7
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение ....................................................................................................................... 8
Глава 1. Теоретические вопросы организации и методов управления финансами
транспортной компании ............................................................................................ 10
1.1 Понятие, сущность организации и управления финансами компании
..................................................................................................................................... 10
1.2 Цели и задачи финансового управления на предприятиях транспорта
..................................................................................................................................... 14
1.3 Система организации и управления финансами транспортной
компании .................................................................................................................... 18
1.4 Диагностика уровня банкротства .......................................................... 24
Глава 2. Анализ организации и методов управления финансами транспортной
компании .................................................................................................................... 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Алькона» ... 33
2.2 Анализ и оценка системы организации и управления финансами
ООО «Алькона» ......................................................................................................... 37
2.3 Оценка уровня банкротства ООО «Алькона» ...................................... 52
Глава 3. Направления совершенствования организации и методов управления
транспортной компанией .......................................................................................... 58
3.1 Мероприятия, направленные на улучшение организации управления
финансами ООО «Алькона» ..................................................................................... 58
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий ......................... 63
Заключение ................................................................................................................. 74
Список использованной литературы ....................................................................... 78
Приложения ............................................................................................................... 83
8
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время, с развитием рыночных отношений сфера
финансовых отношений предприятий резко возрастает. Финансы предприятий
основа финансовой системы любого государства, так как именно в сфере
материального производства создаются и первично распределяются совокупный
общественный продукт и национальный доход.
Актуальность работы обусловлена тем, что в настоящее время для
большинства предприятий первоочередными стали задачи поддержания
устойчивого производства стабилизации текущей финансовой деятельности.
Вопросы же стратегического развития, инвестиций в основное производство в
некоторой мере отошли на второй план.
Финансовое состояние характеризуется системой показателей,
отражающих процесс формирования и использования финансовых ресурсов
предприятия. В рыночной экономике оно отражает конечные финансовые
результаты деятельности. Для того чтобы принять решения, необходимо
проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность
и эффективность их размещения и использования, платежеспособность
предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих
показателей нужна для эффективного управления предприятием. С их помощью
руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и
совершенствуют направления своей деятельности. Финансово устойчивой
является организация, которая за счет собственных средств покрывает средства
вложенные в активы и не допускает неоправданной дебиторской задолженности
и расплачивается в срок по своим обязательствам.
Целью дипломной работы, является анализ организации и методов
управления финансами организации, а также разработка рекомендаций по
улучшению организации управления финансами в ООО «Алькона»
Для выполнения поставленной цели ставятся следующие задачи:
1) изучить теоретические вопросы организации и методов управления
9
финансами транспортной компании;
2) на базе ООО «Алькона» провести анализ организации и методов
управления финансами за 2014-2016 гг.;
3) разработать рекомендации, направленные на совершенствование
организации и методов управления финансами в ООО «Алькона»;
4) Провести оценку экономической эффективности предложенных
мероприятий.
В данной работе выполнен анализ финансового состояния ООО
«Алькона» за 2014-2016 годы. Анализ проводился на основании баланса
предприятия и отчета о финансовых результатах.
Объект выпускной квалификационной работы – финансы организации –
как источник информации о деятельности предприятия.
Предметом исследования является финансовое состояние ООО
«Алькона».
При проведении исследования были использованы принципы
диалектического подхода к анализу экономических процессов и явлений,
методы анализа и синтеза, индукции и дедукции, методы группировок,
сравнения, графической интерпретации полученных результатов.
При написании данной работы использовались нормативные акты,
учебные пособия, журналы и прочая литература, где вопросы, связанные с
финансовым анализом предприятия, рассматриваются с разных позиций.
Теоретические основы анализа финансовой устойчивости и ликвидности
подробно описаны в трудах Любушина Н.П., Савицкой Г.В., Шеремета А.Д.,
Ковалева А.И. и других.
Практическая значимость. Разработанные в ходе исследования
мероприятия по совершенствованию управления финансами предприятия,
имеют определенную практическую ценность и их внедрение будет
способствовать повышению эффективности работы ООО «Алькона».
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ И
МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ТРАНСПОРТНОЙ
КОМПАНИИ
1.1 Понятие, сущность организации и управления финансами компании
Финансы организации - это система денежных отношений,
возникающих в результате её хозяйственной деятельности.
Финансы организации с материальной точки зрения представляют собой
денежные накопления организации или финансовые ресурсы. Финансовая наука
изучает не ресурсы как таковые, а отношения, возникающие на основе
образования и использования этих ресурсов.
Первоначальное формирование финансов происходит в момент
учреждения организации, когда образуется уставный фонд. Его источниками в
зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают:
уставный капитал (акционерный капитал), паевые взносы членов кооперативов,
отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур),
долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда
показывает размер тех денежных средств - основных и оборотных - которые
инвестированы в процесс развития организации.
Основным источником финансов в действующих организациях
выступает стоимость оказанных услуг (реализованной продукции), различные
части которых в процессе распределения выручки принимают форму денежных
доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за
счет прибыли (от основной и дополнительных видов деятельности).
Организация выступает юридическим лицом, что определяется
совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по
обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке,
выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается
наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится
имущество организации.
11
Финансовые отношения организации возникают тогда, когда на
денежной основе происходит формирование собственных средств организации,
её доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной
деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой
деятельности, их использование на цели развития организации.
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего
финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала, который образуется
из вкладов учредителей организации и принимает форму уставного капитала.
Это важнейший источник формирования имущества любой организации.
Конкретные способы образования уставного капитала зависят от
организационно-правовой формы организации.
При создании организации уставный капитал направляется на
приобретение основных средств (фондов), программного обеспечения и
формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения
нормальной хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение
лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным
доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал
инвестируется в непосредственную деятельность организации, в процессе
которой создается стоимость, выражаемая ценой реализованных услуг. После
реализации услуг она принимает денежную форму - форму выручки от
реализации выполнения услуг, которая поступает на расчетный счет
организации.
Выручка - это еще не доход, но источник возмещения затраченных на
выполнение услуг средств и формирования денежных фондов и финансовых
резервов организации. В результате использования выручки из нее выделяются
качественно разные составные части созданной стоимости.
Поскольку основу выполняемой услуги составляют в основном текущие
расходы как то затраты на оплату рекламы, текущего обслуживания
программного обеспечения, налогов и обязательных платежей, выплаты
заработной платы работников составляют издержки организации по
12
выполнению услуг, принимающие форму себестоимости. До поступления
выручки эти издержки финансируются за счет оборотных средств организации,
которые не расходуются, а авансируются. После поступления выручки от
реализации товаров оборотные средства восстанавливаются, а понесенные
организациям издержки по выполнению услуг возмещаются.
Обособление издержек в виде себестоимости дает возможность
сопоставить полученную от реализации выполненных услуг выручку и
организационные расходы. Смысл инвестирования средств в осуществление
деятельности организации состоит в получении чистого дохода, и если выручка
превышает себестоимость, то организация получает его в виде прибыли.
Прибыль являются результатом кругооборота средств, вложенных в
деятельность организации, и относятся к собственным финансовым ресурсам
организации, которыми она распоряжается самостоятельно. Оптимальное
использование прибыли по целевому назначению позволяет увеличить сферу
деятельности на расширенной основе.
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации - это многоцелевой
источник финансирования её потребностей, но основные направления её
использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции
распределения прибыли на накопление, и потребление определяют перспективы
развития организации.
Часть прибыли, направляемая на накопление, составляют денежные
ресурсы организации, используемые на её профессиональное и научно-
техническое развитие, формирование финансовых активов - приобретение
ценных бумаг, вклады в уставной капитал других организаций и т.п. Другая
часть прибыли, используемая на накопление, направляется на социальное
развитие организации. Часть прибыли используется на потребление, в
результате чего возникают финансовые отношения между организациями и
лицами, как занятыми, так и не занятыми на организации.
Поскольку финансы организации как отношения являются частью
экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной
13
деятельности, принципы их организации определяются основами
хозяйственной деятельности организации. Исходя их этого, принципы
организации финансов можно сформулировать следующим образом:
самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование,
заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности,
ответственность за ее результаты, контроль за финансово-хозяйственной
деятельностью организации.
Самофинансирование - обязательное условие успешной хозяйственной
деятельности организации в условиях рыночной экономики. Этот принцип
базируется на полной окупаемости затрат по осуществлению деятельности и
расширению профессионально-технической базы организации, он означает, что
каждая организация покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет
собственных источников. При временной недостаточности в средствах
потребность в них может обеспечиваться за счет краткосрочных ссуд банка и
коммерческого кредита, если речь идет о текущих затратах, и долгосрочных
банковских кредитов, используемых на капитальные вложения.
Хозяйственная деятельность организации неразрывно связана с её
финансовой деятельностью. Организация самостоятельно финансирует все
направления своих расходов в соответствии с производственными планами,
распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая их в целях
получении прибыли.
Необходимо подчеркнуть важность оптимального соотношения
ресурсов, находящихся в организации, приносящих доход или потребляемых,
что позволит, с одной стороны, обеспечить поступательное развитие
организации, а с другой - в полном объеме выполнять внешние и внутренние
обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании
имеющихся ресурсов. Следует отметить, что чем больше ресурсов участвует в
прибыльном обороте, тем эффективнее вся хозяйственная деятельность
организации, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства
экономического роста.
14
Управление финансами - процесс воздействия на финансовые и смежные
экономические и социальные системы с целью их совершенствования и
развития. При этом используются приемы и методы целенаправленного влияния
на объект для достижения необходимого результата. В финансовой системе
управление осуществляется через финансовый механизм с помощью его
методов, рычагов, стимулов и санкций.
Как сознательная, целенаправленная деятельность людей управление
основано на объективных закономерностях и требованиях экономических
законов. Опираясь на научное познание требований этих законов и вырабатывая
формы и методы их использования, общество через государственные,
хозяйственные и общественные органы сознательно управляет формами
производственных отношений, включая финансы, цены, кредит и т.д.
1.2 Цели и задачи финансового управления на предприятиях транспорта
Управление финансами является составной частью общей системы
управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на
совершенствование системы отношений, призванных нормализовать
финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического развития
общества.
Цель управления финансами – финансовая устойчивость и финансовая
независимость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности,
профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости
национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и
всех членов общества.
В управление финансами выделяются объекты и субъекты управления.
Объектами выступают разнообразные виды финансовых отношений, которые
образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами –
совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление
финансами – финансовый аппарат.
15
Продукция транспортной отрасли, т.е. полезный эффект перемещения
товаров и людей, имеет подобно промышленности товарную стоимость, в
процессе реализации которой создается прибавочный продукт трудом
работников транспорта. Поэтому чем больше объем перевозок, объективно
необходимых обществу, тем выше доля транспорта в национальном доходе,
идущем на потребление и накопление для расширенного производства. Как
всякий производственный процесс, транспортный процесс состоит из
последовательных этапов. Это, во-первых, погрузка грузов в подвижной состав
(посадка пассажиров); во-вторых, перемещение грузов и пассажиров между
пунктами отправления и назначения; в-третьих, выгрузка грузов из подвижного
состава (высадка пассажиров) в пункте назначения.
Каждый из этих элементов транспортного процесса в свою очередь
слагается из ряда операций, осуществляемых в ходе подготовки, организации и
выполнения перевозок. Так, погрузка груза включает работы и затраты по
подготовке груза к отправлению, сортировке его по получателям и
направлениям, погрузке в подвижной состав (транспортное средство),
закреплению, увязке, взвешиванию или подсчету штучных товаров,
оформлению транспортной документации.
Для перемещения груза выбирается тип подвижного состава,
определяется маршрут движения, обеспечиваются безопасность движения и
сохранность груза, заправка транспортных средств горючесмазочными
материалами в пути, контроль за движением подвижного состава и
соблюдением графика движения. Выгрузка груза включает такие операции, как
ознакомление грузополучателя с товарно-транспортными документами и
соответствием им груза, взвешивание или пересчет груза, выявление порчи или
потерь груза, подготовка к выгрузке и непосредственно сама выгрузка.
Эффективность транспортного процесса, его непрерывность во многом
зависят от согласованности продолжительности выполнения каждого элемента
во времени. При перевозках элементы транспортного процесса для каждой
единицы подвижного состава постоянно повторяются. Это обстоятельство
16
определяет цикличный характер транспортного процесса. Продолжительность
цикла складывается из времени, затрачиваемого на выполнение всех элементов
транспортного процесса. Сокращение продолжительности этого цикла
относится к общим факторам роста производительности труда на транспорте и
снижения стоимости перевозок.
Выручка предприятий транспорта включает доходы, полученные:
- от перевозок;
- выполнения погрузочно-разгрузочных операций;
- экспедирования и прочих работ и услуг.
Доходы от перевозок зависят от объема оказываемых услуг, тарифа и
договорных цен.
В основе транспортного тарифа лежит вид транспорта, класс
перевозимого груза и расстояние. Цены зависят от спроса и предложения
конкретного вида подвижного состава.
Тарифы в зависимости от степени регулирования классифицируют на:
- фиксированные, которые используются на железнодорожном
транспорте и устанавливаются Министерством путей сообщения РФ по
согласованию с государственными органами;
- регулируемые, которые предприятия транспорта устанавливают
самостоятельно с учетом системы налогового регулирования доходов
предприятия;
- договорные тарифы устанавливаются по соглашению с заказчиками
исходя из необходимых затрат на перевозки и уровня рентабельности,
регулируемого и утвержденного государственными органами (около 35%
расходов);
- свободные тарифы устанавливаются самостоятельно с учетом спроса и
предложения на рынке транспортных услуг. Решение об их введении
принимают государственные органы.