63
Таблица 4.
Прогнозируемые источники и объемы финансирования
деятельности МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» на 2017–
2019 годы, рублей
Источник финансирования
2017 год
2018 год
2019 год
Субсидия на выполнение муниципального задания
32174440
35874500
40000068
Целевые субсидии
230275
218856
207913
Поступления от оказания муниципальным
учреждением услуг (выполнения работ),
предоставление которых для физических и
юридических лиц осуществляется на платной
основе
1627250
1871337
1964904
Поступления от иной приносящей доход
деятельности
2817500
3240125
3726143
ВСЕГО
36849465
41204818
45899028
Прогноз, представленный в таблице 4 свидетельствует о том, что
несмотря на увеличение объемов финансирования деятельности МБОУ ДОД
«ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» на 2017–2019 годы, средств все же не будет
хватать на проведение текущего ремонта в учебных классах, замену оконных
блоков (которая в 2014–2016 годах проходила в рамках текущего ремонта
исключительно за счет внебюджетных средств), текущий ремонт кабинетов и
библиотеки, а также на приобретение костюмов для концертной деятельности
(которые на протяжении последних приобретаются исключительно за счет
внебюджетных источников).
Кроме того, МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» также
необходимо будет приобретать и основные средства: музыкальные
инструменты (износ большей части музыкальных инструментов в школе
составляет более 75%), оргтехнику, мебель.
За 2014–2016 годы были приобретены следующие основные средства,
исключительно за счет внебюджетных источников финансирования:
хореографический станок, костюмы для танцев, принтер Canon, лазерный факс
Panasonic, мебель, огнетушитель, гитара Yamaha, горизонтальные жалюзи,
обновлен библиотечный фонд и т.д. Однако, этого недостаточно для
обновления материально-технической базы МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б.
Кабалевского».
64
В прогнозируемом периоде расходы на материально-техническое
оснащение в целях укрепления материально-технической базы
образовательного учреждения в соответствии с современными требованиями
должны быть фактически увеличены в 2 раза, а согласно прогнозным объемам
финансирования их увеличение возможно только на 30%.
Кроме расходов на материально-техническое оснащение, необходимо
увеличивать и расходы на доведение средней заработной платы преподавателей
школы до размеров, установленных в Постановлении Администрации города
Орла «Об утверждении плана мероприятий по повышению эффективности
сферы культуры в муниципальном образовании «город Орел» на 2015-2020
годы». И только бюджетных источников по данной расходной статье также
будет недостаточно.
Таким образом, считаем целесообразным, предложить следующие
дополнительные внебюджетные источники финансирования на 2017–2019 годы
для МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского».
По статье ««Обучение по платным дополнительным программам для
детей в возрасте от 3 до 18 лет» предлагает расширить перечень услуг за счет
открытия:
1) отделения раннего эстетического развития;
2) программы «Дизайн».
Данные направления, т.к. востребованы в настоящее время будут
функционировать исключительно на платной основе. Стоимость обучения на
отделении раннего эстетического развития будет составлять порядка 400
рублей в месяц с одного ребенка. Стоимость обучения по программе
дополнительной образовательной услуги «Дизайн» будет составлять порядка
1200 рублей в месяц с одного ребенка. Прогнозируемый спрос на данные
образовательные услуги составит в 2017 году – 30 человек, в 2018 году – 50
человек, в 2019 году – 70 человек.
Кроме того, по иной приносящей доход деятельности целесообразно
предложить следующие дополнительные услуги:
65
1) прокат костюмов со стоимостью 150 руб. за одну услугу;
2) ксерокопия нот, текста стоимостью 4 рубля за 1 страницу;
3) Цветное копирование через сканер: фотографии, рисунки,
репродукции и т.д. стоимостью 20 рублей за 1 страницу.
На основании вышеизложенного и с учетом спроса на оказываемые
услуги составим прогноз источников и объемов финансирования
внебюджетной деятельности МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» на
2017–2019 годы, рублей (таблица 5).
Таблица 5.
Прогнозируемые источники и объемы финансирования
внебюджетной деятельности МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б.
Кабалевского» за счет расширения перечня услуг на 2017–2019
годы, рублей
Источник внебюджетного финансирования
2017 год
2018 год
2019 год
Отделение раннего эстетического развития
12000
20000
28000
Дизайн
36000
60000
84000
Итого поступления от оказания муниципальным
учреждением услуг (выполнения работ),
предоставление которых для физических и
юридических лиц осуществляется на платной
основе
48000
80000
112000
Прокат костюмов
80000
100000
120000
Ксерокопия нот, текста
115000
135000
155000
Цветное копирование через сканер: фотографии,
рисунки, репродукции и т.д.
350000
420000
490000
Итого поступления от иной приносящей доход
деятельности
545000
655000
765000
ВСЕГО
593000
735000
877000
Таким образом, МБОУДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского»
дополнительно получит финансовые ресурсы по оказанию муниципальным
учреждением услуг (выполнения работ), предоставление которых для
физических и юридических лиц осуществляется на платной основе в 2017 году
48 тыс. рублей, в 2018 году – 80 тыс. руб., в 2019 году – 112 тыс. рублей.
Поступления от иной приносящей доход деятельности увеличатся
соответственно на 545 тыс. рублей в 2017 году, 655 тыс. рублей в 2018 году и
765 тыс. рублей в 2019 году.
66
В целом в прогнозируемом периоде произойдет увеличение
финансирования за счет расширения внебюджетных источников в 2017 году на
593 тыс. рублей, в 2018 году – на 735 тыс. рублей, в 2019 году – на 877 тыс.
рублей.
В ходе реализации предложенных в МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б.
Кабалевского» мероприятий к 2019 году предполагается:
– повысить качество оказания муниципальной услуги «Организация
предоставления дополнительного образования детям в сфере культуры и
искусства»;
– увеличить контингент обучающихся детской школы искусств.
С учетом произведенных расчетов при расширении спектра оказываемых
дополнительных услуг прогнозируемые источники и объемы финансирования
деятельности МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» на 2017–2019 годы
представлены в таблице 6.
Таблица 6.
Прогнозируемые источники и объемы финансирования
деятельности МБОУДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» на 2015–
2017 годы, рублей
Источник финансирования
2015 год
2016 год
2017 год
Субсидия на выполнение муниципального задания
32174440
35874500
40000068
Целевые субсидии
230275
218856
207913
Поступления от оказания муниципальным
учреждением услуг (выполнения работ),
предоставление которых для физических и
юридических лиц осуществляется на платной
основе
2220250
2606337
2841904
Поступления от иной приносящей доход
деятельности
3362500
3895125
4491143
ВСЕГО
37987465
42594818
47541028
Таким образом, расширение спектра дополнительных услуг позволит
увеличить внебюджетные доходы МБОУДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского»
в 2017 году на 25%, в 2018 году – на 27%, в 2019 году – на 29%.
В целом по образовательному учреждению доходы возрастут в среднем
на 3% ежегодно.
Подводя итог материалу, изложенному во второй главе выпускной
квалификационной работы можно сделать следующие выводы.
67
Муниципальное бюджетное образовательное учреждение
дополнительного образования детей «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» -
многопрофильное образовательное учреждение высшей категории.
Основной целью деятельности Учреждения является выявление
одарённых детей в раннем детском возрасте, создание условий для их
художественного образования и эстетического воспитания, приобретение ими
знаний, умений и навыков в области выбранного вида искусства, опыта
творческой деятельности и осуществления их подготовки к поступлению в
образовательные учреждения, реализующие профессиональные
образовательные программы в области искусства. Целью деятельности
Учреждения является социально-педагогическая работа с детьми, подростками
и молодёжью.
Основными видами деятельности МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б.
Кабалевского» являются: дополнительные образовательные программы
художественной направленности; дополнительные предпрофессиональные
общеобразовательные программы в области музыкального (изобразительного и
т.д.) искусства.
На протяжении анализируемого периода сохранность контингента
обучающихся составляет не менее 97%, преобладает как удельный вес, так и
тренд роста обучающихся по художественно-эстетической направленности.
Также, наблюдается положительная динамика роста заработной платы всех
категорий сотрудников. Однако, несмотря на то, что средняя заработная плата
всех категорий сотрудников по отношению к 2013 году выросла на 38%, она
остается ниже средней заработной платы по региону.
Финансирование деятельности учреждения происходило в соответствии
с действующим законодательством Российской Федерации за счет средств
городского бюджета, а также внебюджетных средств.
Сопоставляя доли расходов в МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б.
Кабалевского» за 2014–2016 годы по разным направлениям, можно сделать
68
вывод, что основные вложения направляются на заработную плату работников
учреждения в среднем порядка 85%.
Основным бюджетным источником финансирования является субсидия
на выполнение муниципального задания. Ее удельный вес увеличился с 96% в
2014 году до 99% в 2016 году в общем объеме бюджетных средств.
Преобладает такой источник внебюджетных средств как поступления от иной
приносящей доход деятельности, его удельный вес в общей структуре
внебюджетных финансовых поступлений существенно не изменился в
анализируемом периоде увеличившись с 62% в 2014 году до 63% в 2016 году.
На протяжении анализируемого периода основной удельный вес в
доходах МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» имеют субсидии на
выполнение муниципального задания. Однако, данных средств недостаточно
для полного финансирования деятельности учреждения образования.
Организация работы по привлечению внебюджетных финансовых ресурсов
связана с целым комплексом трудностей и проблем. Следовательн, без
дополнительных средств, привлеченных из внебюджетных источников,
полноценное существование образовательного учреждения невозможно.
Финансовое обеспечение деятельности МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б.
Кабалевского» в 2017–2019 годах должно быть направлено на реализацию
следующих мероприятий: обеспечение деятельности (оказание услуг);
укрепление материально-технической базы образовательного учреждения в
соответствии с современными требованиями.
Прогноз финансового обеспечения деятельности МБОУ ДОД «ОДШИ
им. Д. Б. Кабалевского» на 2017–2019 годы на основании данных
муниципального задания в прогнозируемом периоде и предполагаемого объема
поступлений внебюджетных средств, свидетельствует о недостатке
финансовых средств на: проведение текущего ремонта в учебных классах,
замену оконных блоков (которая в 2014–2016 годах проходила в рамках
текущего ремонта исключительно за счет внебюджетных средств), текущий
ремонт кабинетов и библиотеки, приобретение костюмов для концертной
69
деятельности (которые на протяжении последних приобретаются
исключительно за счет внебюджетных источников), а также приобретение
основных средств, оргтехники, мебели.
В этой связи, считаем предложить следующие дополнительные
внебюджетные источники финансирования на 2017–2019 годы для МБОУ ДОД
«ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского». По статье ««Обучение по платным
дополнительным программам для детей в возрасте от 3 до 18 лет» предлагает
расширить перечень услуг за счет открытия:
1) отделения раннего эстетического развития;
2) программы «Дизайн».
По иной приносящей доход деятельности целесообразно предложить
следующие дополнительные услуги:
1) прокат костюмов;
2) ксерокопия нот, текста;
3) цветное копирование через сканер: фотографии, рисунки, репродукции
и т.д.
С учетом спроса на предлагаемые услуги прогноз источников и объемов
финансирования внебюджетной деятельности МБОУДОД «ОДШИ им. Д. Б.
Кабалевского» на 2017–2019 годы показал, что произойдет увеличение
финансирования за счет расширения внебюджетных источников в 2017 году на
593 тыс. рублей, в 2018 году – на 735 тыс. рублей, в 2019 году – на 877 тыс.
рублей.
Расширение спектра дополнительных услуг позволит увеличить
внебюджетные доходы школы в 2017 году на 25%, в 2018 году – на 27%, в 2019
году – на 29%. В целом по образовательному учреждению это приведет к
ежегодному росту доходов в среднем на 3%.
70
Заключение
Подводя итог материалу, изложенному в выпускной квалификационной
работе можно сделать следующие выводы.
Под финансированием понимается процесс образования денежных
средств или в более широком плане процесс образования капитала фирмы во
всех его формах. Основными вариантами мобилизации ресурсов на рынке
капитала являются долевое и долговое финансирование. К способам
финансирования предприятия относятся: уставной капитал, добавочный
капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, облигационный заем,
банковский кредит, самофинансирование, бюджетное финансирование.
Развитие некоммерческого сектора значительно помогает государству в
выполнении социальных и культурно-просветительских функций, особенно в
условиях российской действительности, когда государство финансирует
общественные блага в ограниченных масштабах. В современном обществе
существует определенный круг проблем, решить которые способны лишь
некоммерческие организации. Некоммерческие организации представляют
собой довольно значительный сектор российской экономики. В случае если
некоммерческая организация будет финансово неустойчивой, она не сможет
выполнить социальные задачи, стоящие перед ней. Особое значение имеет
поиск оптимального соотношения различных источников финансирования
некоммерческой организации. В связи с проводимой в последнее время
государственной политикой особое место среди некоммерческих организаций
принадлежит образовательным учреждениям.
Финансовое обеспечение образовательной деятельности в Российской
Федерации осуществляется за счет средств бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации в рамках бюджетных обязательств Российской
Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, а
также за счет средств физических и юридических лиц.
Объем получаемых образовательными организациями бюджетных
средств складывается из двух составляющих:
71
1) субсидия на выполнение государственного задания (финансирование
оказания услуг, выполнения работ и содержания имущества);
2) целевые субсидии (осуществление работ по капитальному и текущему
ремонтам, закупки современного оборудования).
Из всех рассмотренных зарубежных моделей финансирования
образовательных учреждений в Российской Федерации применима только
Модель Жастина Смита Морилла. В настоящий момент она реализуется на
практике. Но уже сейчас можно сделать выводы о ее эффективности как с
точки зрения бюджета, так как финансовое обеспечение ставится в прямую
зависимость от результатов деятельности образовательного учреждения по
выполнению государственного задания, а не просто от объемного показателя –
количества обучающихся, так и со стороны образовательных учреждений, для
которых в условиях возрастающей конкуренции расширяется степень
финансовой свободы по использованию субсидий и появляются реальные
стимулы для повышения эффективности деятельности.
Муниципальное бюджетное образовательное учреждение
дополнительного образования детей «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» -
многопрофильное образовательное учреждение высшей категории.
Основной целью деятельности Учреждения является выявление
одарённых детей в раннем детском возрасте, создание условий для их
художественного образования и эстетического воспитания, приобретение ими
знаний, умений и навыков в области выбранного вида искусства, опыта
творческой деятельности и осуществления их подготовки к поступлению в
образовательные учреждения, реализующие профессиональные
образовательные программы в области искусства. Целью деятельности
Учреждения является социально-педагогическая работа с детьми, подростками
и молодёжью.
Основными видами деятельности МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б.
Кабалевского» являются: дополнительные образовательные программы
художественной направленности; дополнительные предпрофессиональные
72
общеобразовательные программы в области музыкального (изобразительного и
т.д.) искусства.
На протяжении анализируемого периода сохранность контингента
обучающихся составляет не менее 97%, преобладает как удельный вес, так и
тренд роста обучающихся по художественно-эстетической направленности.
Также, наблюдается положительная динамика роста заработной платы всех
категорий сотрудников. Однако, несмотря на то, что средняя заработная плата
всех категорий сотрудников по отношению к 2013 году выросла на 38%, она
остается ниже средней заработной платы по региону.
Финансирование деятельности учреждения происходило в соответствии
с действующим законодательством Российской Федерации за счет средств
городского бюджета, а также внебюджетных средств.
Сопоставляя доли расходов в МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б.
Кабалевского» за 2014–2016 годы по разным направлениям, можно сделать
вывод, что основные вложения направляются на заработную плату работников
учреждения в среднем порядка 85%.
Основным бюджетным источником финансирования является субсидия
на выполнение муниципального задания. Ее удельный вес увеличился с 96% в
2014 году до 99% в 2016 году в общем объеме бюджетных средств.
Преобладает такой источник внебюджетных средств как поступления от иной
приносящей доход деятельности, его удельный вес в общей структуре
внебюджетных финансовых поступлений существенно не изменился в
анализируемом периоде увеличившись с 62% в 2014 году до 63% в 2016 году.
На протяжении анализируемого периода основной удельный вес в
доходах МБОУ ДОД «ОДШИ им. Д. Б. Кабалевского» имеют субсидии на
выполнение муниципального задания. Однако, данных средств недостаточно
для полного финансирования деятельности учреждения образования.
Организация работы по привлечению внебюджетных финансовых ресурсов
связана с целым комплексом трудностей и проблем. Следовательн, без