42
Расчеты с
подотчетными
лицами
(020800000)
245
-
0,00
0
-245
-
Расчеты по
ущербу
имуществу
(020900000)
5428
0,02
0
-5428
-
Прочие
расчеты с
дебиторами
(021000000)
-70031064
-
64477853
-222,13
-280,97
5553211
-7,93
Итого по
разделу
-46352608
-
54265700
-147,02
-236,47
-
7913092
17,07
БАЛАНС
31527504
22948110
100
100
-
8579394
-27,21
ПАССИВ
III.
Обязательства
Расчеты по
принятым
обязательства
м (030200000)
-871
-2468
-0,00
-0,01
-1597
183,35
Расчеты по
платежам в
бюджеты
(030300000)
-475147
-126949
-1,51
-0,55
348198
-73,28
Итого по
разделу III
-476018
-129417
-1,51
-0,56
346601
-72,81
Продолжение таблицы 1
IV.
Финансовый
рез-т
Финансовый
рез-т
учреждения
(040100000)
32003522
23077528
101,51
100,56
-
8925994
-27,89
БАЛАНС
31527504
22948110
100
100
-
8579394
-27,21
По данным аналитического баланса учреждения за 2017 год видно, что
все имущество сократилось на 8579394 руб. или на 27,21% и составило
22948110 руб. При этом нефинансовые активы уменьшились на 663301 руб., а
финансовые активы - на 7913092 руб.
В части нефинансовых активов остаточная стоимость основных средств
за счет выбытия основных фондов уменьшилась на 2131925 руб. Стоимость
43
материальных запасов увеличилась на 1468624 руб. Удельный вес основных
средств по остаточной стоимости в стоимости всего имущества вырос на
75,61% и составил 302,69%, а удельный вес материальных запасов повысился
и составил 33,78%.
Анализ структуры финансовых активов показал, что денежные средства
учреждения увеличились на 6357132 руб., расчеты с дебиторами сократились
на 19818726 руб., что оценивается положительно.
Анализ источников формирования имущества показал, что все
обязательства к концу года увеличились на 346601 руб., а финансовый
результат учреждения сократился на 8925994 руб. и составил 23077528 руб.
Таким образом, в 2018 году наблюдается сокращение хозяйственной
деятельности и результативности деятельности анализируемого учреждения
(Таблица 3).
Таблица 3
Аналитический баланс ГБУЗ МО «Щелковская районная
больница №2» за 2018 г.
Показатели
Абсолютный
показатель
Относительный
показатель, %
Изменение
н.п.
к.п.
н.п.
к.п.
Тыс.руб.
Темп
приро
ста, %
АКТИВЫ
I. Нефинансовые
активы
Основные средства
(первоначальная
стоимость,
010100000)*
147740763
14769492
1
643,80
1595,71
-45842
-0,03
Амортизация
основных средств
(010401000 -
010406000)*
78278767
84212892
341,112
909,84
5934125
7,58
Основные средства
(остаточная
стоимость, стр. 010
- стр. 020)
69461996
63482029
302,69
685,86
-5979967
-8,61
Непроизводственны
е активы
(010300000)
-
85997356
-
929,12
85997356
-
Материальные
запасы
(010500000)
7751814
7077757
33,78
76,47
-674057
-8,69
Итого по разделу I
77213811
15655714
2
336,47
1691,45
79343331
102,76
44
II. Финансовые
активы
Денежные средства
учреждения
(020100000)
18790643
16371678
81,88
176,88
-2418965
-12,87
Расчеты с
дебиторами по
доходам
(020500000)
-8578490
-
16878977
-37,38
-182,36
-8300487
96,76
Расчеты по
выданным авансам
(020600000)
-
309077
-
3,34
309077
-
Прочие расчеты с
дебиторами
(021000000)
-64477853
-
14710315
3
-280,97
-
1589,31
-
82625300
128,14
Итого по разделу
-54265700
-
14730137
3
-236,47
-
1591,45
-
93035673
171,44
БАЛАНС
22948110
9255769
100
100
-
13692341
-59,67
ПАССИВ
III. Обязательства
Продолжение таблицы 1
Расчеты по
принятым
обязательствам
(030200000)
-2468
-
-0,01
0
2468
-
Расчеты по
платежам в
бюджеты
(030300000)
-126949
-220730
-0,55
-2,38
-93781
73,87
Прочие расчеты с
кредиторами
(030400000)
-
1142117
-
12,34
1142117
-
Итого по разделу
III (стр. 370 + стр.
373 + стр. 420 +
стр. 440 + стр. 450)
-129417
921387
-0,56
9,95
1050804
-
811,95
IV. Финансовый
результат
Финансовый
результат
учреждения
(040100000)
23077528
8334382
100,56
90,04
-
14743146
-63,88
БАЛАНС
22948110
9255769
100
100
-
13692341
-59,67
По данным аналитического баланса учреждения за 2018 год видно, что
все имущество сократилось на 13692341 руб. или на 59.67% и составило
9255769 руб. При этом нефинансовые активы увеличились на 79343331 руб., а
45
финансовые активы уменьшились на 93035673 руб.
В части нефинансовых активов остаточная стоимость основных средств
за счет выбытия основных фондов уменьшилась на 5979967 руб. Стоимость
материальных запасов уменьшилась на 674057 руб., а непроизводственные
активы составили на конец 2016 года 85997356 руб. Удельный вес основных
средств по остаточной стоимости в стоимости всего имущества вырос на
383,17% и составил 685,86%, удельный вес материальных запасов повысился
на 42,69%, а удельный вес непроизводственных активов составил 929,12%.
Анализ структуры финансовых активов показал, что денежные средства
учреждения уменьшились на 2418965 руб., расчеты с дебиторами изменились
на 8300487 руб., а расчеты с прочими дебиторами изменились на 82625300
руб.
Анализ источников формирования имущества показал, что все
обязательства к концу года увеличились на 1050804 руб., а финансовый
результат учреждения сократился на 14743146 руб. и составил 8334382 руб.
Следовательно, в 2018 году также наблюдается сокращение
хозяйственной деятельности и результативности деятельности
анализируемого учреждения.
По выполненному анализу баланса ГБУЗ МО «Щелковская районная
больница №2» за 2016-2018 гг. можно сделать следующие выводы:
в 2017 году наблюдается прирост имущества учреждения, что
связано с расширением хозяйственной деятельности. Однако за весь
исследуемый период имущество уменьшилось на 10514929 руб., что
свидетельствует о сложившейся тенденции к уменьшению активов
учреждения;
нефинансовые активы за 2016-2018 гг. увеличились на 83220408
руб., что связано с обновлением основных фондов и обновлением
программного обеспечения ГБУЗ МО «Щелковская районная больница №2»;
нехватка финансовых активов за исследуемый период увеличилась
на 93735337 руб., что отрицательно сказывается на платежеспособности
46
учреждения и финансовой устойчивости;
обязательства учреждения выросли на 21647141 руб., что говорит
об ухудшении финансового состояния учреждения;
и, как следствие, финансовый результат деятельности ГОБУЗ
ГБУЗ МО «Щелковская районная больница №2» 2016-2018 гг. сократился на
32162070 руб.
По данным отчета ГБУЗ МО «Щелковская районная больница №2» о
финансово-хозяйственной деятельности проанализируем динамику и состав
доходов и расходов по собственной деятельности (Таблица 4).
По данным таблицы 4 видно, что в период 2016-2018 гг. собственные
доходы и расходы учреждения не были исполнены в полном объеме.
Наибольшее отклонение от запланированных объемов наблюдается в 2017-
2018 гг. Причем в 2016 году доходы превысили расходы на 160850 руб., в
2017 году – на 1110999 руб., а в 2018 году расходы превысили доходы на
1260372 руб. Недостаток средств был восполнен за счет прибыли прошлых
лет.
Таблица 4
Доходы и расходы ГБУЗ МО «Щелковская районная больница
№2» по собственной деятельности за 2016-2018 годы
Показател
и
2016
2017
2018
Исполне
но
Не
исполне
но
Исполне
но
Не
исполне
но
Исполне
но
Не
исполне
но
Доходы -
всего
2923521
-
4224310
1608647
2485639
46644
Доходы от
собственно
сти
579548
-
697360
399608
411154
10297
Доходы от
оказания
платных
услуг
317174
-
2127730
276835
2719528
704510
Прочие
доходы
2026799
1396270
935204
-645043
-668163
Расходы -
всего
2762671
320680
3113311
2880296
3746011
58021
Оплата
труда и
начисления
на оплату
труда
2051797
-
2248489
577733
2614029
20
47
Далее проанализируем динамику доходов и расходов от собственной
деятельности учреждения (Таблица 5).
Анализ финансовых результатов собственной деятельности ГБУЗ МО
«Щелковская районная больница №2» показал, что в 2017 году доходы
учреждения от собственной деятельности увеличились на 1300789 руб. и
составили 4224310 руб., а расходы увеличились на 350640 руб. и составили
3113311 руб. В результате чего прибыль от деятельности учреждения
увеличилась на 950149 рублей.
Таблица 5
Динамика и структура доходов и расходов ГБУЗ МО
«Щелковская районная больница №2» по собственной
деятельности за 2016-2018 годы
Показате
ли
Исполнено
Абсолютное
отклонение
Структура доходов
и расходов, %
2016
2017
2018
2017
2018
2016
2017
2018
Доходы -
всего
2923521
422431
0
24856
39
130078
9
-
173867
1
100
100
100
Доходы от
собственности
579548
697360
41115
4
117812
-
286206
19,82
16,51
16,5
4
Доходы от
оказания
платных услуг
317174
212773
0
27195
28
181055
6
591798
10,85
50,37
109,
41
Прочие
доходы
2026799
139627
0
-
64504
3
-
630529
-
204131
3
69,33
33,05
-
25,9
5
Расходы -
всего
2762671
311331
1
37460
11
350640
632700
100
100
100
Оплата труда
и начисления
на оплату
труда
2051797
224848
9
26140
29
196692
365540
74,27
72,22
69,7
8
Приобретение
услуг
447788
407538
32267
0
-40250
-84868
16,21
13,09
8,61
Расходы по
174767
390094
78423
215327
394139
6,33
12,53
20,9
Приобретен
ие услуг
447788
-
407538
1214090
322670
197
Расходы по
операциям
с активами
174767
320680
390094
1032314
784233
34984
Прочие
расходы
88519
66990
56358
25077
22819
Избыток
(дефицит)
средств -
всего
160850
320680
1110999
1271649
-1260372
11377
48
операциям
с активами
3
3
Прочие
расходы
88519
66990
25077
-21529
-41913
3,20
2,15
0,67
Избыток
(дефицит)
средств -
всего
160850
111099
9
-
12603
72
950149
-
237137
1
5,82
35,68
-
33,6
4
В 2018 году доходы учреждения от собственной деятельности
сократились на 1738671 руб. и составили 2485639 руб., а расходы увеличились
на 632700 руб. и составили 3746011 руб. В результате превышения расходов
над доходами прибыль от деятельности учреждения сократилась на 2371371
рублей. В целом за период убыток от собственной деятельности составил
132523 рубля.
Анализ структуры доходов показал, что наибольший удельный вес в
составе доходов приходится на доходы от платных услуг. Их удельный вес в
динамике увеличился с 10,85% до 109,41%. Доходы от собственности
сократились за 2016-2018 гг. на 168394 руб., при этом их удельный вес
сократился на 3,28% и составил 16,54%. Прочие доходы в динамике
сократились значительно, что отрицательно сказалось на общей сумме
доходов в 2018 году.
Анализ структуры расходов показал, что наибольший удельный вес в их
составе приходится на оплату труда. Расходы на оплату труда за 2016-2018 гг.
увеличились на 562232 руб., а их удельный вес в общей сумме расходов на
собственную деятельность сократился на 4,49%. Расходы на приобретение
услуг сократились на 125118 руб. Это связано с финансированием этих
расходов за счет других источников. Прочие расходы сократились на 63442
руб., а их удельный вес за весь анализируемый период уменьшился на 2,53%.
Расходы по операциям с активами приросли на 609466 руб., что указывает на
актуальность этих расходов. Удельный вес при этом повысился на 14,6% и
составил 20,93%.
По данным отчета ГБУЗ МО «Щелковская районная больница №2» о
финансово-хозяйственной деятельности проанализируем динамику и состав
49
доходов и расходов от субсидий на иные цели (Таблица 6).
Таблица 6
Доходы и расходы ГБУЗ МО «Щелковская районная больница
№2» от субсидий на иные цели за 2016-2018 годы.
Продолжение таблицы 6
По данным таблицы 6 видно, что в период 2016-2018 гг. субсидии на
иные цели учреждения не были исполнены в полном объеме.
Рисунок 3 - Доходы и расходы ГБУЗ МО «Щелковская районная
больница №2» от субсидий на иные цели за 2016-2018 годы
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
Доходы - всего
Прочие доходы
Расходы - всего
Оплата труда и начисления на
оплату труда
Приобретение услуг
Расходы по операциям с активами
Показате
ли
2016
2017
2018
Исполнен
о
Не
исполнен
о
Исполн
ено
Не исп.
Исполн
ено
Не
исполне
но
Доходы -
всего
22424650
4690283
8404225
179660
7235325
-
Прочие
доходы
22424650
4690283
8404225
17960
7235325
-
Расходы -
всего
22424650
4690283
8404225
17960
7235325
-
Оплата
труда и
начислени
я на
оплату
труда
3796450
7400
1803090
-
1730971
-
Приобретени
е услуг
16138783
4682873
4278955
17960
5504354
-
Расходы по
операциям с
активами
2489416
2489416
2322180
-
-
-
50
Наибольшее отклонение от запланированных объемов наблюдается в
2016 г. Оно составило 4690283 руб., в 2017 году не использовано финансовых
средств на сумму 17960 руб., а в 2018 году величина субсидий использована в
полном объеме.
Кроме того, в течение 2016-2018 гг. наблюдается абсолютное
совпадение доходов и расходов бюджетных средств, что также оценивается
положительно.
Далее проанализируем динамику доходов и расходов от субсидий на
иные цели учреждения (Таблица 7).
Анализ финансовых результатов от использования субсидий на иные
цели ГБУЗ МО «Щелковская районная больница №2» показал, что в 2017 году
доходы и расходы учреждения по данному направлению уменьшились на
14020425 руб. и составили 8404225 руб.
В 2018 году доходы и расходы учреждения сократились на 1168900 руб.
и составили 7235325 руб.
Анализ структуры доходов показал, что все доходы от субсидий на иные
цели представлены одной статьей, а именно, прочие доходы.
Анализ структуры расходов показал, что наибольший удельный вес в их
составе приходится на приобретение услуг. Расходы на приобретение услуг за
2016-2018 гг сократились на 10634429 руб. При этом их удельный вес
увеличился с 71,97% до 46,08%.
Таблица 7
Динамика и структура доходов и расходов ГБУЗ МО
«Щелковская районная больница №2» от субсидий на иные цели
за 2016-2018 годы
Показат
ели
Исполнено
Абсолютное
отклонение
Структура доходов и
расходов, %
2016
2017
2018
2017
2018
2016
2017
2018
Доходы –
всего
2242465
0
840422
5
72353
25
-
140204
25
-
11689
00
100
100
100
Прочие
доходы
2242465
0
840422
5
72353
25
-
140204
25
-
11689
00
100
100
100
Расходы
– всего
2242465
0
840422
5
72353
25
-
140204
25
-
11689
00
100
100
100
Оплата
3796450
180309
17309
-
-
16,93
21,45
23,92
51
труда и
начислен
ия на
оплату
труда
0
71
199336
0
72119
Приобрет
ение
услуг
1613878
3
427895
5
55043
54
-
118598
28
12253
99
71,97
50,91
76,08
Расходы
по
операция
м
с
активами
2489416
232218
0
-
-
167236
-
23221
80
11,10
27,63
0
Расходы на оплату труда за 2016-2018 гг. уменьшились на 2065475 руб.,
но их удельный вес в общей сумме расходов повысился на 6,99%. Расходы по
операциям с активами сократились на 2489416 руб. Удельный вес при этом
сократился до 0%.
По данным отчета ГБУЗ МО «Щелковская районная больница №2» о
финансово-хозяйственной деятельности проанализируем динамику и состав
доходов и расходов от поступлений денежных средств от страховых
компаний. Надо отметить, что больница получает средства от страховой
компании СогазМед (Таблица 8).
Таблица 8
Доходы и расходы ГБУЗ МО «Щелковская районная больница
№2» от поступлений денежных средств от страховых компаний за
2016-2018 годы
Показател
и
2016
2017
2018
Исполне
но
Не
исполне
но
Исполне
но
Не
исполне
но
Исполне
но
Не
исполне
но
Доходы –
всего
14473406
3
18854337
7
74433394
20597529
7
4788750
Доходы от
оказания
платных
услуг
-
-
18038845
6
71254403
20597529
7
4788750
Прочие
доходы
14473406
3
-
8154921
3178991
-
-
Расходы –
всего
14180827
0
6398994
18329734
3
91952289
20827600
7
20006934
Оплата
труда и
начисления
на оплату
13642499
7
3096932
16465749
7
69073843
18525135
5
12078171