62
ликвидности, прибыли, минимизации финансового риска и
кредитоспособности.
Правильно разработанная стратегия управления позволит организации
ООО «Алмед» своевременно, в полном объеме выполнять платежные
обязательства, способствовать созданию репутации ответственной и надежной
фирмы.
Проведение контроля и анализа взаиморасчетов с поставщиками и
покупателями, на постоянной основе, позволит получать данные для оценки
состояния дебиторской и кредиторской задолженности, при этом необходимо
своевременно принимать действия по ее оптимизации, а так же по
улучшению показателей финансового состояния, при соблюдении требований
российского законодательства.
Оценка эффективности предложенных мероприятий.
В 2015-2016 гг. общая сумма дебиторской задолженности ООО «Алмед»
составила 0 руб.
Составим прогнозный баланс на 2018 год.
Таблица 8
Структура активов ООО «Алмед»
Показатели
2016 г.
прогноз
Изменение
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Абс.
Отно
с.
Нематериальные
активы
600
31,4
600
26,4
-
100
Основные средства
Итого внеоборотные
активы
600
31,4
600
26,4
-
100
Запасы
200
10,5
200
8,8
-
100
Дебиторская
задолженность
-
-
772
34,1
+772
-
Денежные средства
1111
58,1
693
30,6
-418
162,4
Итого оборотных
активов
1311
68,6
1665
73,5
+354
127,0
Всего активов
1911
100
2265
100
+354
118,5
Из таблицы видно, что в случае внедрения предложенных мероприятий по
упрочнению финансового положения, ООО «Алмед» может увеличить свои
активы на сумму 354 тыс. руб.
63
При этом сумма запасов не изменится, а дебиторская задолженность
может составить 556 тыс. руб. за счет того, что будут вероятнее всего в конце
года не оплаченные долги потребителей.
Таблица 9
Структура капитала ООО «Алмед»
Показатели
2016 г.
прогноз
Изменение
Сумма
тыс.
руб.
Уд.
вес %
Сумма
тыс.
руб.
Уд.
вес
%
Абсол.
Относи
т.
Уставный капитал
10
0,5
10
0,4
-
-0,1
Резервный
капитал
Нераспределенная
прибыль
1901
99,5
1699
75,0
-202
-24,5
Итого собственный
капитал
1911
100
1709
75,4
-202
-24,6
Долгосрочные
обязательства
-
-
-
Краткосрочные
обязательства
Займы и кредиты
-
-
-
Кредиторская
задолженность
-
-
556
24,5
+556
+24,5
Прочие
обязательства
-
Итого
краткосрочных
обязательств
-
-
556
24,5
+556
+24,5
Всего пассивов
1911
100
2265
100
+354
-
Следовательно, как показывают произведенные расчеты, в организации
ООО «Алмед» проведение мероприятий по эффективному использованию
оборотных средств, приводит к повышению прибыли, а как следствие
повышение эффективности использования оборотных средств улучшение
финансового состояния организации и деловой активности организации.
С целью проверки использования расчетных показателей прогнозного
баланса, выполним расчет показателей, характеризующих эффективность
использования имущества ООО «Алмед» в таблице 10.
64
Таблица 10
Прогноз показателей деловой активности
Показатель
2016 год
Прогноз
Отклонение
от 2016
года
Выручка, тыс. руб.
11395
14482
+3087
Дебиторская задолженность, тыс.
руб.
-
772
+772
Запасы и материалы, тыс. руб.
200
200
200
Средняя стоимость оборотных
средств, тыс. руб.
1307
1665
+358
Коэффициент оборачиваемости ОС
8,7
8,7
-
Коэффициент оборачиваемости ДЗ
-
19,0
+19
Кредиторская задолженность
-
556
+556
Коэффициент оборачиваемости КЗ
-
26
+26
Период оборота ОС, дн.
41,4
41,4
-
Период оборота ДЗ, дн.
-
18,9
+18,9
Период оборота КЗ, дн.
-
14
+14
Следовательно, как показывают произведенные расчеты, в организации
ООО «Алмед» проведение мероприятий по эффективному использованию
оборотных средств, приводит к повышению прибыли, а как следствие
повышение эффективности использования оборотных средств улучшение
финансового состояния организации и деловой активности организации.
Для управления дебиторской задолженностью в организации ООО
«Алмед» необходимо реализовать следующие мероприятия:
Контроль за соотношением дебиторской задолженности и
кредиторской задолженности.
Значительное увеличение дебиторской задолженности угрожает
финансовой стабильности компании, т.к. ООО «Алмед» придется привлекать
более дорогие источники финансирования.
Расширение ряда услуг предприятия, которые помогут избежать риска
неплатежей одного или нескольких крупных клиентов.
Стоимость внутренних платежей, выплачиваемых компанией при
средней стоимости расчета капитала, учитывает нулевую ставку как дешевую
спонтанную финансовую сферу в результате этого вида кредита.
65
Сумма этого долга считается краткосрочным ссудным капиталом в
месяц.
Главным моментом в управлении дебиторской задолженностью
является соблюдение условий погашения облигаций от наложения штрафов и
штрафов, конечно, размер дохода будет снижен, а также влияние на гудвилл
организации и риск от прерывания сотрудничества с поставщиками и
подрядчиками.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате исследования получены следующие выводы:
«Финансовая деятельность это: наука и практика финансового
управления компанией с целью достижения ее стратегических и тактических
целей; система управления формированием, распределением и использованием
финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта и эффективный оборот его
денежных ресурсов; вид профессиональной деятельности, целью которой
является достижение целей компаний и организаций за счет эффективного
использования их ресурсов и резервов, которые составляют условия для
прибыльной деятельности компании в условиях рыночной экономики.
Основной целью финансовой деятельности является увеличение активов
предприятия в процессе его финансово-хозяйственной деятельности».
Главная цель финансовой деятельности организации - увеличение
активов в процессе осуществления ее финансово-хозяйственной деятельности.
Организация финансовой деятельности предприятий и организаций
зависит от форм собственности, организационно-правового статуса,
отраслевых и технологических особенностей, характера производимой
продукции, размеров бизнеса и др.
Анализ организации финансовой деятельности в условиях ООО
«Алмед», выявил:
- сильные и слабые стороны существующей системы организации
финансово-хозяйственной деятельности ООО.
В результате анализа баланса и отчета о прибылях и убытках получены
следующие выводы:
- структура баланса компании имеет тенденцию увеличивать долю
собственных ресурсов, которые финансируются за счет собственного капитала
ООО «Алмед», более чем на 90%, что свидетельствует о высокой степени
финансовой независимости.
Все показатели, характеризующие финансовое положение ООО
67
«Алмед», а именно: показатели ликвидности и финансовой стабильности
указывают на хорошее финансовое положение компании.
У организации – ООО «Алмед» отсутствуют долгосрочные и
краткосрочные долги, поэтому показатель назначения структуры заемных
ресурсов равен 0 за все анализируемые (2014-2016) годы, а значит, можно
утверждать , что ООО «Алмед» имеет потенциально возможную устойчивость.
Кроме того было выявлено, что система организации управления
финансовыми ресурсами на предприятии ООО «Алмед» неэффективна, это
выражается тем, что в структуре управления предприятием совмещены
бухгалтерская и финансовая работы специалистами одного отдела.
Квалификации сотрудников отвечающих за финансы организации не
соответствуют новым рыночным требованием, а так же нет проработанной
методики финансовой работы.
Расчетно–финансовая служба имеет не высокий уровень технической
базы.
Управлением финансовыми потоками полностью руководит главный
бухгалтер предприятия, что не полностью отвечает его прямым
функциональным обязанностям.
Вышеперечисленные недостатки существующей системы управления
финансами в ООО «Алмед», способствовали разработке проекта мероприятий
по совершенствования организации финансовой деятельности организации,
в связи, с тем, что система управления нуждается в переработке.
Одним из первоочередных мероприятий на предприятии ООО «Алмед»
должно стать создание обособленного подразделения финансовой службы,
которая будет координировать всю финансовую работу на основе применения
рассмотренных механизмов и инструментов.
Т.к. в ООО «Алмед» организационная структура отделов не достаточно
развита, и деятельность производится в не высоких объемах, это не позволяет
ввести в штатное расписание дополнительные единицы работников, в функции
которых будет входить деятельность по проведению внутрихозяйственного
68
контроля дебиторской и кредиторской задолженности, аудита. Система
внутреннего контроля невозможна без четкого распределения ответственности
и обязанностей функциональных отделов при проведении операций, связанных
с управлением и контролем дебиторской и кредиторской задолженностью.
Для осуществления внутрихозяйственного контроля в ООО «Алмед»
возможна следующая схема взаимодействия субъектов контроля.
Правильно разработанная стратегия управления позволит организации
ООО «Алмед» своевременно, в полном объеме выполнять платежные
обязательства, способствуя созданию репутации ответственной и надежной
фирмы.
Организация систематического мониторинга и анализа взаимных
расчетов с поставщиками и покупателями, позволит собирать данные для
оценки состояния дебиторской задолженности и обязательств, своевременно
выполнять необходимые действия для улучшения финансовых показателей и
соблюдения требований российского финансового законодательства ,
Приведенные выводы позволяют утверждать, что цель работы
достигнута: на основе изучения теоретических аспектов организации
финансовой деятельности предприятия, анализа организации финансовой
деятельности конкретного предприятия разработаны предложения по
совершенствованию организации и управления финансовой деятельностью
ООО «Алмед».
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Артеменко В.Г., Белендир М.В. «Финансовый анализ» - издательство
«Бизнес и услуга» и издательство «Сибирский договор»: - Москва -
Новосибирск, 2017 - 265 с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д., «Теория экономического анализа»: учебник -
Москва: Финансы и статистика, 2015. - 228 с.
3. Балабанов И.Т., «Основы финансового менеджмента Как управлять
капиталом?» - М.: Финансы и статистика, 2013, - 256 с.
4. Билобзекы И.А. «Баланс: методика составления», журнал учета «№ 1, 2016 -
430 с.
5. Вакцина P.I. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих
организациях: учебник. - М.: ИКК «Маркетинг», 2013 год.
6. Воронов К.Е., Максимов А.А., финансовый анализ. Некоторые положения и
методы - M: IKF «Alf» 2013.
7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. «Анализ бухгалтерского учета (финансово)
для принятия управленческих решений» - М._С.П.: «Издательство Герда
Хаус», 2014 - 625 с.
8. Ванинский А. Да. «Анализ хозяйственной деятельности» - Москва: Финансы
и статистика, 2015, - 185 с.
Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: Infra-M, 2013- 208 с.
9. Дружинин А.И., Дунаев А.Ф. Управление финансовой стабильности,
Екатеринбург: IPK USTU, 2014 - 113 с.
10. Ефимов А.В., «Как проанализировать финансовое положение компании:
практическое пособие - М.: Intel - Synthesis, 2015 - 438 p.
11. Ефимова О.В. «Анализ источников финансирования компании и их
использования», журнал «Бухучет» №. 10, в 2015 гг. - 190 p.
70
12. Ефимова О.В. «Анализ финансовой устойчивости компании», журнал
«Бухучет» №. 9 апреля 2014 - 439 с.
13. Ефимова О.В. Анализ ликвидности. // Бухгалтерский учет. 2017. Нет. 7.
Стр. 70-78.
14. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического
планирования в компании. Москва: Финансы и статистика, в 2015 году - 248
страниц
15. Карас Л. Управленческая диагностика - основа для совершенствования
управления. // Проблема теории и практики управления. 2016. № 6. стр. 78-82.
16. Ковалев А.И., Привалов В.П., «Анализ финансового состояния компании»,
выпуск 20, пересмотрен и дополнен - Москва: Центр бизнеса и маркетинга, в
2015 г., - 194 с.
17. Ковалев В.В. Вступление в финансового управления. - Москва: финансы и
статистика. 2014-768 с.
18. Ковалев В.В. «Методы и процедуры финансового анализа», Москва,
«Финансы и статистика», 2014 - 321 с.
19. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: управление капиталом: выбор
инвестиций, анализ отчетности» - М.: Финансы и статистика, 2012. - 432 с.
20. Крейнина М.М. Учебное пособие «Финансовый менеджмент». - Москва:
издательство «Дело и Сервис», 2012. - 304
21. Крейнина М.Н., «Финансовая ситуация компании, методы и оценки». - М.,
ИКК «Дис», 2015г., - 224 с.
22. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности компании -
Санкт-Петербург: Business Press, 2014.
23. Левчаев П.А. Мониторинг системы финансовых ресурсов предприятия //
Инвестиционный банкинг, 2007, N 1