57
ОА
прогн
= ОА
факт
* ТР
ОА,
где ОА
прогн
– это прогнозное значение суммы оборотных активов, тыс.
руб.;
ОА
факт
– это фактическое значение суммы оборотных активов, тыс. руб.;
ТР
ОА
– это планируемый темп роста оборотных активов, %.
НП
прогн
= НП
факт
* ТР
НП,
где НП
прогн
– это прогнозное значение суммы оборотных активов, тыс.
руб.;
НП
факт
– это фактическое значение суммы оборотных активов, тыс. руб.;
ТР
НП
– это планируемый темп роста оборотных активов, %.
КЗ
прогн
= КЗ
факт
* ТР
КЗ,
где КЗ
прогн
– это прогнозное значение суммы оборотных активов, тыс.
руб.;
КЗ
факт
– это фактическое значение суммы оборотных активов, тыс. руб.;
ТР
КЗ
– это планируемый темп роста оборотных активов, %.
Предположим увеличение объемов показателей внеоборотных и
оборотных активов на 35%. А показатели нераспределенной прибыли и
кредиторской задолженности увеличим на 37,68%.
Показатели уставного капитала и заемных средств остаются
неизменными.
Таблица 7
Прогнозный баланс предприятия
Показатель
Фактическое
значение
Прогнозное
значение
тыс. руб.
тыс. руб.
1
2
3
АКТИВ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
11 051,00
14 918,85
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
298 286,00
402 686,10
58
БАЛАНС
309 337,00
417 604,95
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
10,00
10,00
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
19 937,00
27 449,48
Итого по разделу III
19 947,00
27 459,48
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
22 000,00
22 000,00
Итого по разделу IV
22 000,00
22 000,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
267 390,00
368 145,47
Итого по разделу V
267 390,00
368 145,47
БАЛАНС
309 337,00
417 604,95
Из расчета мы видим, что сумма внеоборотных активов увеличилась на
35%, а именно на 14 918,85 - 11 051,00 = 3 867,85 тыс. рублей. Сумма оборотных
активов также увеличилась на 35%, а именно на 402 686,10 - 298 286,00 = 104
400,10 тыс. рублей.
Сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 37,68%, а именно на
27 449,48 - 19 937,00 = 7 512,48 тыс. рублей. Сумма кредиторской задолженности
также увеличилась на 37,68%, а именно на 368 145,47 - 267 390,00 = 100 755,47
тыс. рублей.
Использовав прогнозные значения показателей, посчитаем коэффициент
финансирования предприятия:
К
Ф
=
Собственный капитал
Заемный капитал
=
27 459,48
(368 145,47 + 22 000)
=
27 459,48
390 145,47
= 0,070
Если до этого величина коэффициента финансирования была равна 0,069,
то теперь она равна 0,070. Это говорит о том, что предприятие, если будет
увеличивать собственный капитал и снижать обязательства, то оно сможет быть
платежеспособным и получить кредит.
Использовав прогнозные значения показателей, посчитаем коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами.
59
Коэффициент обеспеченности собств. обор. ср. =
27 459,48 − 14 918,85
402 686,10
= 0,031
До этого величина коэффициента обеспеченности собственными
оборотными средствами была равна 0,030. Разница практически не изменилась.
Пусть предприятие возьмет кредит на долгосрочной основе на сумму
170 000 тыс. рублей.
Тогда краткосрочные обязательства уменьшатся.
Таблица 8
Прогнозный вариант взятия кредита
Показатель
Фактическое
значение
Прогнозное
значение
тыс. руб.
тыс. руб.
1
2
3
АКТИВ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
11 051,00
14 918,85
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
298 286,00
402 686,10
БАЛАНС
309 337,00
417 604,95
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
10,00
10,00
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
19 937,00
27 449,48
Итого по разделу III
19 947,00
27 459,48
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
22 000,00
192 000,00
Итого по разделу IV
22 000,00
192 000,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
267 390,00
198 145,47
Итого по разделу V
267 390,00
198 145,47
БАЛАНС
309 337,00
417 604,95
Используя прогнозные значения показателей, посчитаем коэффициент
текущей ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности =
Оборотные активы
Краткосрочные обязательства
60
Коэффициент текущей ликвидности =
402 686,10
198 145,47
= 2,03
До этого величина коэффициента текущей ликвидности была равна 1,12.
Теперь значение коэффициента равно 2,03. Это говорит о том, что теперь
оборотные активы предприятия покрывают в достаточной степени
краткосрочные обязательства.
Чтобы улучшить финансовые показатели предприятия компания имеет
определенные цели, которые обязательно окажут положительное влияние на
финансовое состояние предприятия:
- обеспечение достаточной финансовой независимости.
- повышение обеспеченности краткосрочных обязательств текущими
активами.
- повышение бесперебойности текущих расчетов.
- повышение платежеспособности.
Но помимо вышеуказанных целей, предприятие имеет и много других
целей.
Одной из целей компании является налаживание собственных мощностей
и собственной качественной сырьевой базы, чтобы не зависеть от импортного
сырья. Возможно будет рассматриваться план покупки новых фабрик для
создания собственной сырьевой базы.
Основными задачами является развитие собственной розничной сети и
открытие новых фирменных магазинов.
Одной из постоянных целей является постоянное развитие и
усовершенствование технологий производства. С каждым годом предприятие
стремится все больше улучшить качество продукции, закупает новое
оборудование и обучает производственный персонал современным методикам.
61
Предприятие планирует еще больше поддерживать и развивать клиентов,
которые имея реальный магазин, ведут интернет-бизнес.
Предприятие планирует еще больше увеличить свое присутствие в
интернете и увеличить узнаваемость бренда путем создания официальных
страниц в социальных сетях, участия в различных форумах, размещения
рекламы в интернете, продвижения сайта.
В планах также имеется увеличение женского ассортимента колготок и
носков.
В планах также расширение ассортимента качественной детской одежды
и реализация проектов с сайтом интернет-магазинов.
Также в планы входит открытие новых магазинов и налаживание новых
связей.
Предприятие, как и раньше будет развивать и улучшать качество своей
продукции.
Уже есть идеи новых дизайнов, моделей, которые никого не оставят
равнодушными.
Торговая марка Крокид, как и раньше, будет развивать и улучшать
качество своей продукции. В этом году основные усилия будут направлены на
предложение уже полюбившегося всем бесшовного белья Крокид, но уже в
новых и более интересных дизайнах, ассортимента нежного трикотажа для
малышей, и, конечно, даже несмотря на удорожание, предприятие не может не
развивать направление верхней одежды, к которой из года в год интерес
покупателей только увеличивается.
Также предприятию можно дать следующие рекомендации:
1. Уменьшить дебиторскую задолженность.
Чтобы сделать размер дебиторской задолженности некритичной для
предприятия, нужно фиксировать максимальную сумму дебиторской
задолженности по каждому из должников и проводить аудит репутации
потенциальных клиентов, чтобы оценить их финансовое положение, перед тем,
как предоставить товары или услуги в долг.
62
Сотрудников следует обучить методам общения с должниками,
мотивируя их премией за получение платежей от должников. Не рекомендуется
предприятию договариваться с дебиторами устно, следует каждый долг
фиксировать договором, который должен быть грамотно составлен и включать
важные пункты, например, пока не будет погашена задолженность, не будут
поставлены товары или услуги; должна быть указана сумма штрафа в случае
несвоевременного погашения долга.
Также стоит напоминать должникам об их долге, путем звонков или
электронных писем. Предприятию следует разработать такие методы продаж,
после которых гарантированно поступит оплата. Следует разработать скидки и
льготы. Также предприятие должно контролировать соотношение дебиторской и
кредиторской задолженностей.
2. Уменьшить кредиторскую задолженность.
Предприятие должно попробовать договориться с кредиторами по поводу
отсрочки платежа. Следует привлечь новых инвесторов. Также предприятию
следует распределить поочередность погашения долгов, в первую очередь
следует погасить наибольшую сумму задолженности. Следует каждую неделю
формировать отчеты по кредиторской задолженности, чтобы проводить
своевременный анализ.
Предприятию следует определить имущество, которое оно сможет
реализовать, чтобы погасить долг. Также можно перевести задолженность, то
есть предприятие перестает быть должником, и вся задолженность переходит
новому должнику в полном объеме. В таком случае кредитор должен письменно
согласиться и подписать договор или соглашение, подтверждающее о переводе
долга.
3. Увеличить собственный капитал. Чтобы его увеличить предприятию
следует сделать переоценку группы основных средств по текущей
(восстановительной) стоимости, которая проводится один раз в год. Переоценку
нужно делать на первое число отчетного года. Также предприятию следует
63
увеличить уставной капитал. Также предприятие может увеличить собственный
капитал с помощью взносов учредителей.
Предприятию ООО "Крокид-Ритейл" были предложены мероприятия,
направленные на улучшение финансовых показателей. Чтобы предприятие вело
эффективную деятельность, необходимо увеличить собственный капитал. Был
проведен расчет экономической эффективности, который показал, что если
предприятие увеличит собственный капитал и снизит обязательства, то оно
будет платежеспособным и сможет получить кредит. Если предприятие
использует все предложенные меры, его финансовое состояние улучшится.
Также предприятию были предложены рекомендации, которые также
направлены на улучшение финансового состояния предприятия. И если
реализуются предложенные рекомендации, то предприятие сможет уменьшить
дебиторскую и кредиторскую задолженность и увеличить собственный капитал.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние предприятия является отражением его
финансовой устойчивости и обеспечения его финансовыми ресурсами для
непрерывной работы и своевременного погашения долговых обязательств.
Финансовая устойчивость предприятия – это состояние его финансовых
ресурсов, их распределения и применения, которое обеспечивает предприятию
развитие, основываясь на рост прибыли и капитала, при условии сохранности
платежеспособности и кредитоспособности.
Чтобы предприятие было финансово устойчивым, нужно прилагать
значительные усилия для поддержания платежеспособности, ликвидности и
кредитоспособности.
Следовательно, сущность финансовой устойчивости предприятия
определяется за счет эффективного формирования, распределения и
использования финансовых ресурсов, а внешним проявлением финансовой
устойчивости выступает платежеспособность.
Основу финансовой системы Российской Федерации составляет
хозяйствующий субъект: предприятие, учреждение или организация.
Хозяйствующие субъекты владеют и распоряжаются огромными финансовыми
ресурсами, порядок использования которых зависит от формы собственности.
Финансы предприятия являются системой экономических отношений по
формированию, распределению и использованию денежных средств. Финансы
предприятий существуют в денежной форме и имеют распределительный
характер.
Основной целью финансов предприятий является формирование нужного
объема финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы находятся в распоряжении
предприятия и отражают процесс образования, распределения и применения его
доходов.
Формирование финансовых ресурсов происходит за счет собственных и
заемных источников.
65
Стоит отметить, что чем выше доля собственного капитала предприятия,
то тем устойчивее и надежнее предприятие, тем больше оно финансово
независимо и тем проще предприятию получить кредит или займ (если есть в
этом необходимость).
Имущество предприятия состоит из внеоборотных и оборотных активов.
Внеоборотные активы финансируются за счет собственных или долгосрочных
источников.
Оборотные активы финансируются за счет собственных и заемных
источников. Главным показателем эффективности использования оборотных
средств является их оборачиваемость. Чем быстрее происходит их оборот, тем
эффективнее они применяются.
Главный показатель финансово-хозяйственной деятельности
предприятия – это прибыль предприятия и показатели рентабельности.
Финансовые ресурсы предприятия находятся в постоянном движении и
постоянно изменяют свою вещественную форму в процессе кругооборота:
денежная - товарная - производительная - товарная – денежная. Благодаря
данному кругообороту обеспечивается возврат авансированных финансовых
средств с неким приростом.
Предприятие использует финансовые ресурсы в процессе
производственной и инвестиционной деятельности. Предприятие распределяет
ресурсы по видам деятельности таким образом, чтобы обеспечить независимость
от заемных источников.
Главным источником денежных доходов предприятий является выручка
от реализации продукции.
Финансы играют главную роль в экономических отношениях. Их
особенностью является то, что они имеют распределительный и денежный
характер и отражают формирование и использование доходов и накоплений
предприятий.
Каждое предприятие имеет потребность в привлечении источников
финансирования.
66
С помощью анализа организации финансирования деятельности
предприятия можно найти варианты решения поставленных задач перед
предприятием и определить меры, необходимые для улучшения финансового
состояния предприятия. Это поможет не только текущей работе предприятия, но
и дальнейшему его развитию.
Благодаря анализу организации финансирования на предприятии, можно
правильно распределить финансовые ресурсы, ведь от этого зависит его
деятельность.
Основой хозяйственной деятельности предприятия является его
финансовая деятельность.
Был проведен анализ предприятия ООО "Крокид-Ритейл. По итогу
анализа предприятию были предложены мероприятия и рекомендации для
улучшения финансового состояния предприятия. Анализ показал, что оборотные
активы не покрывают краткосрочные обязательства, в результате чего был
сделан вывод, что нужно уменьшить величину краткосрочных обязательств.
Также анализ показал, что предприятию нужно повысить собственный капитал,
который равен всего 6,4 % от всего капитала.
Для планирования дальнейшей деятельности предприятия, был проведен
расчет экономической эффективности. За основу были взяты данные
бухгалтерского баланса 2018 года, а для расчета прогнозных показателей,
использовались прогнозные значения. Значения показателей внеоборотных и
оборотных активов были увеличены на 35%, а значения нераспределенной
прибыли и кредиторской задолженности на 37,68%. В результате значение
собственного капитала увеличилось на 7 512,48 тыс. рублей и составило 27
459,48 тыс. рублей.
При расчете экономической эффективности был рассмотрен вариант
взятия кредита. Если предприятие возьмет кредит на сумму 170 000 тыс. рублей,
его краткосрочные обязательства уменьшатся. Значение коэффициента текущей
ликвидности, который говорит о риске потери платежеспособности
предприятия, было равно 1, 12. При расчете экономической эффективности, где