6
стр.
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 7
1. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА
ПРЕДПРИЯТИИ ........................................................................................................ 10
1.1. Содержание финансовой работы на предприятии .......................................... 10
1.2. Финансовая служба предприятия, ее функции и задачи ................................ 13
2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ В
СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ (НА ПРИМЕРЕ КУЙБЫШЕВСКОГО НПЗ) .. 27
2.1 Общая характеристика Куйбышевского НПЗ .................................................. 27
2.2 Анализ финансового состояния Куйбышевского НПЗ .................................. 31
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНАСОВОЙ РАБОТЫ
НА ПРЕДПРИЯТИИ ................................................................................................. 54
3.1. Основные проблемы организации финансовой работы предприятия ......... 54
3.2. Рекомендации по совершенствованию финансового планирования на
предприятии ............................................................................................................... 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 76
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования объясняется тем, что действенность
финансовой системы предприятия определяется, прежде всего, четкой и
слаженной его работой, а также в значительной мере организацией
деятельности финансовой службы.
Важнейшими задачами финансовой службы являются:
- обеспечение финансовыми ресурсами текущей деятельности и
инвестиционных проектов;
- выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками,
поставщиками, работниками по выплате заработной платы и других
обязательств;
- своевременное и качественное осуществление анализа производственно-
хозяйственной деятельности предприятия и входящих в него единиц, изыскание
путей увеличения источников собственных финансовых ресурсов, улучшения
финансовой структуры;
- содействие наиболее эффективному использованию финансовых
ресурсов;
- контроль за правильным использованием денежных средств и
ускорением оборачиваемости оборотных средств.
Предприятие самостоятельно определяет структуру финансовой службы.
Она зависит от общей организационной структуры управления предприятия,
масштабов бизнеса.
В небольших и средних предприятиях вся финансовая работа может быть
сконцентрирована в одном подразделении. Для этого целесообразно создать
небольшую группу финансистов или возложить эту работу на двух-трех
экономистов-финансистов, подчиненных непосредственно главному
экономисту или заместителю директора по экономическим вопросам.
1
1
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, 2008.
8
На крупных предприятиях обычно создаются финансовые управления
(центры, департаменты), подчиненные генеральному директору.
Финансовые центры могут состоять из различных подразделений
(отделов, групп), например: финансово-кредитного планирования; оперативной
финансовой работы; контрольно-аналитическое; по расчетам с покупателями;
по расчетам с поставщиками; по расчетам с бюджетом, банками и другими
организациями, налогового учета и планирования и др.
Финансовые службы занимаются разработкой финансовой стратегии,
определяют политику предприятия в области привлечения и использования
финансовых ресурсов, разрабатывают инструменты, необходимые для
управления текущими финансовыми потоками. Таким инструментом является
финансовое планирование.
Роль и значение финансового менеджмента постоянно возрастает, так как
это фактор обеспечения стабильности и развития организации.
Финансовый менеджмент осуществляет планирование, привлечение и
использование финансовых ресурсов, поиск резервов повышения
эффективности их структуры и применения, устойчивости функционирования и
развития бизнеса.
Цель исследования – проанализировать и рассмотреть организацию
финансовой деятельности организации.
Задачи исследования:
1) рассмотреть содержание финансовой работы на предприятии;
2) изучить финансовую службу предприятия, ее функции и задачи;
3) произвести анализ финансового состояния Куйбышевского НПЗ;
4) совершить анализ организации финансового контроля на
Куйбышевского НПЗ;
5) проанализировать основные проблемы организации финансовой
работы предприятия;
6) дать рекомендации по совершенствованию финансового планирования
на предприятии.
9
Теоретическая значимость данной работы в рассмотрении теоретических
вопросов финансовой работы на предприятии.
Практическая значимость в решении вопроса улучшения финансовой
деятельности предприятия.
Предмет исследования - содержание финансовой работы на предприятии,
объект - Куйбышевского НПЗ.
По структуре работа состоит из введения, трех глав основной части,
заключения и списка использованной литературы.
10
1. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА
ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Содержание финансовой работы на предприятии
Управление финансами предприятий – это управление в сфере денежных
отношений относительно формирования, распределения и использование
денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов с целью наиболее
эффективного их использования и повышение платежеспособности
предприятия.
Цель финансового планирования состоит в обеспечении соответствия
между наличием финансовых ресурсов и потребностью в них, выявлении
источников формирования финансовых ресурсов и поиска наиболее дешевых и
эффективных вариантов их использования; установлении оптимальных
пропорций распределения финансовых ресурсов по направлениям; определении
конкретных направлений использования средств.
1
Различают годовые, оперативные и перспективные финансовые планы.
Основной планируемый период - один год. Исследование перспектив
развития рынка называется прогнозированием. Различают краткосрочный
прогноз - до 3 лет, среднесрочный - до 10 лет и долгосрочный - свыше 10 лет.
2
Совершенствование финансовой деятельности предприятия направлено
на эффективное использование всех видов ресурсов в процессе производства и
реализации продукции (работ, услуг). Финансовая работа должна обеспечить
контроль за использованием оборотных средств предприятия, анализ
финансово-экономического состояния предприятия, разработку кредитной,
учетной и налоговой политики предприятия. Успешная финансовая
деятельность связана с эффективным управлением оборотными средствами,
1
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, 2008
2
Содержание и задачи финансовой работы предприятия. -
https://zubolom.ru/lectures/fin_org2/4.shtml
11
кредиторской и дебиторской задолженностью, издержками предприятия.
Привлечение ресурсов в крупных объемах и на длительный срок всегда
являлось одним из слабых мест, как отдельных организаций, так и российской
экономики в целом. Но обостряет это тот факт, что именно инвестиции
считаются одним из драйверов экономического развития. Поэтому решение
сложившейся проблемы необходимо найти, и им может стать проектное
финансирование. В России проектное финансирование существует с 90 х годов
ХХ века, в то время как мировая практика начала свою историю гораздо
раньше.
Проектное финансирование представляет собой процесс агрегации
финансовых инструментов для целей реализации конкретного проекта с
перспективой извлечения прибыли.
Основной отличительной особенностью проектного финансирования
является погашение кредиторской задолженности за счет потока денежных
средств, генерируемого реализацией самого проекта. На данный момент ряд
ученых утверждает, что наблюдается признание механизма проектного
финансирования во всем цивилизованном мире, хотя в российской практике он
пока не получил широкого распространения. В условиях же санкций со
стороны США и европейских стран остро встает вопрос поиска новых
источников капитала, критически необходимого для поддержания и развития
проектного финансирования. Если рассматривать данный инструмент в
качестве элемента управления организацией, то следует изучить характерные
черты, присущие проектному финансированию:
1. Непременное присутствие специальной проектной компании,
привлекающей капитал и требуемые ресурсы для дальнейшей
жизнеспособности проекта, а также реализация проекта и расчеты с
инвесторами средствами, генерируемыми самим проектом (денежным
потоком);
2. Практическое отсутствие активов на начальной стадии реализации
проекта для возврата заемных средств. Обеспечением возврата средств является
12
исключительно денежный поток, генерируемый самим проектом. Такая
характерная черта обуславливает высокую степень риска в процессе
реализации проекта;
3. Необходимое присутствие «длинных денег», сложная система
привлечения которых, в свою очередь, тормозит развитие, как проектного
финансирования, так и инвестиционного кредитования.
Решение практических задач в управлении финансами.
Система управления финансами компаниями. Принципы организации и
функции финансов. Структура управления финансами. Финансовый
менеджмент в системе целей компании. Генеральная, оперативная финансовые
стратегии и стратегия достижения частных целей. Состав и объекты
финансовой стратегии.
Задачи, функции, организационные структуры финансового отдела,
взаимосвязи с другими подразделениями предприятия. Документооборот
финансового отдела. Модели систем управления финансами. Финансовые
активы, обязательства и инструменты.
Организация финансового планирования и бюджетирования. Методы
обоснования ассортиментного плана на основе оценки коммерческой
активности предприятия. Альтернативные методы планирования финансовых
результатов. Риски и их учет в сбытовой политике. Цели и назначение
производственно-финансового левереджа. Технология бюджетирования и
проблемы внедрения на предприятии системы бюджетного управления.
Организация аналитической работы в оценке финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Методика анализа финансовых показателей.
Использование результатов финансового анализа в прогнозной оценке
финансового планирования.
Организация финансово-инвестиционной деятельности. Структура и
показатели оценки инвестиционного проекта. Типовые примеры разработки
13
бизнес-планов, ТЭО, инвестиционных проектов. Информационные технологии
инвестиционных проектных решений.
Организация финансово-кредитной деятельности. Структура кредитного
дела. Способы получения кредита. Выбор и обоснование источников
кредитования.
1
Финансовая отчетность. Управленческий учет финансовой деятельности.
Организация учета для обоснования финансовых операций. Связь финансового
менеджмента и бухгалтерского учета – разница целей и приоритетов. Общие
признаки и отличия бухгалтерского, налогового и управленческого учета.
Постановка управленческого учета на предприятии.
Выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности.
Методы управления затратами и способы их снижения. Методы сравнительной
оценки при выборе управленческих решений на предприятии.
Контроллинг как способ эффективного управления финансовыми
потоками. Альтернативные методы контроллинга и их реализация в решении
практических финансовых задач.
Роль рисков в управлении финансами. Антикризисный финансовый
менеджмент. Методы оценки и противодействия.
Разработка плана мероприятий по повышению результативности
хозяйственной деятельности. Типовые примеры технико-экономического
обоснования развития предприятия.
Правовые аспекты деятельности финансовых служб.
1.2. Финансовая служба предприятия, ее функции и задачи
На малых и средних предприятиях в настоящее время главным
действующим лицом финансовой работы предприятия остается главный
1
Содержание и задачи финансовой работы предприятия. -
https://zubolom.ru/lectures/fin_org2/4.shtml
14
бухгалтер. На крупных предприятиях - заместитель директора по финансам и
самостоятельное структурное подразделение по обеспечению финансовой
деятельности.
Задача финансиста связана с принятием решений в условиях
неопределенности, то есть выбрать наиболее благоприятный вариант и с
источники финансирования, обеспечивающие нормальный
воспроизводственный процесс и инвестиционную деятельность.
В связи с этим, работа финансиста требует гибкости ума, творчества,
способность рисковать, но в тоже время оценивать степень риска,
воспринимать новое все быстро меняющееся во внешней среде.
Сотрудники финансового отдела выполняют:
- финансовое, кредитное и кассовое планирование;
- оперативное управление;
- реализация планов;
- выписка платежных документов в адрес покупателей;
- контроль за оплатой покупателей;
- оплата счетов поставщиков;
- получение и погашение кредитов;
- получение в банке наличных денежных средств;
- другие платежи.
Финансовая служба – это структурная единица в организации
предприятия, которая выполняет функции разработки предложений по
установлению финансовой политики предприятия, а также ее реализации в
различных проявлениях, контроля и составления финансовой отчетности.
Целью финансовой службы на предприятии является обеспечение
эффективного создания и в дальнейшем использования финансовых ресурсов, а
также организация и контролирование этих процессов.
1
Задачи финансовой службы.
1
Содержание и задачи финансовой работы предприятия. -
https://zubolom.ru/lectures/fin_org2/4.shtml
15
В основном задачи можно представить в виде следующей схемы.
Рисунок 1 – Задачи финансовой службы
Функции финансовой службы на предприятии.
1. Организация финансово-кредитного планирования (перспективное,
оперативное, годовые балансы), заданий и распределение обязанностей между
исполнителями, контроль за выполнением порученных заданий.
2. Проведение расчетов, чтобы обеспечить персонал денежными
выплатами. При необходимости быстрого получения денежных сумм на счет в
банке, финансовая служба ускоряет отгрузку и ее оплату налогов и отчислений.
Также она производит расчёты платежей для предоставления в налоговую
инспекцию, составляет документы для получения ссуд, контролирует
правильность заполненных документов на отгрузку товаров, полноту оплаты по
счетам и сроки выполнения работ.
1
3. Проведение экономических работ, которые повышают эффективность
производства. В обязанности финансовых служб входит также разработка и
совершенствование планов по ускорению оборотности оборотных средств,
1
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, 2008