62
ТМЦ составила 198950 руб.
Для проведения рекламной компании наибольшее предпочтение в
выборе рекламы оказывается газетная и теле-рекламе. В газетах «Телесемь» и
«Из рук в руки» будет помещено объявление об оказании данного вида
медицинских услуг. На канале ТРК «БЛИЦ» так же будет помещена реклама -
бегущая строка.
Таблица 13
Стоимость рекламы
Наименование СМИ
Стоимость единицы рекламы
Газетное издание "Телесемь" (выход 1
раз в неделю)
1 строка - 120 рублей
Телеканал ТРК «БЛИЦ»
Бегущая строка 10 раз в день - 550
руб.
В первый год планируется проведение рекламной компании, которая
будет направлена на создание первичного спроса: размещение рекламного
объявления в газете 4 раза в месяц (по 6 строк) в течении 3-х месяцев.
Затраты: 120*6*4*3 мес. = 8640 рублей.
На телевидении - бегущая строка 10 раз в день - 5 дней в месяц, в
течении 3-х месяцев.
Затраты: 550*5*3 мес. = 8250 рублей.
Общая сумма затрат на рекламу в течение трех месяцев составит: 16890
рублей.
Общая стоимость первоначальных затрат 215840 руб.
Следующей стадией для расчета эффективности предлагаемого
мероприятия станет расчет текущих расходов.
Амортизация на новую технику и мебель начисляется линейным
способом, то есть равными долями на каждый год срока расчета возврата
денежных средств на покупку.
Срок расчета возврата затрат на покупку основных средств 2 года.
Таким образом, норма амортизационных отчислений составляет 50%
(Таблица 14, 15).
63
Таблица 14
Расчет амортизационных отчислений на мебель
№
Вид мебели
Стоимость в
руб.
Амортизационные
отчисления, руб.
1
Диван медицинский
7200
3600
2
Шкаф для одежды
6500
3250
3
Шкаф-картотека
5900
2950
4
Шкаф для документов
4400
2200
5
Шкаф для медикаментов и
инструментария
9800
4400
6
Шкаф для индивидуальных
простыней
9000
4500
7
Столик процедурный
3450
1725
8
Стол для врача
6200
3100
9
Стол для медицинской
сестры
5100
2550
10
Банкетка
3000
1500
11
Кресло офисное Galant
5000
2500
12
Кресло офисное CH
2000
1000
13
Стул офисный
3000
1500
14
Ширма 3-х секционная
4000
2000
15
Вешалка
3200
1600
Итого
77750
38875
Таблица 15
Расчет амортизационных отчислений на оборудование
№
Вид оборудования
Стоимость
в руб.
Амортизационные
отчисления, руб.
1
Стол массажный
67700
33850
2
Облучатель ультрафиолетовый
бактерицидный настенный ОБН 2х30
«УФИК»
16800
8400
3
Раковина медицинская
6700
3350
Итого
91200
45600
Общая сумма амортизации составляет 84475 руб.
Для оказания медицинских услуг «массажного кабинета» необходимы
квалифицированные кадры. В массажном кабинете будут работать два
человека.
Таблица 16
Расчет зарплаты работников за месяц
Категор
ии
работни
ков
Количес
тво
человек
Оклад по
штатному
расписан
ию, руб.
Поляр
ная
надбав
ка
(80%)
Районн
ый
коэф-
нт
(40%)
НДФ
Л
(13
%),
руб.
Сумма
страхов
ых
взносов
в ПФР
(30%),
руб.
Сумм
а
затра
т на
оплат
у
труда,
64
руб.
Врач-
массажис
т
1
10500
8400
4200
2657,
52
6930
32687,
52
Медицинс
кая
сестра
1
7000
5600
2800
1771,
68
5151,50
22323,
18
Итого
2
Х
Х
Х
Х
Х
55010,
7
Расходы на заработную плату за год:
55010,7 руб. *12 мес. = 660128,4 руб./год
Таблица 17
Общие расходы
№ п/п
Наименование расходов
Сумма, руб.
1 год
2 год
1
Первоначальные расходы
215840
-
2
Расходы на заработную плату
660128,4
660128,4
3
Амортизационные отчисления
84475
84475
4
Прочие непредвиденные расходы
34 000
34 000
Итого
994443,4
778603,4
Общий массаж - это массаж всего тела. Время длительности такого
массажа - 40 минут.
Локальный массаж - лечебный массаж с направленным воздействием на
конкретную зону. Время длительности данного массажа, не зависимо от зоны
его проведения, составляет - 15 минут. Пациенту дается время на подготовку к
массажу 5 минут и на то чтобы собраться после него также 5 минут. Выходит,
что пациенту, которому делается общий массаж, выделяется 50 минут, а
пациенту с локальным массажем - 25 минут. Получается, что массажист может
принять от 10 до 19 пациентов в день, так как у него 8 часовой рабочий день.
Таблица 18
Расчет выручки за один день
Наименование услуги
Цена услуги, руб.
Объем услуг
Выручка, руб.
Общий массаж
1000
5
5000
Локальный массаж
500
9
4500
Итого
Х
Х
9500
Расчет годовой выручки:
9500 * 22 * 12 = 2508000 руб.,
65
где 9500 - выручка за один день,
22 - количество рабочих дней в месяц,
12 - количество месяцев в году.
Заключительной стадией расчета эффективности данного мероприятия
по увеличению финансового результата учреждения станет расчет прибыли.
Таблица 19
Основные экономические показатели и показатели
эффективности
Наименование показателя
1 год
2 год
Выручка, руб.
2508000
2508000
Затраты, руб.
994443,4
778603,4
Прибыль, руб.
1513556,6
1729396,6
Налог на прибыль, руб.
302711,32
345879,32
Чистая прибыль, руб.
1210845,28
1383517,28
Рентабельность продаж, %
48,28
55,16
Для улучшения финансового состояния учреждения можно предложить
второе мероприятие – платные консультации психолога. В этом случае
дополнительно потребуется 1 комната, общая площадь помещения
отведенного под него 11 кв.м.
В ходе реализации данного мероприятия планируется осуществить:
ремонт помещения, в котором будет располагаться кабинет
психолога;
закупку оборудования;
рекламную компанию на стадии запуска проекта с целью
информирования круга реальных потребителей.
При подборе мебели выбор был сделан в пользу товара фирмы
«Экспресс Офис» (Таблица 20).
Таблица 20
Состав мебели, приобретенной для кабинета психолога
№
Вид мебели
Количество
Цена в руб.
Стоимость в руб.
1
Диван медицинский
1
7200
7200
2
Шкаф для одежды
1
6500
6500
3
Шкаф-картотека
1
5900
5900
4
Шкаф для документов
1
4400
4400
5
Стол для врача
1
6200
6200
6
Стул офисный
3
1000
3000
Итого
33200
66
Так же для ремонта помещения было куплено ТМЦ на сумму 15000 руб.
(краска для стен, потолка; линолеум и др. расходные материалы).
Общая стоимость затрат по приобретенной мебели и ТМЦ составила
48200 руб.
Реклама данной услуги будет совмещена с рекламой массажного
кабинета.
Следующей стадией для расчета эффективности предлагаемого
мероприятия станет расчет текущих расходов.
Амортизация на новую технику начисляется линейным способом, то
есть равными долями на каждый год срока расчета возврата денежных средств
на покупку.Срок расчета возврата затрат на покупку основных средств 2 года.
Таким образом, норма амортизационных отчислений составляет 50%.
Таблица 21
Расчет амортизационных отчислений на оборудование
№
Вид мебели
Стоимость в
руб.
Амортизационные отчисления,
руб.
1
Диван медицинский
7200
3600
2
Шкаф для одежды
6500
3250
3
Шкаф-картотека
5900
2950
4
Шкаф для
документов
4400
2200
5
Стол для врача
6200
3100
6
Стул офисный
3000
1500
Итого
33200
16600
Для оказания данного вида услуг необходим квалифицированный
детский психолог.
Таблица 22
Расчет зарплаты психолога за месяц
Категор
ии
работни
ков
Количес
тво
человек
Оклад по
штатному
расписан
ию, руб.
Полярн
ая
надбав
ка
(80%)
Районн
ый
коэф-
нт
(40%)
НДФ
Л
(13
%),
руб.
Сумма
страхов
ых
взносов
в ПФР
(30%),
руб.
Сумм
а
затр
ат на
опла
ту
труд
а,
руб.
Психолог
1
12000
9600
4800
3432
7920
3775
67
-
консульт
ант
2
Итого
1
Х
Х
Х
Х
Х
3775
2
Расходы на заработную плату за год:
37752 руб. *12 мес. = 453024 руб./год
Таблица 23
Общие расходы
№ п/п
Наименование расходов
Сумма, руб.
1 год
2 год
1
Первоначальные расходы
48200
-
2
Расходы на заработную плату
453024
453024
3
Амортизационные отчисления
16600
16600
4
Прочие непредвиденные расходы
20000
20000
Итого
537824
489624
Время длительности консультации психолога 1,5 часа. Стоимость
консультации: индивидуальная – 1000 р, семейная – 1500 р.
Психолог-консультант может принять до 5 пациентов в день, так как у
него 8 часовой рабочий день.
Расчет выручки за один день:
1000 * 3 + 1500 * 2 = 6000 руб.
Расчет годовой выручки:
6000 * 22 * 12 = 1584000 руб.,
где 6000 - выручка за один день,
22 - количество рабочих дней в месяц,
12 - количество месяцев в году.
Заключительной стадией расчета эффективности данного мероприятия
по увеличению финансового результата учреждения станет расчет прибыли.
Таблица 24
Основные экономические показатели и показатели
эффективности
Наименование показателя
1 год
2 год
Выручка, руб.
1584000
1584000
Затраты, руб.
537824
489624
Прибыль, руб.
1046176
1094376
Налог на прибыль, руб.
209235,2
218875,2
Чистая прибыль, руб.
836940,8
875500,8
68
Рентабельность продаж, %
52,84
55,27
Сравним эффективность по двум предложенным услугам: массажный
кабинет и консультации детского психолога.
Таблица 25
Расчет эффективности двух мероприятий
Показат
ели
Массажный кабинет
Консультация
психолога
Сравнение
рентабельно
сти, %
Чистая
прибы
ль,
руб.
Рентабельно
сть, %
Чистая
прибы
ль,
руб.
Рентабельно
сть, %
1-й год
1210845,
28
48,28
836940,
8
52,84
4,56
2-й год
1383517,
28
55,16
875500,
8
55,27
0,11
Всего
2594362,
56
51,7
1712441
,6
54,05
2,35
По данным таблицы 25 видно, что более эффективным является второе
мероприятие, рентабельность от оказания услуг психолога на 2,35% выше, чем
от оказания массажа. Но по сумме чистой прибыли оба мероприятия очень
эффективны.
Полученная прибыль от оказания предложенных услуг может быть
направлена на дополнительное стимулирование работников учреждения.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итоги выпускной квалифицированной работы необходимо
сделать следующие выводы.
Формирование финансов в бюджетной организации происходит
несколькими путями. Это средства за счет внебюджетных поступлений,
целевые средства на содержание учреждения, средства родителей на
содержание детских учреждений, средства от реализации материальных
ценностей, приобретенных за счет бюджетных средств, средства,
поступающие во временное распоряжение учреждений, заемные средства
бюджетных учреждений, средства, полученные бюджетными учреждениями
от государственных внебюджетных фондов.
Одними из недостатков механизма финансирования бюджетных
учреждений является то, что учреждения часто находятся в режиме
административного ограничения бюджета и инвестиционных средств.
Существует жесткая система ограничения внутреннего бюджета и бюджета
инвестиций, и невозможно превысить те показатели, которые установлены и
распределены потом между хозяйствами того или иного предприятия. Отсюда
колоссальное недофинансирование определенных направлений. Все еще
сохраняется разрыв между объемом законодательно установленных
государственных обязательств и объемом фактически имеющихся
финансовых ресурсов. Неэффективность механизма финансирования
значительной части бюджетных расходов, в особенности в части, касающейся
финансирования бюджетных учреждений. Отсутствие четкого разграничения
расходных полномочий и доходных источников между уровнями бюджетной
системы, высокий уровень номинальной налоговой нагрузки.
Механизм сметного финансирования бюджетных учреждений не
способствует повышению качества бюджетных услуг и созданию
конкурентной среды в сфере их предоставления.
По выполненному анализу баланса ГБУЗ МО «Щелковская районная
больница №2» за 2016-2018 гг. были сделаны следующие выводы:
70
в 2017 году наблюдается прирост имущества учреждения, что
связано с расширением хозяйственной деятельности. Однако за весь
исследуемый период имущество уменьшилось на 10514929 руб., что
свидетельствует о сложившейся тенденции к уменьшению активов
учреждения;
нефинансовые активы за 2016-2018 гг. увеличились на 83220408
руб., что связано с обновлением основных фондов и обновлением
программного обеспечения ГБУЗ МО «Щелковская районная больница №2»;
нехватка финансовых активов за исследуемый период увеличилась
на 93735337 руб., что отрицательно сказывается на платежеспособности
учреждения и финансовой устойчивости;
обязательства учреждения выросли на 21647141 руб., что говорит
об ухудшении финансового состояния учреждения;
и, как следствие, финансовый результат деятельности ГБУЗ МО
«Щелковская районная больница №2» за 2016-2018 гг. сократился на 32162070
руб.
Анализ финансовых поступлений показал, что наибольшую долю во
всех источниках финансирования в 2016-2018 гг. составляют поступления
денежных средств от страховых компаний. Это объясняется тем, что почти
90% средств страховых компаний занимают средства на заработную плату и
начисления на нее. Средства бюджета, соответственно, уменьшаются и в
объеме, и по удельному весу. Внебюджетные средства (от
предпринимательской и других видов деятельности) занимают в общем
объеме финансирования небольшую долю – 1-2%.
В целом экономическое и финансовое состояние ГБУЗ МО «Щелковская
районная больница №2» можно оценить как хорошее.
Для улучшения финансового состояния в учреждении необходимо
предпринять ряд мер:
1. Исследовать конъюнктуру рынка на предмет оказания в регионе
аналогичных платных медицинских услуг;
71
2. Осуществлять постоянный мониторинг использования денежных
средств, поступающих от страховых компаний и из бюджета (в форме
субсидий);
3. Принять меры по урегулированию цен на продаваемые товары,
работы и услуги;
4. Оказание ГБУЗ МО «Щелковская районная больница №2» новых
видов медицинских услуг (открытие «Массажного кабинета», платные
консультации психолога)
Бюджетное учреждение вправе осуществлять приносящую доход
деятельность в соответствии со своими учредительными документами, при
этом доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих
доходов имущество поступают в распоряжение бюджетного учреждения.
Поэтому предложение по продаже новой услуги в виде массажа может
принести поликлинике дополнительный коммерческий доход.
Таким образом, поставленные задачи решены, цель, поставленная в
начале исследования, достигнута.