7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………..............………8
Глава 1. Теоретические основы организации финансирования деятельности
предприятия………………………………………………………………………...11
1.1. Понятие, сущность организации финансирования деятельности
предприятия………………………………………………………………………...11
1.2. Цели и задачи организации финансирования деятельности предприятия….23
1.3. Понятие и сущность источников финансирования…………………………..24
Глава 2. Анализ организации финансирования на предприятии ООО "Крокид-
Ритейл"…………………………………………………………………………........37
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия…………….37
2.2. Анализ финансового положения предприятия……………………………….43
2.3. Анализ эффективности деятельности предприятия………………………….49
Глава 3. Направления совершенствования организации финансирования
предприятия ООО "Крокид-Ритейл"………………………………………………53
3.1. Мероприятия, направленные на улучшение организации финансирования
деятельности предприятия…………………………………………………………53
3.2. Влияние предлагаемых мероприятий на финансовое состояние
предприятия…………………………………………………………………….......56
Заключение…………………………………………………………………………66
Список использованной литературы………………………………………………70
Приложения……………………………………………………………………........73
8
ВВЕДЕНИЕ
На сегодняшний день достаточно высока роль оценки финансового
состояния предприятия.
Благополучие финансового состояния предприятия является главным
условием его непрерывной и эффективной деятельности.
Чтобы достичь финансовую стабильность, предприятие должно
обеспечить постоянную платежеспособность, высокую ликвидность его баланса
и финансовую независимость.
Финансовая деятельность предприятия является базой всей
хозяйственной деятельности предприятия. Главным инструментом для оценки
финансового положения предприятия является финансовый анализ.
Будет ли финансовое положение предприятия устойчивым, зависит от
улучшения таких показателей, как производительность труда, рентабельность
производства, фондоотдача и выполнение плана по прибыли. Основным
содержанием финансового анализа является изучение финансового состояния
предприятия.
Предприятие в процессе своего развития и формирования должно
определить, какая сумма собственного капитала ложна быть вложена в оборот.
Рациональность привлечения какого-либо финансового источника нужно
сравнивать с показателями рентабельности вложений и стоимости этого
финансового источника.
Предприятие имеет потребность в собственных и привлеченных
средствах, что оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние
предприятие.
Чтобы выявить причины изменений финансового положения
предприятия, нужно изучить его производство, организацию финансовой
деятельности, финансовые операции, движение денежных потоков.
Финансирование деятельности предприятия – это совокупность форм и
методов, принципов и условий финансового обеспечения простого и
9
расширенного воспроизводства. Финансированием является процесс
образования капитала фирмы. Предприятие не сможет планировать инвестиции
при отсутствии источников финансирования.
Состояние финансов предприятия характеризует размещение его средств
и источников их формирования.
Предметом исследования дипломной работы является - организация
финансирования деятельности предприятия.
Объектом исследования является предприятие ООО "Крокид-Ритейл".
Целью дипломной работы является, проанализировав организацию
финансирования на предприятии, предложить направления совершенствования
организации финансирования предприятия.
Задачами при написании работы являются:
- раскрыть сущность организации финансовой деятельности
предприятия;
- описать цели и задачи организации финансовой деятельности
предприятия;
- рассказать про источники финансирования деятельности предприятия;
- проанализировать финансовое положение ООО "Крокид-Ритейл;
- проанализировать эффективность деятельности ООО "Крокид-Ритейл;
- предложить направления совершенствования организации
финансирования предприятия ООО "Крокид-Ритейл".
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.
Первая глава является теоретической, в которой изучались теоретические
основы организации финансирования деятельности предприятия.
Вторая глава является практической, в которой был проведен анализ
организации финансирования на предприятии ООО "Крокид-Ритейл".
В третьей главе были предложены мероприятия, направленные на
улучшение организации финансирования деятельности предприятия и описано
влияние предлагаемых мероприятий на финансовое состояние предприятия.
10
При написании дипломной работы использовались учебники
отечественных авторов, интернет-ресурсы, а также бухгалтерские и финансовые
данные ООО "Крокид-Ритейл".
При построении диаграмм использовалась программа Excel.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
11
1.1. Понятие, сущность организации финансирования деятельности
предприятия
Термин finansia появился в XIII–XV веках в торговых городах Италии. В
переводе с латинского (financia), означал “обязательный платеж”, а в переводе
со старофранцузского (finer), означал “оплачивать”. Данный термин после
использовали для определения системы денежных отношений между
государством и населением.
Также есть мнение, что данное понятие ввел французский ученый Ж.
Боден, который в 1576 году выпустил работу “Шесть книг о республике”. [7,
c.15].
Во Франции в XVI веке слово “финансы” употреблялось в значении
“государственные доходы”. Слово “финансы” при употреблении во
множественном числе “les finances” означало оценку всего государственного
имущества. К XVIII веку финансы стали связывать с формированием
государственных доходов и их расходованием.
С XIX века понятие “финансы” в экономической литературе
распространяется на денежные операции отдельных компаний, фирм, банков, а
не только на государственные доходы и расходы. [8, c.10]. Затем термин имел
международное распространение и употреблялся как понятие, связанное с
системой денежных отношений между населением и государством при
образовании государственных фондов денежных средств.
Финансы – это одна из главных экономических категорий, которая
отражает экономические отношения отдельных субъектов, а именно:
государства, экономических субъектов и населения, в процессе формирования,
распределения и перераспределения фондов денежных средств. [11, c.54].
Финансы появляются с возникновением торговли и являются ее
производной.
Обязательным условием существования финансов являются деньги.
Деньги – это материальный носитель финансовых отношений, опосредованный
12
движением потоков денежных средств. Но финансы и деньги – это две разных
экономических категорий. Деньги в современных рыночных условиях – это
декретируемое государством фидуциарное средство платежа. Финансы являются
комплексом экономических отношений, который выражается с помощью
движения денег. [9, c.12].
Многие ученые-экономисты считают, что финансы представляют особую
область и только часть денежных отношений, которые имеют определенные
признаки, определяющие категорию финансы, а именно:
- денежный характер финансовых отношений;
- распределительный характер финансовых отношений;
- финансовые отношения связанны с формированием денежных фондов,
принимающих вид финансовых ресурсов;
- безэквивалентность отношений распределения (это отличает финансы
от отношений купли-продажи);
- безвозвратность и бесплатность (в отличие от кредита). [12, c.8].
Распределительный характер финансов определен тем, что
соответствующие отношения всегда сопровождены распределением денежных
доходов, которые в процессе финансового распределения меняют либо
собственников, либо цель использования. Следовательно, финансы – это
денежные финансовые отношения. [9, c.12].
Финансы – это часть экономических отношений в обществе, но при
функционировании финансовых отношений и осуществлений финансовых
операций, у государства и предприятий образуются денежные ресурсы, которые
называются финансовыми ресурсами. Следовательно, финансовые ресурсы – это
материальные носители финансовых отношений [23, с.15].
Финансы представляют собой экономические отношения, которые
связанны с созданием, распределением и применением централизованных и
децентрализованных фондов денежных средств, с целью выполнения функций и
задач государства и обеспечения условий для простого и расширенного
воспроизводства. [1, c.7].
13
Существуют централизованные и децентрализованные финансы.
К централизованным (государственным и муниципальным)
финансам относят:
- государственный бюджет, который включает федеральный бюджет,
территориальные бюджеты субъектов Федерации, бюджеты муниципальных
образований;
- внебюджетные фонды;
- государственный и муниципальный кредит.
К децентрализованным финансам относят:
- финансы организаций (коммерческих предприятий и организаций,
некоммерческих организаций, финансовых организаций);
- финансы домохозяйств. [4, c.67].
Существует различие между централизованными финансовыми
ресурсами государства и децентрализованными финансовыми ресурсами
предприятий. Централизованные ресурсы формируются в виде
общегосударственных фондов, средства которых идут на развитие народного
хозяйства, финансирование социально-культурных мероприятий, обеспечение
нужд обороны и содержание политической надстройки общества. Их
источниками являются национальный доход и частично государственное
имущество, заемные и привлеченные средства. Они формируются и
используются в форме фондов денежных средств, к которым относятся бюджет,
фонд социального страхования, дорожный фонд, фонд воспроизводства
минерально-сырьевой базы и другие внебюджетные фонды, и специальные
фонды, консолидированные в бюджете.
Объем децентрализованных финансовых ресурсов зависит от таких же
факторов, как и централизованных, но на их величину влияет также степень
централизации. Основными источниками финансовых ресурсов предприятий
является выручка от реализации, а также заемные и привлеченные средства.
Децентрализованные финансы являются основой системы финансов
государства, так как они формируют большую (преобладающую) часть
14
финансовых ресурсов страны. Особую роль играют финансы коммерческих
предприятий, так как именно благодаря им создаются материальные блага,
производятся товары, оказываются услуги и формируется прибыль. Они
находятся в распоряжении предприятий, а именно формируются на микроуровне
и применяются для расширения производства.
Финансовые ресурсы – это денежные средства, которые находятся в
собственности или распоряжении предприятия и используются им для
расширения производства, социальных нужд, заработной платы и премий,
удовлетворения других общественных потребностей [21, с.36].
Финансовые ресурсы имеют денежный характер и участвуют во всех
видах деятельности предприятия, а именно: текущей, финансовой и
инвестиционной. Формирование финансовых ресурсов происходит на стадии
производства, а их проявление на стадии распределения.
Финансовым ресурсам характерны такие признаки, как: денежный
характер, определенная предназначенность (целевой характер), динамичность
(участвуя в кругообороте, постоянно изменяют форму своего проявления).
Финансовые ресурсы формируются за счет доходов, отчислений и поступлений.
Финансовыми результатами хозяйственной деятельности являются доход или
убыток, изменение суммы оборотных средств, формирование и использование
фондов денежных средств. Они сосредоточены в фондах денежных средств [26,
с.186].
Фонд денежных средств – это сумма денег, которая имеет строго целевое
назначение. [13, c.15].
Финансовые ресурсы формируются при учреждении предприятия, при
образовании уставного капитала. Величина уставного капитала показывает
размер тех денежных средств, которые инвестированы в процесс производства.
[10, c.81].
Денежные средства, которые направляются на развитие производства
представляют собой капитал [25, с.234].
15
Капитал – это денежные средства, предназначенные для извлечения
прибыли.
Равенства между финансовыми ресурсами и капиталом не бывает.
Капитал или меньше величины финансовых ресурсов, или равен ей в том случае,
когда все финансовые ресурсы вложены в оборот и используются с целью
получения прибыли.
Капитал делится на основной и оборотный.
Основной капитал – это часть производительного капитала,
принимающего участие в производстве готовой продукции и переносящего свою
стоимость на вновь созданный продукт по частям.
Оборотный капитал – это капитал, который инвестируется в текущую
деятельность предприятия, участвует только в одном производственном цикле и
полностью переносит свою стоимость на готовую продукцию [22, с.55].
Главной задачей системы управления финансами предприятия является
формирование и пополнение финансовых ресурсов.
Капитал начинает формироваться в момент образования предприятия при
формировании уставного капитала.
Уставный (акционерный капитал) – это имущество предприятия,
созданное за счет вкладов учредителей. [11, c.139].
Широкий круг финансовых отношений возникает между предприятиями
и бюджетной системой. К ним относятся налоговые платежи в бюджеты
государства, отчисления во внебюджетные фонды, которые формируют
финансовые ресурсы государства, направляемые на социально-экономическое
развитие. Сумма этих средств зависит от эффективности управления, фондов
накопления и потребления предприятий. Особую значимость для развития
хозяйственной деятельности имеют нормальные отношения предприятий с
банковской системой. [2, c.13].
Уставный капитал формируется за счет взносов учредителей или за счет
имущества, собственником за предприятием. Его средства авансируются в
долгосрочные и краткосрочные активы. [13, c.74].
16
Финансовые ресурсы – это денежные средства, которые формируются
при экономической и финансовой деятельности, в процессе создания и
распределения валового внутреннего продукта.
Существует две стадии распределения ВВП:
- стадия первичного распределения ВВП, которая делится на заработную
плату, прибыль, косвенные налоги и амортизационные отчисления;
- стадия перераспределения, в ходе которого благодаря налоговому и
бюджетному механизмам и финансовому рынку, формируются конечные
финансовые ресурсы всех субъектов рынка. [10, c.70].
Стоимость валового внутреннего продукта – это результат валового
производства без учета промежуточного потребления, который делится на
первичные доходы (прибыль, доходы от собственности, косвенные налоги,
заработная плата и начисления на нее в виде отчислений на социальное
страхование, смешанные доходы индивидуальных предпринимателей,
подсобных личных хозяйств, членов кооперативов) и амортизацию. Они
являются базой формирования финансовых ресурсов предприятий и
государства. [7, c.11].
На сегодняшний день не все отрасли и предприятия развиваются
одинаково. При улучшении структуры общественного продукта и инноваций,
одни отрасли развиваются быстрее других. В результате приходится изымать
финансовые ресурсы у одних предприятий и отраслей и направлять их в другие.
Распределение и перераспределение валового внутреннего продукта происходит
при образовании и использовании централизованных (находятся в распоряжении
государства: государственный бюджет, фонд социальной защиты населения) и
децентрализованных (создаются в предприятиях, министерствах, ведомствах:
уставный, добавочный и резервный капитал, инновационные фонды, фонды
накопления и потребления) фондов денежных средств.
Стоимость валового внутреннего продукта (ВВП) выражается данной
формулой: