22
финансовые планы. Используя экстраполяцию, финансист может улучшить
критерии оценки системности планов за счет использования данных,
отражающих эффективность планирования в предыдущие периоды.
Третья группа методов— тех, что направлены на выстраивание
сбалансированных финансовых планов, — может включать:
- балансовый расчет;
- моделирование (один из базовых при прогнозировании);
- многовариантность расчетов.
Используя метод балансового расчета, экономический субъект
определяет идеальные сценарии соотношения доходов и расходов в рамках
тех или иных отчетных периодов — на теоретическом уровне.
Моделирование и многовариантность расчетов призваны приблизить данную
теорию к практике.
К четвертой группе методов— тех, что направлены на обеспечение
прозрачности выстраивания планов, — можно отнести:
- правовую экспертизу документооборота;
- экспертную оценку инфраструктуры документооборота;
- внутрикорпоративные коммуникации.
Посредством правовой экспертизы источников, используемых при
финансовом планировании, экономический субъект определяет уровни
доступа к ним со стороны тех или иных сотрудников фирмы. Задействуя
экспертную оценку инфраструктуры документооборота, финансист
определяет, насколько оперативно и эффективно с точки зрения трудозатрат
и расходования иных значимых ресурсов такой доступ может быть
реализован. Внутрикорпоративные коммуникации — общение с
подчиненными, анкетирование, планерки — позволят выяснить, как идет
освоение работы с документами при имеющейся инфраструктуре и уровнях
доступа на практике.
21
21
Абышева А.В. Финансовая инфраструктура малого предпринимательства: региональный аспект / А.В.
Абышева, Л.В. Драгунова // Науковедение. - 2017. - Т. 9, №2(39). - С. 1-6 ; То же [Электронный ресурс]. -
URL:
23
Как правило, в прогнозировании данные методы не задействуются, так
как перед сотрудниками фирмы не ставится каких-либо практических задач.
Прогнозы используют сами финансисты.
Основные этапы финансирования
Есть большое количество подходов к их определению. Многие
современные российские специалисты предпочитают придерживаться
концепции, по которой правомерно выделять 3 этапа:
- стратегический;
- тактический;
- оперативный.
В рамках стратегического этапа планирования формируются
финансовые планы на долгосрочную перспективу, как правило, на несколько
лет. Прорабатываются концептуальные основы работы предприятия,
ключевые цели, задачи бизнеса. Бюджетирование на данном этапе
планирования выполняет не слишком важную функцию: в источниках, в
которых фиксируются бюджеты и сметы, информация по статьям доходов и
расходов отражается, как правило, довольно поверхностно. Главная роль в
составлении стратегических финансовых планов обычно принадлежит
собственникам и топ-менеджерам компании.
Тактическое планирование привлечения финансов, в свою очередь,
предполагает формирование финансовых планов на среднесрочную
перспективу, чаще всего в пределах года. Прорабатывается содержание
отдельных корпоративных проектов, конкретных направлений развития
предприятия. Главную роль в формировании тактических финансовых
планов, как правило, играют менеджеры среднего звена — руководители
отделов, подразделений. Однако может потребоваться согласование
соответствующих планов на уровне топ-менеджеров и собственников
фирмы.
22
22
Пенюгалова А.В. Кредитование малого бизнеса в современных коммерческих банках России / А.В.
Пенюгалова, З.Х. Тупцокова // Финансы и кредит. – 2014. – №28. – С.2-10.
24
Оперативное финансовое планирование предполагает проработку
краткосрочных алгоритмов управления капиталами компании, обычно в
пределах квартала
23
. Бюджетирование на данном этапе выполняет
важнейшую функцию — статьи доходов и расходов в рамках оперативного
планирования определяются как можно более детально и локализовано.
Главную роль в оперативном планировании играют рядовые сотрудники,
которые в ряде случаев намного лучше своих руководителей разбираются в
тонкостях локальных бизнес-процессов. Роль менеджеров опять же может
сводиться к утверждению соответствующих планов.
Внутрифирменное финансовое планирование. Рассмотрим, каким
может быть сценарий практической реализации планирования.
Первый этап финансового планирования, если придерживаться
концепции, которая рассмотрена нами выше, — стратегический. В его
рамках руководство завода:
- определяется с источниками инвестиций на весь срок реализации плана;
- утверждает коэффициенты дивидендов, которые предполагается извлекать
в течение соответствующего срока;
- утверждает целевые темпы развития бизнеса (рост, стабилизация,
сворачивание производства, постепенный вывод фирмы с рынка), а также
ключевые факторы, определяющие данный выбор.
Поскольку экономическим субъектом в нашем примере выступает
завод, то перечисленным выше пунктам могут соответствовать следующие
показатели:
- инвестиции — кредитные средства в рамках государственной программы
импортозамещения;
- темпы развития бизнеса — рост за счет освоения новых рынков.
24
На тактическом этапе компетентные сотрудники предприятия:
23
Самиева Н.Д. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса коммерческими банками в России / Н.Д.
Самиева // Российские регионы: взгляд в будущее. – 2016. – № 1. – С. 156-164.
24
Балашов, В.Г. Антикризисное управление предприятиями и банками / В.Г. Балашов. - М.: Дело, 2016
25
- формируют необходимую документальную базу для бюджетирования на
соответствующем уровне — например, если тактический план строится на
год, то это могут быть внутрикорпоративные планы прибыли и убытков,
движения денежных средств, баланса;
- утверждают перечень задействуемых методов финансирования,
выстраивают инфраструктуру, необходимую для их реализации;
- составляют необходимые разъяснения и инструкции для специалистов,
ответственных за реализацию тактического этапа финансового
планирования.
В свою очередь в рамках оперативного планирования компетентные
сотрудники, как мы отметили выше, особенно активно задействуют методы
бюджетирования, поскольку в данном случае важна детализация
хозяйственных процессов. Работа в данном направлении главным образом
связана с разработкой различных типов документации. В основном это
источники, используемые с целью:
- планирования и учета балансов, проводок, смет;
- планирования и учета кредитных обязательств, как правило,
промышленные предприятия активно занимают средства в целях
инвестирования в основные фонды;
- планирования и учета валютных сделок, эмиссии — деятельность
промышленных компаний часто связана с экспортом и импортом, выпуском
акций.
Данные документы, таким образом, призваны транслировать на
уровень локальных хозяйственных процессов те показатели, что определены
на тактическом этапе планирования
Таким образом, видно, что основами финансирования современных
российских предприятий является составление финансового плана.
26
Глава 2. Планирование финансирования деятельности ООО
«Лаборатория инновационных технологий»
2.1. Технико-экономическая характеристика бизнеса
ООО «Лаборатория инновационных технологий» была создана в 2016
году. Основная деятельность компании работа в интернет-продажах.
Ежемесячный доход – 450 000 рублей.
Чистая прибыль – 98 600 рублей.
Первоначальные затраты – 333 800 рублей.
Окупаемость – от 4 месяцев.
Сегодня рассуждать об актуальности открытия собственного интернет
магазина не приходится. Если взглянуть на график, представленный ниже,
можно увидеть, что темпы роста онлайн-ритейла значительные. Это лишний
раз подтверждает повышенный спрос россиян на товары в интернет
магазинах.
Рисунок 2. Темпы роста онлайн-ритейла в России
25
Всего за 2 года объем продаж вырос более чем на 75%.
Особенно актуальным этот вид бизнеса покажется тем, кто имеет
небольшие первоначальные вложения. Нужно заметить, что и расходы тут
несколько отличаются от затрат в обычном магазине. Помещение нужно
25
http://minpromtorg.gov.ru
27
небольшое и в любой части города, товарное оборудование вообще не
потребуется. Словом, интернет магазины часто называют подготовкой к
открытию собственного магазина в оффлайне. Хотя, некоторые организации
специализируются исключительно на онлайн-торговле.
Рисунок 3. Доля покупателей совершавших покупки в
интернет- магазинах
26
Хочется отдельно отметить перспективность такого бизнеса в
регионах, так как мы будем рассматривать бизнес-план в разрезе того, что
вначале он работает в отдельном городе/регионе, а только потом выходит на
более широкую территорию.
Итак, как видно из графика, почти во всех регионах более 90% онлайн-
покупателей совершают покупки и в российских интернет магазинах. А вот
популярность иностранных магазинов не так велика, что дает право говорить
о том, что основными конкурентами являются именно российский онлайн-
ритейл.
Хочется отметить, что в ассортимент стоит включить предметы
нижнего белья, так как они пользуются повышенным спросом среди женщин.
А вот покупать дорогую одежду известных брендов люди предпочитают в
оффлайне или надежных известных магазинах, являющихся официальными
дилерами.
Наш интернет-магазин принимает заказы круглосуточно, а вот
рассматривает их менеджер ежедневно с 9:00 до 17:00.
26
http://minpromtorg.gov.ru
28
Кроме того, по мере роста числа потенциальных покупателей можно
расширить ассортимент, добавив к одежде обувь, бижутерию, аксессуары
или что-то еще. Еще один вариант – создать еще один сайт и продвигать его
от своего имени посредством партнерских программ между сайтами.
Оплата производится наличными при вручении покупки, а также
посредством электронных систем, банковских карт пользователей. Можно
использовать и оплату через мобильные телефоны. Не забываем, что они
взимают внушительную комиссию.
Расчет прогнозируемых доходов
Расчет будет производить исходя из размера средней наценки в отрасли
(100%). Возьмем среднедневную выручку в размере 15 000 рублей.
Ежемесячный доход получается 450 000 рублей. Расходы назакуп товара и
его доставку составят 225 000 рублей.
По мере развития магазина прибыль будет увеличиваться.
Для работы в интернет магазинетребуются:
- 1 администратор (он же менеджер), который будет заниматься обработкой
запросов и формированием заказа. По мере увеличения числа заказов
необходимо будет нанимать еще 1, 2, 3 и так далее менеджеров.
- 1 курьер. Лучше выбирать человека с личным авто. Он также будет
осуществлять ежедневно развоз товаров в рабочее время. При этом
транспортные расходы берет на себя магазин.
- Сам предприниматель будет помогать в обработке заказов, работать с
поставщиками и заниматься продвижением сайта. Если таких навыков нет, то
придется нанять дополнительно еще одного человека. Бухучет также можно
вести самостоятельно или воспользоваться услугами сторонних организаций
(аутсорсинг).
Зарплата рабочих может быть фиксированной или зависящей от объема
продаж. Мы рассмотрим первый вариант. Администратор будет получать
27 000 рублей, курьер – 33 000 рублей. Общий ФОТ – 60 000 рублей.
29
Организационный план
Покупка домена и хостинга на год
3 800 рублей
Разработка сайта
60 000 рублей
Компьютеры и оргтехника для работы
персонала
40 000 рублей
Настройка ПО и оборудования
5 000 рублей
Реклама
25 000 рублей
Закупка товара
1200 000 рублей
Итого:
1333 800 рублей
Финансовый план
Аренда
13 000 рублей
Реклама
25 000 рублей
Заработная плата
60 000 рублей
Офисные расходы
2 000 рублей
Покупка товара
225 000 рублей
Транспортные расходы
9 000 рублей
Итого:
334 000 рублей
Прибыль до налогообложения составит: 1450 000 – 1334 000 = 116 000
рублей.
- Налог: (рассчитаем УСН 15% от разницы между доходами и расходами)
116 000*0,15 = 117 400 рублей.
- Чистая прибыль: 1116 000 – 117 400 =198 600 рублей.
- Рентабельность: 198 600/1450 000*100% = 21,91%
- Срок окупаемости: 1333 800/198 600 = 3,38. Следовательно, проект
окупится за 4 месяца.
Сфера онлайн-торговли имеет свои специфические риски. Для
интернет магазинов присущи следующие разновидности:
Неправильное позиционирование
30
Человек, открывая собственный интернет магазин, должен понимать,
кто является его конкурентами, и какое количество их еще может появиться в
процессе первого года работы. Ошибочно думать, что вы выйдете на рынок и
будете единолично властвовать в отрасли. Наверняка, в этой сфере уже есть
зарекомендовавшие себя магазины, с которыми соперничать будет непросто.
Не нужно думать, что покупатели сами пойдут за покупками к вам, их нужно
будет привлекать, причем делать это активно.
Технические неполадки
Любой механизм способен дать технический сбой. Тут необходимо
различать ситуации, когда система сама дала сбой и когда ее вывели из строя
конкуренты. Особое внимание нужно уделить второму случаю. Чтобы
избежать таких проблем, нужно следовать следующим рекомендациям:
- Для работы необходимо выбрать хостинг, который будет защищен от
DDOS-атак (устойчивость к частым обращениям к серверу).
- Очень важно уделить время и внимание настройке используемой
программной платформы и сервера непосредственно. Очень важно, чтобы
они могли работать даже при большом количестве посетителей на сайте.
- Ни в коем случае не экономьте на развитии собственной серверной
группировки. Нормальная нагрузка на сервер не должна быть выше 50% от
возможностей используемого ПАК.
- Обязательно нужно уделить внимание резервному копированию
информации на сайте. Это поможет восстановить данные в случае их утраты.
Некомпетентность персонала
Здесь речь в большинстве своем идет о технических специалистах,
работающих на сайте. Очень важно подобрать грамотных профессионалов,
знающих свое дело. Работники IT-индустрии получают немало, поэтому и
выбирать подходящего кандидата нужно особо тщательно. Помните, что не
всегда у людей знания и амбиции совпадают. Необходимо очень тщательно
изучить резюме, попросить примеры работ, узнать о предыдущих местах
работы и опыте соискателя. При необходимости можно обратиться в
31
специальное агентство, которые смогут подобрать для вашего магазина
квалифицированный персонал.
Неполадки с платежами
Несмотря на то, что сегодня люди все чаще расплачиваются за покупки
банковскими картами посредством интернет-банкинга, договориться с
обслуживающими компаниями не так-то просто. Вам придется собрать
внушительный пакет документов и выделить время на проведение пробных
транзакций (занимают несколько месяцев).
При использовании оплаты посредством платежей нужно учесть, что
переводы на счета компании могут задерживаться до 1,5 месяцев. То есть,
будет необходимо выстроить правильно систему учета. Нельзя забывать, что
операторы взимают существенную сумму в счет комиссии, что может
снизить все доходы на нет.
Сложности с доставкой
Россия – это огромная страна с большими возможностями. Служб
доставки здесь много. Только вот самой распространенной на сегодня
остается Почта России. Правда скорость и уровень обслуживания на ней
оставляет желать лучшего. Нельзя забывать, что через Почту России сегодня
можно отправлять не все товары. Хотя, одежды это не касается. Если же вы
собираетесь открывать бизнес в какой-то другой сфере, то вам следует
ознакомиться со списком товаров, которые запрещено пересылать по Почте
России.
Если магазин специализируется напродаж в конкретно взятом городе,
то тут наладить доставку несколько проще – нужно лишь принять на работу
ответственного и честного курьера, который будет готов развозить товар
вовремя и без обмана. Конечно, лучше выбирать человека с личным
транспортом, это позволит перевозить сразу же большое количество заказов,
и быстро доезжать до места назначения.
Контрагенты – от них никуда не денешься