2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ………………………………………………………………………
3
Глава 1. Особенности финансирования предприятий в современной
России ………………………………………………………………………..
6
1.1. Принципы и задачи финансирования предприятия…………………..
6
1.2. Методы финансирования предприятий………………………………..
11
1.3. Организация финансового планирования и бюджетирования
предприятия …………………………………………………………………
16
Глава 2. Планирование финансирования деятельности ООО
«Лаборатория инновационных технологий»………………………………...
26
2.1. Технико-экономическая характеристика бизнеса…………………….
26
2.2. Финансирование оборотного капитала предприятия……………….
32
2.3. Альтернативные способы финансирования предприятия…………….
39
Глава 3. Разработка мероприятий по финансированию деятельности
ООО «Лаборатория инновационных технологий»………………………..
46
3.1. Планирование финансирования компании на 2019-2020 гг. за счет
собственных средств ………………………………………………………….
46
3.2. Расчет потребности внешнего финансирования компании…………..
64
Заключение…………………………………………………………………….
73
Список литературы…………………………………………………………..
75
Приложения……………………………………………………………………
79
3
ВВЕДЕНИЕ
В условиях современной жесткой конкуренции залогом выживаемости
и основой стабильного положения организации служит
конкурентоспособность продукции предприятия и составляющим элементом
этой конкурентоспособности продукции является её финансовое
обеспечение. Рассмотрение категории конкурентоспособность с финансовых
позиций предполагает выявление различных факторов формирования
финансовых аспектов конкурентоспособности продукции предприятий.
Обеспечение устойчивого роста предприятия, повышения его доходности,
достижения целей, отвечающих интересам собственников предприятия
требует разработки и применения эффективной финансовой стратегии,
которая определяется финансовыми аспектами конкурентоспособности
продукции предприятия.
1
Финансовые аспекты конкурентоспособности
отражают такое состояние финансовых ресурсов предприятия, при котором
предприятие способно путём эффективного их использования обеспечить
дальнейшее развитие производства, получить необходимый уровень продаж
и прибыли.
В последнее время появился небывалый рост заинтересованности в
малом бизнесе, особенно в сферах, где не требуется значительных
капиталовложений, множества работников и дорогостоящего оборудования.
Малых предприятий особенно много внаукоемких видов производства, в
отраслях, связанных с производством потребительских товаров, а также их
продажей.
Естественной задачей каждого предпринимателя является прибыльное
ведение дела за счет оптимального использования имеющихся ресурсов,
минимизации издержек и максимизации возможностей удовлетворения
социально-экономических потребностей.
1
Жуков, Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко. - М.: Юнити-Дана,
2016.
4
Необходимость привлечения в финансирования может возникнуть на любой
стадии развития компании.
Как известно, надежным способом управления потоком денежных
средств является финансовый план. Если не пренебрегать таким надежным
инструментом управления, составлять план на месяц, год и больший период,
то можно уверенно двигаться в выбранном направлении. Финансовый план в
круп-ной компании представляет собой объемный документ, в малом же
бизнесе он будет состоять из тех же разделов, но содержать намного меньше
деталей и вспомогательных документов.
К основным источникам финансирования деятельности предприятий
относят: самофинансирование; акционерное финансирование;
государственное финансирование; банковское кредитование; лизинг и прочие
формы финансирования.
2
Экономический процесс в России всегда отличался
тем, что главным источником финансирования являлись собственные
средства предприятий. Небезызвестно, что использование заемных средств
сопряжено с определенным риском, позволить себе который может не
каждая фирма.
Выбранная тема является актуальной т.к. позволяет отследить влияние
финансирование на деятельности предприятия, что в свою очередь позволяет
определить размер ресурсов необходимых для осуществления хозяйственной
и коммерческой деятельности предприятия.
Основой организации финансов предприятий всех форм собственности
является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для
осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.
Первоначальное формирование этих ресурсов происходит в период
создания предприятия путем образования уставного фонда. Источниками
образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал, паевые
взносы, собственные средства предпринимателя, долгосрочный кредит,
бюджетные средства и др.
2
Боннер, Е. А. Банковское кредитование / Е.А. Боннер. - М.: Городец, 2016.
5
Основным фактором реализации экономического потенциала малых и
средних предприятий является возможность стабильного финансирования за
счет интеграции различных инструментов финансирования. В отличие от
крупного бизнеса, который привлекает дополнительные источники
финансирования деятельности в основном для расширения и развития
предприятия, на малых предприятиях вопрос поиска и привлечения
финансовых ресурсов возникает как в процессе развития, так и в процессе
текущей деятельности. Нехватка оборотных средств является одной из
наиболее распространенных проблем на малых предприятиях. В связи с этим,
предприятия малого бизнеса испытывают более высокую потребность в
привлечении дополнительных источников финансирования.
Цель данной ВКР изучить различные возможности финансирования
предприятия и на примере ООО «Лаборатория инновационных технологий»
и разработать мероприятия по привлечению различных источников
финансирования в 2019-2020 гг.
Для достижения поставленной цели в работе были решены следующие
задачи:
- изучить особенности финансирования предприятий малого бизнеса в
современной России;
- провести планирование финансирования деятельности предприятия;
- разработать план финансирования ООО «Лаборатория
инновационных технологий» на 2019-2020 гг.
Структура работы состоит из введения, заключения, трех глав в
которых рассмотрены основные теоретические вопросы и разработаны
конкретные мероприятия на примере ООО «Лаборатория инновационных
технологий», заключения и списка литературы включающего основные
нормативные документы, актуальные научные исследования по теме
финансы предприятия и учебные материалы.
6
Глава 1. Особенности финансирования предприятий в современной
России
1.1. Принципы и задачи финансирования предприятия
Рассматривая роль и место малого и среднего предпринимательства в
национальной экономике, можно выделить несколько причин, благодаря
которым малый бизнес имеет особое значение в экономике страны. Так, он
не требует крупных стартовых инвестиций, но при этом обеспечивает
быстрый оборот ресурсов и высокую динамику роста. Малый бизнес
помогает внедрять различные инновационные технологии, решать проблемы
безработицы и реструктуризации экономики. За счет меньшего масштаба
малые предприятия, которые по своему характеру основываются на учете
местных потребностей, оказываются более гибкими к меняющимся
экономическим условиям.
3
Помимо этого, малый бизнес может
способствовать социальной и политической стабильности в стране,
поскольку по своему экономическому положению и условиям жизни частные
предприниматели близки к большей части населения и составляют основу
среднего класса, являющегося гарантом такой стабильности.
Основным фактором реализации экономического потенциала малых и
средних предприятий является возможность стабильного финансирования за
счет интеграции различных инструментов финансирования. В отличие от
крупного бизнеса, который привлекает дополнительные источники
финансирования деятельности в основном для расширения и развития
предприятия, на малых предприятиях вопрос поиска и привлечения
финансовых ресурсов возникает как в процессе развития, так и в процессе
текущей деятельности. Нехватка оборотных средств является одной из
наиболее распространенных проблем на малых предприятиях. В связи с этим,
3
Жуков, Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко. - М.: Юнити-Дана,
2016.
7
предприятия малого бизнеса испытывают более высокую потребность в
привлечении дополнительных источников финансирования.
В России источники финансирования предприятий можно представить
в самом общем виде тремя группами:
- самофинансирование;
- инвестиционные ресурсы;
- заемные финансовые ресурсы.
Каждая из этих групп включает в себя те или иные источники или
инструменты привлечения денежных средств, которые различаются как по
субъекту и объекту финансирования, целевому назначению финансовых
ресурсов, основным условиям их использования (сумма, срок, плата за
пользование). Едва ли не ключевым фактором привлекательности того или
иного источника финансирования для заемщика в сложившихся
экономических условиях является его срок.
Рисунок 1. Источники финансирования малых и средних
предприятий
4
4
Боннер, Е. А. Банковское кредитование / Е.А. Боннер. - М.: Городец, 2016.
8
Нельзя не отметить, что особенности функционирования финансовой
системы России заключаются в том, что наиболее распространены
инструменты краткосрочного финансирования. Доступ же к проектному
финансированию, долгосрочным инвестиционным вложениям и
государственному финансированию социально значимых объектов
достаточно затруднен вследствие экономической конъюнктуры, различных
административных и бюрократических барьеров.
Финансовая деятельность организации — это набор методов, средств и
стратегий, нацеленных на финансирование рабочих процессов, что
положительно влияет на результаты.
5
Другими словами, это всестороннее
управление денежными потоками внутри предприятия.
Основные задачи:
-своевременное финансовое снабжение хозяйственных и других
отраслей организации;
-деятельность, нацеленная на привлечение финансовых потоков в
организацию, иными словами, расширение ее капитала;
-анализ задолженностей перед кем-либо, своевременное их погашение,
работа с кредитами и спонсорами;
-задействование доступных финансовых средств, когда это требуется
для тех или иных целей, преследуемых организацией;
-анализ целесообразности расходов финансовых средств с целью не
допустить излишних трат денег организации.
Финансовая деятельность организации включает:
-создание уставного капитала организации;
-правильное распределение уставного фонда на предприятии;
- задействование объединенных финансовых средств в различных
сферах деятельности организации;
5
Насыбулина В.П. Малый бизнес и системные проблемы, тормозящие развитие малого бизнеса / В.П.
Насыбулина, М.Н. Жатикова // Наука Красноярья. - 2017. - Т. 6, №1/2. - С. 224-233.
9
-деятельность по распределению средств от основной деятельности
организации для покрытия нужд производства;
- финансовые отчисления в бюджет;
- начисление выплат собственникам организации;
- многократное внесение финансовых средств для увеличения активов
организации; деятельность по созданию резервных финансовых ресурсов
организации;
-создание финансовых ресурсов для выплат работникам, а также для
обеспечения их социальной защиты;
- управление дополнительными финансовыми ресурсами, полученными
в качестве прибыли от деятельности организации;
- управление внутренней динамикой финансовых средств организации
в случае возникновения такой необходимости.
Это может потребоваться, если, например, предприятие объединится с
другим либо станет членом какой-нибудь ассоциации, группы, концерна и т.
д.
Хозяйственная деятельность предприятия: цели и оценка
эффективности 3 главных направления финансовой деятельности
организации
6
1. Финансовое прогнозирование и планирование В бизнесе необходимо
иметь план финансово-хозяйственной деятельности организации. Он
составляется в два этапа. На первом эксперты составляют прогнозы того,
какую прибыль гипотетически принесет функционирующее предприятие.
Учитываются риски, сложности, сезонные составляющие. В зависимости от
ниши выделяются и другие факторы. В конечном итоге получается некая
приближенная к реальности картина будущей финансово-экономической
деятельности организации. Затем на основе полученной информации
составляется уже сам план, учитывающий все возможные обстоятельства
рынка, экономической среды, спроса, налогообложения и т. д.
6
Пащенко Е.В. Кредитование малого бизнеса / Е.В. Пащенко. – М.: Финансы и статистика, 2016.
10
2. Контроль и анализ производственно-хозяйственной работы Анализ
финансовых результатов деятельности организации, а также ее
непосредственный контроль позволяют избежать многих экономических
рисков. Благодаря комбинированию анализа и контроля, хорошему
руководству удается правильно реагировать на различные обстоятельства,
привлекая имеющиеся средства, делая ставки на самые прибыльные сферы
деятельности организации и уменьшая финансовый оборот в ненадежных
отраслях. Разумеется, контроль финансовой деятельности организации — это
не какой-то универсальный набор приемов. Каждому предприятию
потребуется разработать собственные методы на основе индивидуальных
показателей. Дело в том, что многие сферы бизнеса не терпят обобщений и
абстрактных взглядов. Требуется учитывать именно те факторы, которые в
данном конкретном случае оказывают непосредственное влияние на
состояние финансовой деятельности организации.
3. Оперативная, текущая финансово-экономическая деятельность
Организации, осуществляющие финансовую деятельность, совершают это
для того, чтобы обеспечивать свою платежеспособность, иметь достаточные
ресурсы на продолжение производства и получать некоторый доход, ради
которого бизнес и создан.
Наиболее распространенные виды финансовой деятельности
организации:
- анализ финансовой деятельности организации, нацеленной на работу
с конечным потребителем, включая оценку дохода, прогнозы, исследования
уровня спроса и т. д.
- выплаты поставщикам продукции и материалов, применяемых в
деятельности организации;
- направление финансовых средств для уплаты налогов, а также прочих
платежей в бюджет и т. д.
11
- выплаты заработной платы работникам организации; направление
финансовых средств в счет кредитов и процентов от них; финансовые
платежи организации для прочих целей.
7
1.2. Методы финансирования предприятий
Для осуществления своей деятельности организации разной правовой
формы нуждаются в определенных средствах. Из чего складывается объем
таких средств, и каковы источники инвестирования денежных средств на
развитие компаний?
Система обеспечения деятельности производственных фирм состоит из
следующих источников (методов) финансирования:
1. Внутренних источников (за счет собственных средств организации —
самофинансирование);
2. За счет средств рынка капитала;
3. Кредитного финансирования;
4. Отчисление средств бюджета;
5. Инвестиционного финансирования различных схем, применяемых в
деятельности современного предприятия (венчурного финансирования,
коммерческого кредитования, лизинга).
В чем заключается каждый метод?
Самофинансирование
Этот метод финансирования оборотных активов организации
предполагает, что денежные средства поступают посредством произведенной
предприятием прибыли. Его суть выражается в том, что владельцы
предприятия могут:
- Воспользоваться приобретенной в результате функционирования компании
прибылью, поступившей в отчетном году. Полученный доход может быть
7
Пащенко Е.В. Кредитование малого бизнеса / Е.В. Пащенко. – М.: Финансы и статистика, 2016.