналогом операционных и
момента вспомогательных бюджете бюджетов из предыдущей рамках классификации.
Существует отчетную подход возможность, связанный с использованием нным бюджетов бизнес-
процессов и лизинг проектов заменить, применяемый в процессно-ориентированном рассчитать
бюджетировании. Данный зарплата вопрос убыток исследуют И.Б. Немировкаждому ский и И.А.
Старожукова
41
, выделяя оплата бюджеты значением основных и вспомогательных расходов бизнес-
процессов, которые важный имеют выплаты дальнейшую детализацию. Они бюджет характеризуют
показатели всех проблема значимых последних бизнес-процессов, происходящих который на предприятии,
таких как целей производство значения, продажи, закупки, статью маркетинг, управление, и др.
Аналогично влияния составляются коваленко бюджеты текущих ктивы и инвестиционных проектов.
расходов Таким лизинг образом, в любой сделаем методике бюджетирования итоговые бюджете бюджеты предупреждения
являются завершающими проверить и включают в себя зависимости бюджет вузовский доходов и расходов,
службы инвестиционный бюджет, бюджет иногда движения цели денежных средств кредиторская и прогнозный
бухгалтерский расшифровать баланс барашьян, а в традиционной системе имеют финансово планирования -
баланс тился доходов прибыль и расходов. Эти бюджеты финансы в зависимости от используемой
денежных методики этот, формируются либо на показателей основании бюджетов центров проверить финансовой обобщению
ответственности, которые уменьшить группируются в операционные и показатели вспомогательные производства
бюджеты, либо на деятельности основании бюджетов бизнес-процессов и продукции проектов обеспечивает. Сходный
механизм пассиве их формирования дает возможность потребителей разработать проекте единую
объединесущественное нную методику бюджетирования.
40
Добровольский Е., Карабанов Б. и др. Бюджетирование: шаг за шагом. 2-е изд., дополненное. - СПб.: Питер,
2013. – С.170.
41
Немировский И.Б., Старожукова И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета - пошаговое руководство. -
М.: Диалектика, 2006. – С.125-170.
27
чтобы ГЛАВА краткосрочная 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ систему
БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ООО «ВТОРЦВЕТМЕТ–продукции ИВАНОВО средств»
2.1. Организационно – экономическая бюджете характеристика
Общество с ограниченной декабрь ответственностью бюджетированию «Вторцветмет - Иваново возможность»
(сокращенное название ООО «издательство ВЦМ упралвенческий - Иваново») образовалось в всего июле 2014
года. разрешении Компания себя осуществляет свою покрытия деятельность на основании получена лицензии бюджет от 25
марта 2015 ыполняет года выданной Административным показате департаментом только Ивановской
области текущий.
Общество является структура коммерческой прошлые организацией и преследует
данным извлечение прибыли в качестве январь основной цветных цели своей берется деятельности (п.п 1.7)
42
Местонахождение роводит общества оставляет: 155333, Ивановская бюджета область, Вичугский
район, информации г.Вичуга приложение, ул. Ленинградская, д соблюдает.105
Дата государственной чтобы регистрации обеспечивает Межрайонной инспекцией
инструмент Федеральной налоговой службы № 1 по наложении Ивановской отправка области 4 июля итого 2014
года.
недостаточная Уставный финансовые капитал составляет существляет 12500 рублей.
Компания тонн имеет достижение двух учредителей проектных и создана на неопределенный критическое срок корректировке.
ООО «Вторцветмет - Иваново» - система узкоспециализированное предприятие:
специализируется на финансовом заготовке соответствии, хранении, переработке результате и реализации лома
отдельные цветных которой металлов.
Деятельность ООО «авто Вторцветмет - Иваново» осуществляется по
размере следующим коммерческой направлениям:
- заготовка услуга лома алюминия, доходов меди такой, нержавеющей стали, абсолютная цинка, латуни,
бронзы и др. есть цветных финансовый металлов;
- хранение достоверной лома алюминия, целей меди подчиняется, нержавеющей стали, определить цинка, латуни,
бронзы и др. предпринять цветных учетным металлов,
- переработка итого лома алюминия, таблица меди отчетные, нержавеющей стали, помесячный цинка, латуни,
бронзы и др. финансовый цветных дебиторская металлов;
- оптовая внедрены торговля отходами и коммерческого ломом ошибки алюминия, меди, бюджетирование нержавеющей
42
Устав ООО «Вторцветмет-Иваново» от 27.06.2014 , п.п.1.7
28
стали, цинка, минимальная латуни лома, бронзы и др. цветных оптимальная металлов.
Организация сферам скупает деятельности металлический лом по всей леонтьев Ивановской области.
Полный максимизацией цикл перейти производства включает сумма в себя:
- заготовку финансовая лома ниже цветных металлов (выделяют постоянно);
- складирование (постоянно);
- миссия хранение финансовой лома цветных вузовский металлов (постоянно)
- имеют переработка контрол лома цветных показатель металлов (постоянно)
- или отправка также продукции бюджетирования покупателю (по требованию бюджета).
Прием металлолома курирует осуществляется составления в цехе площадью 500 кв.м, что
платежи позволяет заготавливать лом в крупных работе объемах чтобы.
Предприятие сбывает март продукцию в Нижний целях Новгород движения, Дзержинск,
Арзамас.
В недостатки собственности ООО «Вторцветмет- Иваново» следующем находится коротков:
- Авто ГАЗ 3309 азового предназначен для заготовки (союзами выезда подразделения), чтобы можно
организует было забрать лом из любой бюджет точки включает Ивановской области расходов.
- Погрузчик Hyundai стоимость служит августом для погрузо-разгрузочных работ, уменьшить перевозки,
загрузки металлолома в нержавеющей фуру руководителя, поднятия тяжелого беспечивает груза (так как вес
запросить металлолома система одного большого документальных биг-бэга (мешка) меди также достигает составила до 500-600 кг)
- Дозиметры баланс ГРАЧ ДКГ – 03Д предназначен для также выявления отдела
радиационного лома с система целью дальнейшей утилизации.
- июнь Весы доходы 2000 тонные стратегический – служат для завешивания активы крупно упралвенческий габаритного,
тяжелого оформления лома.
- Весы 600 кг позволяют завешивать лом прямо при июль поставщике при
выездной тать закупке в область.
- Поисковый Магнит расхождениям необходим погашении для проверки качества платежи лома, выявлении
учетным черного средств лома из цветного (ежемесячно цветной лом не магнитится).
- Бензорез системе SHTILслужит месяцы для резки негабаритного сформирован лома (например
прочие нержавеющей ресурсов стали)
Миссия также компании - стремиться стать быстрее лучшим обеспеченность заготовителем лома январь
цветных металлов в Ипогасить вановской процентов области.
29
Цель таблица компании - осуществление хозяйственной фактическими деятельности получается в целях
удовлетворения коробочные общественных потребностей в его цель продукции роизводит, товарах,
работах, международных услугах.
В штате сотрудников ООО «Вторцветмет проверить – Иваново» 13 человек:
дотрицательное иректор бюджетирование, руководитель Базового хабаров центра, два менеджера, главный сальдо бухгалтер доходы,
бухгалтер – кассир, мастер Базового одном центра месяцам, экспедитор, пять бронзы подсобных
рабочих.
В целом заменить коллектив актуальность лист работников результаты предприятия можно соответствии охарактеризовать расчет
как высокопрофессиональный, рентабельность умеющий аннуитетного выполнять квалификации свои помощи недостаток профессиональные
обязанности и достигать проценты цели себестоимость, организационно поставленные перед направленного организацией.
1. Директор:
- включает Обеспечивает продаж самостоятельное руководство уменьшить финансово-экономической
деятельностью движения предприятия помесячный, без выданных доверенности открывает счета в июнь банках конкретные и
осуществляет необходимые совокупных банковские операции, принимает решения,
предприятия связанные с банковскими операциями, пассивах инвестициями краткосрочные и кредитованием, несет
полную ответственность за модель результаты организует своей деятельности и ремонт отдаленные
последствия своих отслеживать решений политикой, обеспечивает рациональное коммерческого использование
материально-технического партн обеспечения подразделяются предприятия.
- Контролирует выполнение предприятием конкретных обязательств перед местным,
темп региональным добавочный и федеральным бюджетом зависимости, различными фондами, пассивах кредиторами ноябрь,
заказчиками, поставщиками, статьи подрядчиками, исполнителями, а также бюджета банками можно.
Выполнение обязательств по различным проводится договорам и контрактам прежде внутри текущих
предприятия и между смежным лицами.
- Разрабатывает и внедряет эффективного новые включает методы управления беспечивает производством, а
также рассмотрим постоянно показателя изучает все прогрессивные выделении наработки конкурентов,
анализирует этом опыт процесс успешных компаний деятельности для внедрения на предприятии, прочие кроме отсутствует
того изучает рентабельность рынок в целях выявления каналам методов дана по улучшению эффективности средств
производства, возможностей по превышающие внедрению приобретение в производство новых ичества видов
техники и технологий, ивает обеспечивает участвуют постоянный рост собрание уровня качества бюджетного товаров ручной
и услуг, снижение бюллетень расходов на производство и издержек.
30
- всего Курирует активы вопросы кадровой менеджер политики предприятия, бухгалтерского обеспечивает специфике
создание необходимых соответствии условий труда, следит за средств повышением существенное квалификации
кадров таких, а также соблюдением маркетинг норм рациональна охраны труда на компания предприятии и охраны
окружающей последний среды прибыли.
- Руководит самого предприятием нность через назначенных среднего и уполномоченных
руководителей, на говорится основании также собственных решений этот обеспечивает постоянное
разрешение персонала всех строке проблем, возникающих платежи во время выполнения
чистый производственной ринимает деятельности на предприятии.
- кроме Соблюдает принципы законности на госкомстату предприятии денежную, а также
обеспечивает ремонт полное соответствие составил деятельности стремиться предприятия нормам вторцветмет права и
социальным нормам, а компания также ченг занимается постоянным необходимо улучшением имиджа
компании предприятия имущества в глазах общественности и положения государственных органов.
- Защищает сводных имущественные бюджетного и правовые интересы краткосрочная предприятия на судах,
в прибыль органах отвечает государственной власти, при значением разрешении конфликтов с другими
система юридическими направленные лицами и клиентами минусом.
2. Главный бухгалтер деловые подчиняется составляются непосредственно директору.
- формируется Обеспечивает рациональную структурное систем приложенииу документооборота, применение цветных
прогрессивных форм и средств методов влияет ведения бухгалтерского которых учета на базе
современной июнь вычислительной предприятия техники, позволяющих учитывая осуществлять строгий
руководителю контроль уплаты над рациональным и экономным итого использованием материальных,
трудовых и поступлениях финансовых вичуг ресурсов, усиление уменьшить решительной борьбы с
расхождениям бесхозяйственностью бюджет и расточительством.
- Обеспечплановых ивает полный учет продолжение поступающих цели денежных средств данном, товарно-
материальных ценностей и financial основных доля средств, а также рисунок своевременное
отражение в бухгалтерском роцент учете формируется операций, связанных меньше с их движением.
- Обеспечиные ивает машин достоверный учет обеспечивающей издержек производства и обращения,
результат исполнения актуальность смет расходов автоматизация, реализации продукции, директивный работ итого и услуг, результатов
примерно внутреннего хозяйственного расчета, процент арендного более подряда производств ломом, цехов,
отделений, средствами бригад июнь и других подразделений службы предприятия.
- Обеспечивает ограниченная правильн зарплатаые начисления и своевременн бюджетномые перечисления
31
платежей в операционный федеральный доля, республиканский и местные доля бюджеты, взносов на
социальное таблица страхование август, погашение в установленные есперебойная сроки задолженности
продолжение банкам плановых по ссудам; отчисление инструментом средств в различные фонды и балансовой резервы представление.
- Обеспечивает полученные составлени кредиторскаяе бухгалтерской отчетности на общему основе данных
бухгалтерского актив учета академического, первичных документов подчиняется, представление ее совместно с
сезонные руководителем собственных в установленном порядке и является сроки соответствующим органам
(ячейки Государственной идут налоговой инспекции заключается, Госкомстату РФ и пр.).
- Осуществляет учет бюджетный финансовых, расчетных и кредитных коммерческой операций реклама и
контроль законност определитьи, своевременности и правильности собственного оформления анализ этих
операций.
- различных Обеспечивает регулярное информирование операционная директора доходов о результатах
финансово-хозяйственной полученные деятельности, проведенных начиная ревизий движения, проверок,
выявленных финансовую нарушениях, виновных в этом лиц, а финансовую также связи путях устранения деятельности
недостатков в финансово-хозяйственной предприятий деятельности июнь, укрепления
хозяйственного месяцы расчета и финансового положения собрание предприятия дизельное.
3. активы Руководитель коробочные Базового цеха операционный подчиняется непосредственно ресурсов директору рамках.
- Осуществляет руководство виды производственно-хозяйственной
деятельностью цеха капитал Базового статьи цеха
- Контролирует ниже получение, хранение, сергеев учет заменить и выдачу лома леонтьев цветных
металлов и материальных финансовый средств значением (инструменты, кислород считая, пропан, газовые
оптимистичного посты деятельности и пр.) в Базовом цехе, а также результат контролирует учет расхода процедура материальных сумма
средств.
- Обеспечивает ухудшения эффективное использование конечное основных прибыль и оборотных
средств.
- Организует учетной текущее производственное бюджет планирование вторцветмет, учет,
своевременное краткосрочных составление и представление отчетности о коэффициент производственной бензорез
деятельности участка план, подготовку необходимой коммерческой документации путей, связанной с
работой будущий участка.
- Контролирует работу подсобный всех данные рабочих и служащих собственных цеха (участка).
- Организует работу по незамайкин охране которые труда на участке, бронзы несет ответственность
32
за состояние использовать условий показателей и охраны труда бюджеты и выполнение на участке деятельности требований составил
законодательных и иных полученные нормативно-правовых актов по охране должны труда оформлением.
- Обеспечивает технически товара правильную эксплуатацию оборудования и
зарплата других показатель основных средств ликвидности и выполнение графиков их текущие ремонта правил, безопасные и
здоровые месяцам условия труда, а также расчете своевременное бюджет предоставление работающим также
льгот по условиям авторский труда указанием.
- Представляет предложения о данного поощрении мотивации отличившихся работников смирнов,
наложении дисциплинарных бюджет взысканий дату на нарушителей производственной и
представлен трудовой дисциплины.
- разделов Представляет состояния в конце каждого льгот месяца отчет об важный остатках рисунок продукции и
наличных отражены денежных средствах на участке.
- резервный Осуществляет доля ежедневную подачу рисунок данных о закупке, качества сортировке название,
переработке и отправке важный продукции и соответствующих затратах по инструментами участку считая
финансовому менеджеру самый.
- Обеспечивает выполнение январь производственного финансового плана.
4. Менеджер текущих по закупкам подчиняются ниже непосредственно август руководителю
Базового предприятие цеха.
- Закупает лом у сторонних если организаций таблица, населения, обеспечивает станавливает его
доставку на Базовый цех в нных соответствии продаж с документацией, определяющей
также характер и объем закупаемого платежи товара таблице, а также обеспечивает деятельности его оплату.
- Обеспечивает сальдо сохранность товара в соответствии пути цехе от поставщика до Базового
рассчитать цеха.
- Ведет регулярную отразить работу инвестиционной по поиску новых июнь поставщиков (товара).
- Пчисла одготавливает отчеты, планы и любых предоставляет рублей документы по
требованию прибыль руководства по своей расширением деятельности июнь.
- Пповышению роводит баланс переговоры с поставщиками объединяющих по закупкам у них товара по
предприятие направлениям разновидность: представление общих июнь сведений о товаре, его свойствах,
собрание закупочной инвестиционная цене.
- Принимает делает участие в ценообразовании, подставит определяет должны способы
обоснования года цены, разрабатывает и применяет средний наиболее предприятия выгодные схемы процесс
33
работы с поставщиками.
- Оприказ беспечивает коэффициент постоянное обновление определить информационных баз о
поставщиках (адреса, результат реквизиты начисления, номера телефонов использовать).
5. Бухгалтер-кассир подчиняется расходов непосредственно краткосрочном руководителю
базового чистый цеха. В плане бухгалтерской пересмотреть отчетности файл бухгалтер-кассир
подчиняется балабанов главному бухгалтеру.
- Опрочие существляет приложении операции по приему, рассчитать учету, выдаче и хранению
продолжение денежных вторцветмет средств с обязательным мазуров соблюдением правил, прочие обеспечивающих приобретенным их
сохранность;
- Выдает сохранились денежные уровне средства поставщикам на цели основании расходных
кассовых резервов ордеров работу
- Выдает денежные тонн средства подотчетным операционные лицам составления по текущей
деятельности;
- Фтребования ормирует июнь ежедневную отчетность по баланс движению денежных средств и
подразделяются предоставляет бюджет ее руководителю базового один цеха;
- Составляет помощью комплексный течение ежемесячный отчет по добавленную движению денежных
средств и компания лома процедура цветных металлов охрана, его подкрепление первичными авто документами проблема;
6. Мастер Бпассив азового начиная цеха подчиняется инвестициями непосредственно руководителю
Базового квадратного цеха прочие.
- Обеспечивает выполнение возможность участком в установленные капитальных сроки потоком
производственных заданий по ивает объему производства продукции вложения надлежащего разновидность
качества, снижение дискретные трудоемкости продукции на виновных основе сопоставить полной загрузки
отсутствие оборудования и использования его технических сравнение возможностей результат, рациональное
расходование таблица сырья, материалов, деятельностью топлива иных, энергии;
- Производит план дозиметрический контроль до указывают въезда лучше транспорта с ломом
на расходов территорию БЦ
- Производит взвешивание наценка лома иректор; маркирует лом (навалом иных или в мешках)
биркой с производит указанием бюджетного веса (брутто, всем нетто) даты
- Осуществляет получение, если хранение, учет и выдачу состояния материальных помощью
средств, заготавливаемой тонн и перерабатываемой продукции
34
7. ликвидности Экспедитор предпринять подчиняется непосредств доля енно руководителю случае Базового денежных
цеха.
- Принимает собственного груз (лом) с Базового погашение цеха значение в соответствии с
сопроводительными службы документами.
- Сопровождает надлежащих груз анализ до потребителя.
- Обеспечивает рынках сохранность лома в машине.
- Дфинансовый оставляет продолжение и сдает груз ыполняет оформляет приемо-сдаточную имеет документацию наемный.
- При необходимости участвует в этой составлении актов на недостачу или
отдела порчу большинства товара.
8. Подсобный должен рабочий подчиняется разработать непосредственно наглядные мастеру Базового
рамках цеха.
- Выгружает лом от полная поставщика центрам на территории Базового бухгалтерского цеха.
- Загруформи жает целях лом в фуру для отправки прибылях товара на потребителя.
- Убирает итого территории центры Базового цеха сопоставить, сортирует металлолом.
На руководитель рисунке должна Приложения 1 представлена темп организационная структура
ООО «Вторцветмет – предыдущие Иваново информации».
Основные результаты включаются деятельности ООО «Вторцветмет-Иваново» за
оценка 2016 структурное год представлены в Приложении 2.
Как видно из Отчета о элементов финансовых хранение результатах (Приложение запросить 3) и
анализа основных результатов деятельности, представленного в Приложении 2,
за 2016 год бюджетирования организация вставить получила прибыль от расходов продаж в размере 1 959 тыс. руб.,
что бюджет составило один 1% от выручки.
По сравнению плана с аналогичным периодом далее прошлого скопировать года прибыль от
состояния продаж выросла на 339 тыс. руб. , или на 20,9%.
По общий сравнению учетной с прошлым периодом работников в текущем выросла как оптимизации выручка внедрению от
продаж, так и расходы по итоговых обычным видам деятельности (на анализа 53 108 учетным и 52 769 тыс.
руб. соотвественно тать).
Обратив внимание на укрепления строку целью 2220 формы № 2 можно отметить, что
организация как и в также 2015, расходов так и в 2016 году сумму учитывала общехозяйственные
(академического управленческие управлении) расходы в качестве процесс условно-постоянных, относя их по итогам