2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………………………
1.1. Понятие финансовой деятельности организации…………………………
1.2. Организация и схемы управления финансовой деятельностью
предприятия……………………………………………………………………….
1.3. Оценочные показатели управления финансами в организации. …………
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «АЛМЕД»……………………………………………………………………
2.1. Характеристика ООО «Алмед» и анализ его имущественного
потенциала…………………………………………………………………………
2.2. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности
ООО «Алмед»……………………………………………………………………..
2.3. Анализ внутрифирменной эффективности и рентабельности ООО
«Алмед»………………………………………………………………………......
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
УПРАВЛЕНИЯ И ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
ООО «АЛМЕД»…………………...
3.1. Предложения по совершенствованию структуры управления финансами
ООО «Алмед»……………………………………………………………………..
3.2. Предложения по совершенствованию управления кредиторской и
дебиторской задолженностью ООО «Алмед»………………………………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………...
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….
3
ВВЕДЕНИЕ
Успешная работа любого предприятия зависит от ряда условий, одним
из важнейших среди которых является наличие необходимого объема финансов
предприятия.
В современном Мире, в условиях конкурентной среды, эффективность
производства является основополагающим фактором, позволяющим
предприятию занимать ведущие позиции в своей нише рыночной
инфраструктуры.
Поэтому, чтобы обеспечить выживаемость организации, необходимо
организовать эффективную финансовую деятельность на предприятиях.
Организация финансовой деятельности предприятий используется для
регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике, созданию новых
производств и современных технологий. Финансовая деятельность
предприятий представляет возможность использовать денежные накопления
граждан на инвестирование в доходные финансовые инструменты,
эмитируемые отдельными предприятиями.
Благодаря организации финансовой деятельности на предприятии,
образуется финансовый базис, обеспечивающий непрерывность
производственного процесса нацеленного на удовлетворение спроса на товары
и услуги. Часть сформированных предприятием финансовых ресурсов
направляется на цели потребления. С помощью финансов предприятий
децентрализовано реализуются социальные задачи развития общества.
Финансовое положение – важнейшая характеристика экономической
деятельности организации: она определяет конкурентоспособность, потенциал
в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы
экономические интересы самой организации и её партнёров в финансовом и
производственном отношении.
При этом, одного, умения реально оценивать финансовое положение,
4
недостаточно для успешного функционирования организации и достижения ею
поставленных целей.
Тема ВКР является актуальной, т.к. в условиях финансового кризиса,
организация финансовой деятельности предприятий является исходной основой
всей финансовой системы страны. Она занимает определяющее положение в
этой системе, поскольку охватывает важнейшую часть всех денежных
отношений в стране, а именно: финансовые отношения в сфере общественного
воспроизводства, где создается общественный продукт, национальное
богатство и национальный доход, - основные источники финансовых ресурсов
страны.
Поэтому от того какое состояние финансовой деятельности у каждого
из предприятий, зависит возможность удовлетворения общественных
потребностей общества, улучшения финансового состояния страны.
Одной из главных целей предприятия, должно стать построение новой
эффективной системы организации финансовой деятельностью,
обеспечивающей повышение эффективности хозяйственной деятельности. Т.к.
без глубоких перемен в сферах управления активами, капиталом,
себестоимостью, часть предприятий после кратковременного успеха вновь
оказывается на грани банкротства.
Организация рациональной финансовой деятельности, позволит
предприятию избежать на стадии реформирования многих типичных ошибок.
Для того, чтобы это осуществилось, необходимо организовать хорошее
методическое обеспечение, которое помимо прочего позволит сэкономить
время на создание финансовой программы.
Целью данной работы является: на основе изучения теоретических
аспектов организации финансовой деятельности предприятия, анализа
организации финансовой деятельности конкретного предприятия разработать
предложения по совершенствованию организации и управления финансовой
деятельностью ООО «Алмед»
Объект исследования – система управления финансами ООО «Алмед».
5
Предмет исследования – эффективность системы управления
финансовой деятельностью предприятия.
Для раскрытия цели необходимо рассмотреть следующие основные
задачи:
1. Рассмотреть теоретические аспекты организации финансовой
деятельности предприятия.
2. Проанализировать организацию финансовой деятельностью ООО
«Алмед».
3. Разработать рекомендации по совершенствованию управления и
организации финансовой деятельностью ООО «Алмед».
Теоретической и методологической основой исследования служат труды
отечественных и зарубежных авторов: И.Т. Балабанова, В.П. Иваницкого, В.В.
Ковалева, М.В. Романова, Е.С. Стояновой, Э.А. Уткина, А.Д. Шеремета, Е.И.
Шохина и др.
Исследования проведены на основе материалов бухгалтерской
отчетности, финансово – экономических планов ООО «Алмед» за 2014 - 2016
гг.
В работе использованы следующие методы исследования:
горизонтальный, вертикальный анализ, метод логической обработки
информации.
В первом разделе работы рассматриваются теоретические вопросы
организации финансовой деятельности на предприятии: основные элементы
управления финансами предприятия, нормативно – законодательная база,
определяющая финансовую деятельность предприятия, а также методы оценки
финансовой деятельности предприятия.
Во втором разделе работы проводится анализ организации и управления
финансовой деятельностью ООО «Алмед».
В третьем разделе выпускной квалификационной работы, разработаны
рекомендации направленные на улучшение организации финансовой
деятельности ООО «Алмед».
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ
ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие финансовой деятельности организации
«Финансовая деятельность – это:
1) наука и практика управления финансами предприятия, направленные
на достижение его стратегических и тактических целей;
2) система управления формированием, распределением и
использованием финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта и
эффективным кругооборотом его денежных средств;
3) вид профессиональной деятельности, направленной на достижение
целей предприятий и организаций путем эффективного использования их
фондов и резервов, формирующих условия прибыльной деятельности
предприятия в условиях рыночной экономики.»
1
Управление объектами в финансовом менеджменте - это условия
денежного оборота, движения финансовых ресурсов, финансовых отношений
между хозяйствующими субъектами и их подразделениями.
Предметом управления является группа людей (финансовый
менеджмент, финансы и т. д.) или физическое лицо (финансовый менеджер),
которые осуществляют контрольную деятельность для обеспечения
финансовой деятельности предприятия, его финансовой стабильности.
«Основная цель финансовой деятельности сводится к одной
стратегической цели - увеличению активов в процессе финансово-
хозяйственной деятельности предприятия при сохранении финансовой
стабильности. Для этого вы должны постоянно поддерживать
платежеспособность и прибыльность, а также оптимальную структуру баланса
1
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Организация финансово-экономической деятельности
предприятия: Учеб. Пособие для вузов. – М.: ЮГИТИ-ДАНА, 2015.
7
активов и обязательств».
Финансовая деятельность компании включает управление
взаимосвязанными сложными финансовыми отношениями, в том числе:
- разработка и реализация финансовой стратегии фирмы на основе
активного использования различных финансовых инструментов (доход, кредит,
ценные бумаги и т. Д.);
- осуществление финансовой тактики на основе принятия решений по
финансовым вопросам, их специфики и разработки методов реализации;
- информационное сопровождение структур управления и менеджеров
путем составления и анализа финансовой отчетности;
- оценка инвестиционных проектов и формирование инвестиционных
портфелей;
- организация административного аппарата финансовой деятельности
предприятия;
- финансовое планирование и контроль.
2
Интересы каждого отдельного субъекта хозяйствования, но они, по
крайней мере, направлены на максимизацию прибыли, достижение устойчивой
нормы прибыли в течение периода планирования, повышение стоимости акций
компании. В конце концов, материальные интересы владельцев капитала,
акционеров (вкладчиков) предприятий - это улучшение их доходов.
Процесс функционирования любого бизнеса цикличен.
В течение одного цикла осуществляется привлечение необходимых
ресурсов, объединение их в производство, маркетинг продукта и получение
окончательных финансовых результатов.
В рыночной экономике происходит смещение приоритетов объектов и
целевого управления объектами управления объектом. Таким образом,
агрегированные экономические и относительно независимые объекты, которые
составляют сферу применения общих функций контроля, являются денежными
2
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Организация финансово-экономической деятельности
предприятия: Учеб. Пособие для вузов. – М.: ЮГИТИ-ДАНА, 2015.
8
средствами.
3
Схематично система управления финансами на предприятии
представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Система управления финансами на предприятии
В этой ситуации резко возрастает важность эффективного финансового
управления. О том, как эффективные и эффективные они превращаются в
фиксированные и оборотные активы, а также средства стимулирования рабочей
силы зависят от финансового состояния предприятия в целом, его владельцев и
сотрудников.
Финансовые ресурсы имеют первостепенное значение, поскольку это -
единственный вид корпоративных ресурсов, быстро преобразованных
непосредственно в любые другие виды ресурсов.
Финансовая политика выражает целевое использование финансов для
достижения стратегических и тактических целей, определенных
учредительными документами (уставом) предприятия.
Например, укрепление рыночных позиций товаров (услуг), достижение
3
Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. М.: Экономика, 2013 - 98 с.
Основные
средства
Собственный
капитал
Заемный капитал
Материалы,
товары
Нематериальные
активы
Капитал
Деньги
Незавершенное
производство
Дебиторская
задолженность
Кредиты
банка
Кредиторская
задолженность
9
приемлемых продаж, прибыли и рентабельности (рентабельности) активов и
капитала, сохранение платежеспособности и ликвидности баланса.
Основываясь на продолжительности периода и характере задач,
финансовая политика делится на финансовую стратегию и тактику.
«Финансовая стратегия - долгосрочный курс фискальной политики,
перспективный и обеспечивает решение масштабных проблем развития
предприятий».
В ходе его развития прогнозируются основные финансовые тенденции,
формируется концепция использования, определяются принципы финансовых
отношений с государством (налоговая политика) и партнерами. Стратегия
предусматривает выбор альтернативных путей развития предприятия.
Он использует прогнозы, опыт и интуицию экспертов для мобилизации
финансовых ресурсов для достижения своих целей.
С точки зрения стратегии сформированы конкретные цели и задачи
операционных и финансовых показателей и оперативного управленческого
решения.
4
Однако выбор конкретной стратегии не гарантирует получение
прогнозируемого эффекта (дохода) из-за влияния внешних факторов, таких как
условия финансового рынка, фискальная и денежно-кредитная политика.
Неотъемлемой частью финансовой стратегии является долгосрочное
финансовое планирование, ориентированное на достижение основных
параметров предприятия: объем и стоимость продаж, прибыли и прибыльности,
финансовой стабильности и платежеспособности.
Финансовая стратегия, направленная на решение местных проблем
определенного этапа развития компании путем своевременных изменений в
пути организации финансовых отношений, перераспределения финансовых
ресурсов между видами расходов и структурными подразделениями.
При относительно стабильной финансовой стратегии финансовая
4
Крейнина М.Н. "Финансовый менеджмент" учебное пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2014 г. -
304с
10
стратегия должна быть гибкой, что обусловлено изменениями рыночных
условий (предложение и спрос на ресурсы, товары и услуги).
Стратегия и тактика финансовой политики предприятия тесно связаны.
Правильно разработанная стратегия создает возможности для решения
тактических задач. Финансовую политику в корпоративных структурах
(холдинговые компании, финансово-промышленные группы и др.) должны
выполнять профессионалы - основные финансовые менеджеры (директора),
которые имеют всю информацию о стратегии и тактике акционерного
общества. На малых предприятиях, как правило, или нет соответствующей
подготовки, или они не являются профессиональными.
В результате, эффективное финансовое управление на малых
предприятиях является особой проблемой.
Наличие финансовых ресурсов в требуемом размере приводит к
финансовому состоянию хозяйствующего субъекта, то есть его финансовой
независимости и платежеспособности в любое время года.
Потребность в финансовых ресурсах, установленных в прогнозе доходов
и расходов (бюджета) компании на предстоящий квартал (год). Поэтому они
являются объектом финансового планирования и контроля.
1.2 Организация и схемы управления финансовой деятельностью
предприятия
«Организация финансовой деятельности предприятия - финансовые
отношения, возникающие в процессе формирования и перемещения
(распределения, перераспределения и использования) капитала, доходов,
активов, резервов и других финансовых источников средств компании, т. Е. Его
финансовых ресурсов. Это денежные потоки и финансовые ресурсы являются
объектами прямого финансового управления.»
5
5
Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 2011- - 208 с.
11
Организация финансовой деятельности предприятий осуществляется по
следующим направлениям:
реализацию продукции
(работ, услуг)
(реальные и финансовые вложения)
Наличие финансовых ресурсов в требуемом размере и их эффективное
использование во многом определяет финансовое состояние предприятия,
финансовую стабильность, платежеспособность и ликвидность баланса. Размер
этих ресурсов и их эффективное использование в текущем периоде и в
будущем определяются в процессе финансового планирования.
«Организация финансовой деятельности предприятия - формирование и
использование финансовых ресурсов, опосредованный денежный поток
(разница между всеми заявками, полученными и оплаченными средствами
предприятия за определенный период) для трех видов деятельности: текущие,
инвестиционные, финансовый».
Текущая деятельность - это деятельность организации, преследующая
прибыль как основная цель или не имеющая прибыли в качестве таковой цели в
соответствии с объектом и целью деятельности.
Предполагает, что денежные потоки связаны с получением дохода от
продажи товаров (работ, услуг), а также заготовленных материалов и
материальных ресурсов, арендной платы, оплаты счетов-фактур поставщиков,
расчета заработной платы, расчетов дивидендов по налогам и сборам, оплаты и
штрафов, залоги.
«Инвестиционная деятельность - это деятельность организации,
связанная с приобретением земли, зданий и другой недвижимости,
оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а