42
2016 г. - 1111/1911 = 0,581
Доля ресурсов в денежной форме показывает возможность немедленной
реализации инвестиционной функции и интеграции в другую систему. Из
расчетов видно, что доля в 2016 году выросла с 0,289 в 2014 году до 0,581 в
2016 году.
Показатель абсолютной ликвидности ( КФВ +ДС )/ КЗ
Наиболее жесткий показатель ликвидности, характеризующий величину
немедленного возможного покрытия требований кредиторов. Ориентировочное
значение нормы - 0,3.
Показатель срочной ликвидности ( ДЗ + КФВ + ДС) / КЗ
Выражает прогнозируемые платежные возможности при условии
своевременных расчетов с дебиторами. Допустимое значение 0,7 - 1.
В связи с отсутствием кредиторской задолженности в 2015 и 2016
годах, этот показатель не определяется т.е. платежеспособность предприятия
высокая.
Общий показатель ликвидности = ОС/ (КК +КЗ), где ОС – оборотные
средства.
Т.к. краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность
отсутствуют, то предприятие имеет высокую степень ликвидности.
Т.е. организация выражает способность осуществлять расчеты как по
ближайшим, так и по отдаленным обязательствам.
Показатели функционирования и внешних взаимосвязей системы
Доля дебиторской задолженности в ресурсах организации ДЗ/ ВБ
Из-за отсутствия дебиторской задолженности отвлечение ресурсов во
внешнюю среду равно 0.
Чистая финансовая производительность управленческого труда
П/Чф.м.
Показывает долю одного управляющего в общей величине прибыли.
2015 год – 1285/3 = 428,3 тыс. руб.
2016 год - 1901/3 = 633,7 тыс. руб.
43
Расчет показывает, что в ООО «Алмед» в 2016 году показатель чистой
финансовой производительности управленческого труда увеличился, что
может служить критерием оптимизации численности управленческого
персонала.
Показатель оборачиваемости собственных ресурсов ВР/СР
2014 год – 11500/1299= 8,85 руб./руб.
2015 год - 11407/1295 = 8,81 руб./руб.
2016 год – 11395/1911 = 5,96 руб./руб.
Снижение данного показателя свидетельствует о понижении
интенсивности деятельности. Но т.к. значение показателей больше единицы
показывает, что собственные ресурсы могут быть возмещены за один оборот.
Рассматривается как важнейший показатель роста бизнеса
18
.
Показатели эффективности функционирования системы
Рентабельность всех ресурсов П /ВБ
2015 год – 1285/1795 = 0,71 руб./руб.
2016 год - 1901/1911 = 0,99 руб./руб.
Показывает эффективность использования всех имеющихся в
распоряжении организации ресурсов. Значение 0, 99 означает, что на каждый 1
руб., имеющийся в распоряжении, получено 99 коп. прибыли.
Рентабельность ресурсов П / СР
2015 год – 1285/1295 = 0,99 руб./руб.
2016 год - 1901/1911 = 0,99 руб./руб.
Показывает величину прибыли на 1 руб. собственных ресурсов. Любое
привлечение ресурсов должно сопровождаться ростом рентабельности
собственных ресурсов.
В то же время все показатели, характеризующие финансовое положение
предприятия, а именно: показатели ликвидности, финансовой устойчивости,
говорят о хорошем финансовом положении предприятия.
18
Левчаев П.А. Мониторинг системы финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта // "Инвестиционный
банкинг", 2015, N 1
44
У предприятия наметилась тенденция к концу 2016 года к улучшению
показателей, то есть повышению деловой активности и рентабельности.
Необходимо предотвратить падение уровней данных показателей с целью
сохранения устойчивых финансовых позиций сложившихся в отчетном году.
2.3 Анализ внутрифирменной эффективности и рентабельности
ООО «Алмед»
Термин «внутри фирменная эффективность» - характеризует
способность руководства компании (предприятия) организовывать
эффективный и рациональный поток источников средств (ресурсов), в ходе
текущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Наиболее важные показатели экономической и финансовой
деятельности предприятия - выручка и прибыль от продаж - прямо
пропорциональны показателям оборота активов.
Взаимосвязь понятна: субъект, который имеет относительно небольшой
запас материально сырьевых ресурсов, но использует их более эффективно,
может достичь тех же результатов, что и предприятия (компании) с большим
объемом оборотного капитала в запасах, но их структура нерациональна и
раздута (по отношению к текущим потребностям).
Кроме того, оборотные активы, находящиеся на разных стадиях
кругооборота, как правило, взаимосвязаны; поэтому ускорение
оборачиваемости на отдельной стадии чаще всего сопровождается мерами по
ускорению оборачиваемости и на других стадиях.
Эффективность вложенных средств в материальные запасы, как
правило характеризуетсяся показателями оборачиваемости, которые
измеряются в оборотах (Коб) или в днях (Д).
Основным показателем эффективности работы организации является
45
прибыль.
Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли
составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской
отчетности организации.
Таблица 6
Оценка показателей прибыльности ООО «Алмед»
Наименование показателя
2015
год
2016
год
Отклонения
Абсолютные
Относительные
Выручка
11407
11395
-12
- 0,1
Себестоимость продаж
10122
9494
-628
- 6,2
Валовая прибыль (убыток)
1285
1901
+616
+47,9
Прибыль (убыток) от
продаж
1285
1901
+616
+47,9
Доходы от участия в других
организациях
-
-
-
-
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1285
1901
+616
+47,9
Текущий налог на прибыль
-
-
-
-
Чистая прибыль (убыток)
1285
1901
+47,9
Из таблицы 6 видно, что за период 2015-2016 гг. ООО «Алмед»
является прибыльным, при этом выручка снизилась на 12 тыс. руб.
Эффективность деятельности характеризуют показатели рентабельности
и оборачиваемости (деловой активности).
Характеризуя деятельность ООО «Алмед» за 2016 год стоит отметить,
что здесь были заключены ряд весьма удачных контрактов, которые,
несомненно, оказали положительное влияние на дальнейшее развитие ООО
«Алмед».
- прибыль от реализации увеличилась на 47,9 % в 2016 году;
- рентабельность продаж увеличилась с - 11,3% в 2015 году до
16,7 % в 2016 году.
Не смотря на снижение выручки от продаж, наблюдается увеличение
прибыли от продаж, за счет снижения затрат на 1 руб. ТП. с 88.7 до 83.3 коп.
Расчет основных показателей эффективной деятельности ООО «Алмед» за
2014-2016 годы, представлен в таблице 7.
46
Таблица 7
Основные показатели эффективной деятельности ООО «Алмед» за
2014-2016 годы
Наименование
показателя
Ед. изм.
2015 г.
2016 г.
Отклонения
Абсол.
Относит.
1
2
3
4
5
6
Выручка от
реализации
Тыс.руб.
11407
11395
-12
99,9
Затраты на
производство и
реализазию
Тыс.руб.
10122
9494
-628
93,8
Затраты на 1 руб.
ТП.
Коп.
88.7
83.3
- 5.4
93,9
Прибыль от
реализазии
Тыс.руб.
1285
1901
+616
147,9
Средняя
численность
работающх
Чел.
12
12
-
-
Средняя
з/ плата 1
работающего
Тыс. руб.
год
260,1
284,1
+24
11,3
Выработка на
одного работающего
Тыс.руб.
1140,7
1139,5
-1,2
99,9
Рентабельность
продаж
%
11,3
16,7
+5,4
147,8
Рентабельность
капитала (RСК)
%
0,72
1,00
+0,28
138,8
Рентабельность
активов (RA)
%
0,71
0,99
+0,28
139,4
Чистая норма
прибыли
%
11,3
16,7
+5,4
147,8
Таким образом, изучив работу предприятия, его миссию и цели, а так же
действующую систему организации финансовой деятельности и проведя
анализ, который помог изучить сильные и слабые стороны предприятия,
можно сделать вывод:
- Структура баланса предприятия имеет тенденцию к увеличению
удельного веса источников собственных средств, которые финансируют
имущество предприятия более чем на 90%, что свидетельствует о высокой
степени финансовой независимости. Все показатели, характеризующие
финансовое положение предприятия, а именно: показатели ликвидности,
47
финансовой устойчивости говорят о хорошем финансовом положении
предприятия.
У организации отсутствуют долгосрочные кредиты, поэтому показатель
назначения структуры заемных ресурсов равен 0 за все анализируемые
годы, а значит, можно утверждать, что ООО «Алмед» имеет потенциально
возможную устойчивость.
Кроме того система управления и организации финансовой деятельности
на предприятии ООО «Алмед» неэффективна, это обусловлено совмещением
бухгалтерской и финансовой работы специалистами одного отдела,
несоответствием их квалификации новым рыночным требованием, отсутствием
проработанной методики финансовой работы, не высоким уровнем
технической базы.
Необоснованная концентрация функции управления финансовыми
потоками в «руках» главного бухгалтера предприятия, что не полностью
отвечает его прямым функциональным обязанностям.
Вышеперечисленные недостатки существующей системы управления
предприятием делают необходимым разработку и внедрение проекта
мероприятий по совершенствования организации финансовой деятельности
ООО «Алмед» г. Гусь-Хрустальный, в связи, с чем система управления
нуждается в переработке.
48
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ И ОРГАНИЗАЦИИ
ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ООО «АЛМЕД»
3.1 Предложения по совершенствованию структуры управления
финансами ООО «Алмед»
Переход к рыночным отношениям в России в большинстве организаций
повлиял на значительное увеличение областей деятельности организаций,
снижение платежеспособности и финансовой стабильности, невыгодность
организаций (клиентов), работающих в реальном секторе экономики.
Ограничивая собственные финансы и высоко конкурентную реализацию
эффективного механизма управления, становится основой для сохранения
финансовой стабильности, стабильности работы и стратегического развития
организации.
Важное значение в управлении финансами компании - это метод
финансовой работы.
Основные методы финансовой деятельности, которые обязательно
должны применяться на предприятии - финансовое планирование, оперативный
контроль и аналитическая работа. В наиболее общей форме направление
финансовой работы должно быть структурировано в компании следующим
образом:
I
II
III
Рисунок 7 - Направления финансовой работы на предприятии
общий финансовый анализ и планирование;
обеспечение предприятия финансовыми ресурсами
(управление источниками средств);
распределение финансовых ресурсов (инновационная
политика).
49
Одним из первоочередных мероприятий на предприятии ООО «Алмед»
должно стать создание обособленного подразделения финансовой службы,
которая будет координировать всю финансовую работу на основе применения
рассмотренных выше механизмов и инструментов.
Для разработки рекомендаций по реорганизации организационной
структуры управления и выделения финансовой службы рассчитаем
нормативную численность служащих, занимающихся финансовыми и
экономическими вопросами.
В составе служащих численность работников, занимающихся финансово-
экономическими функциями рассчитывается по формуле:
Н
Э
Н
СЛ
Н
Э
УЧЧ
где
Н
Э
Ч
- нормативная численность служащих, выполняющих
финансово-экономические функции;
Н
Э
У
- нормативная доля численности финансово-экономических служб в
составе служащих.
Согласно применяемым на предприятии нормативным актам, доля
работников финансово-экономических служб в общем количестве персонала
составляет 20%. Следовательно нормативная численность работников
финансово-экономических служб составляет.
человек 5,220,012
Н
Э
Ч
Фактическая численность учетно-финансового отдела – 2 человека,
Следовательно необходимо разделить полномочия между этими работниками.
Следующим этапом является распределение полномочий и
функциональных обязанностей между бухгалтером и финансовым работником.
Результатом такой работы должна являться корректировка положения о
бухгалтерской службе и разработка положения о расчетно – финансовом
отделе.
50
Рисунок 8 - Рекомендуемая организационная структура управления
финансовой службой ООО «Алмед»
Основные направления деятельности финансового менеджера
Внедрение дополнительных финансовых операций.
Важная задача управления финансовыми ресурсами для поддержания
оптимального соотношения оборотных средств, поскольку это зависит от
финансовой стабильности и независимости предприятия, возможности
получения кредитов и т. д.
Для улучшения финансового состояния компании необходимо сократить
долю остатков текущих активов.
С формированием финансового отдела компании повысится
эффективность ее финансового управления, поскольку весь финансовый
менеджмент будет сосредоточен в центре финансового управления
предприятия ООО «Алмед», под руководством высококвалифицированного
специалиста (финансового менеджера) со всеми необходимых полномочий.
Составим прогноз, как работа финансового отдела повлияет на
эффективность финансового управления предприятием.
Если работа будет выполняться на высоком уровне, процент контроля
может увеличиться на 1-3%.
Прибыль предприятия составила 1901 тыс. руб. (Приложение форма 2
«Отчет о прибылях и убытках» 2016год)
Кассир (0,5 ст.)
Генеральный директор
Финансовый менеджер
Финансовый директор ( Гл.
бухгалтер)
51
Рассчитаем на сколько увеличится прибыль предприятия:
1901тыс.руб.* 1% = 19,1 тыс. руб.
1901тыс. руб.*2% = 38,2 тыс. руб.
1901 тыс. руб. *3% = 57,3тыс. руб.
Проект структуры управления предприятием представлен
на рисунке
Проект организационной структуры ООО «Алмед» представлен на
рисунке 9.
Рисунок 9 - Организационная структура ООО «Алмед»
Введение дополнительных финансовых операций.
Важная задача управления финансовыми ресурсами для поддержания
оптимального соотношения оборотных средств, поскольку это зависит от
финансовой стабильности и независимости предприятия, возможности
получения новых кредитов и т. Д. Для улучшения финансового состояния
компании необходимо уменьшить напоминание о текущих активах в
дебиторской задолженности, то есть о средствах предприятия в обращении
Исполнительный
директор
Собственник издания
Обозреватели-корректор
водитель, техничка
Ответственный
секретарь
Главный
редактор
Финансовый
директор
Финансовый
менеджер
Творческий
коллектив
Кассир
(0,5ст.)