ВВЕДЕНИЕ
Банки являются неотъемлемой составляющей современного
денежного хозяйства, деятельность которого тесно связана с потребностями
воспроизводства. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью
которого функционирует экономика страны.
Коммерческие банки призваны регулировать движение всех
денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать
обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов
общества и перелива капитал в отрасли народного хозяйства страны, где
отдача от вложений будет максимальной.
Банки для обеспечения конкурентоспособности на рынке должны
грамотно вести кредитную и другую политику, обеспечивать своих
потенциальных и действующих клиентов о финансовом положении,
стабильности, прибыльности, перспективах развития.
И инструментом связи между банком и внешними контрагентами
банка для получения информации является финансовая отчетность,
публикуемая банком в средствах массовой информации, в состав которой
входит отчеты о финансовом положении, совокупном доходе, движении
денежных средств, изменении в капитале. Посредством которых, внешние
пользователи могут проанализировать основные показатели,
характеризующую инвестиционную привлекательность банка, и результаты
ее деятельности за период.
Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без
грамотного анализа финансовой отчетности банковской деятельности и
выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно узнать о
финансовом положении банка на конкретный момент времени, повысить
уровень получаемой прибыли и рентабельности путем поиска наиболее
эффективных направлений деятельности банка. Анализ финансового
положения банка начинается с анализа активов и источников формирования,
соответствия экономическим нормативам, эффективности размещения
ресурсов, прибыльности и рентабельности. На основании полученных
результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
Величина достигнутых банком финансовых результатов является
отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов,
воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение
банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы,
уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-
политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и
других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на
них. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы
привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих
доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы
использования современных технологий, уровень доходности филиальной
сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и
другое – факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества
управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства
и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом
результате деятельности банка – прибыли.
Зарубежные и отечественные специалисты разработали различные
методики анализа финансового положения коммерческого банка на основе
баланса, в основе которых лежит исследование высокорентабельной
банковской деятельности.
Целью данной выпускной квалификационной работы является
определение финансового положения ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
за 2014-2016 годы на основе отчета о финансовом положении для дачи
оптимальных путей совершенствования эффективности деятельности банка.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
• изучение методики анализа финансового положения;
• проведение аналитического исследования отчета о финансовом
положении ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;
• выявление проблем в деятельности анализируемого банка;
• разработка путей повышения эффективности деятельности
коммерческого банка по данным проведенного анализа.
Объектом исследования послужила финансово-хозяйственная
деятельность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за период с 01 января
2016 года по 31 декабря 2016 года.
При написании выпускной квалификационной работы были
использованы различные литературы в области учета и анализа финансовой
деятельности коммерческого банка и методики анализа финансовой
деятельности банка.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Теоретическая база, цель и задачи управления финансами
предприятия
Финансовый менеджмент (менеджмент - англ. Management -
управление) наука об управлении финансами и всеми процессами, с ними
связанными. Управление финансами предприятия предполагает разработку
методов, которые предприятие ставит перед собой для достижения
определенных целей.
Финансовый менеджмент -это искусство и наука управления
финансами организации, направленные на достижение её стратегической
цели и решения тактических задач.
Как наука финансовый менеджмент сформировался к 50-М годам
прошлого столетия как реакция на события экономического кризиса 20-30-Х
годов века, который доказал, что необходимо грамотно управлять
экономическими процессами не только в масштабах государства, но и в
рамках отдельного предприятия. Мир не мог развиваться без фондового
рынка, акционерного капитала и других новых инструментов. Таким
образом, выделение финансового менеджмента в самостоятельную научную
дисциплину, с одной стороны, было вызвано потребностями практики, а с
другой-возможностями использования всего накопленного к этому периоду
теоретического потенциала.
Своему развитию финансовый менеджмент обязан представителям
англо-американской финансовый школы: Г. Марковичу, Ф. Модильяни, М.
Миллеру, Ф. Блэкуотер, М. Скулу, У. Шарпу и другим ученым--
основоположником современной теории финансов.
Финансовый менеджмент динамично развивался последние
десятилетия. Большое влияние на развитие финансового менеджмента
оказали информационные технологии, которые позволили просчитывать
многофакторные модели процессов, находить оптимальные варианты
решений при минимальном уровне риска и максимальном эффекте.
В системе управления различными аспектами деятельности любого
предприятия в современных условиях наиболее сложным и ответственным
звеном является управление финансами. Принципы и методы этого
управления оформились в специализированную область знаний -
финансовый менеджмент.
Финансовый менеджмент можно представить как систему управления
финансовыми ресурсами и финансовыми отношениями хозяйствующего
субъекта, которая охватывает совокупность принципов, методов, форм и
приёмов регулирования рыночного механизма в области финансов для
достижения хозяйствующим субъектом его стратегических и тактических
целей.
При этом предполагается, что последние индивидуальны для каждого
предприятия и определяются различными внешними и внутренними
экономическими, политическими, природными условиями деятельности.
Определившись с основной целевой установкой своей деятельности,
предприятие формирует стратегию и тактику управления финансами для
достижения этой цели.
Стратегия предполагает разработку общих направлений и способов
формирования и использования финансовых ресурсов, определение правил и
ограничений, которыми будут руководствоваться при принятий финансовых
решений.
Тактика предусматривает определение конкретных методов и приёмов
формирования и использования финансовых ресурсов для достижения
поставленной цели в реальных условиях хозяйствования.
Объектом управления является совокупность условий осуществления
денежного оборота и движения денежных потоков, кругооборота стоимости,
движения финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих во
внутренней и внешней среде предприятия. Поэтому в объект управления
включаются следующие элементы:
1) Денежный оборот;
2) Финансовые ресурсы;
3) Кругооборот капитала;
4) Финансовые отношения.
Субъект управления - совокупность финансовых инструментов,
методов, технических средств, а также специалистов, организованных в
определенную финансовую структуру, которые осуществляют
Целенаправленное
функционирование объекта управления. Элементами субъекта
управления являются:
1) Кадры (подготовленный персонал);
2) Финансовые инструменты и методы;
3) Технические средства управления;
4) Информационное обеспечение.
Необходимо отметить, что предложенное определение присуще
именно развивающейся отечественной школе финансового менеджмента, так
как сложившиеся западноевропейская и американская школы более четко
определяют целевую функцию управления финансами: западноевропейская
школа предполагает, что основная цель управления - максимизация прибыли
и рентабельности деятельности, американская школа в качестве основной
цели определяет максимизацию рыночной стоимости предприятия, что
предполагает сочетание многих привлекательных целевых установок и
сориентировано на более современные теории организации бизнеса. В
условиях же российского рынка финансовый менеджмент даёт необходимый
набор методов для достижения тех целей, которые ставит перед собой само
предприятие.
В конечном итоге главной целью финансового менеджмента можно
считать обеспечение максимизации благосостояния собственников
предприятия в текущем и перспективном периоде.
В процессе достижения своей главной цели финансовый менеджмент
направлен на решение следующих основных задач
1. Обеспечение формирования достаточного объема финансовых
ресурсов в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем
периоде.
2. Обеспечение наиболее эффективного использования
сформированного объема финансовых ресурсов в разрезе основных
направлений деятельности предприятия предусматривает установление
необходимой пропорциональности в использовании финансовых ресурсов.
3. Оптимизация денежного оборота достигается путем эффективного
управления денежными потоками предприятия в процессе кругооборота его
денежных средств, обеспечением синхронизации объемов поступления и
расходования денежных средств, поддержанием необходимой ликвидности
его оборотных активов.
4. Обеспечение максимизации прибыли предприятия при
предусматриваемом уровне финансового риска.
5. Обеспечение минимизации уровня финансового риска при
предусматриваемом уровне прибыли.
6. Обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в
процессе его развития.
Все рассмотренные задачи тесно взаимосвязаны и должны быть
согласованы между собой в процессе реализации финансового менеджмента.
Как практическая сфера деятельности финансовый менеджмент
реализуется по следующим направлениям:
1. Общий финансовый анализ и планирование, в рамках которых
осуществляется формулирование общей финансовой стратегии предприятия,
осуществляется общая оценка имеющихся активов и источников
финансирования, объемов и состава ресурсов, которые необходимы для
реализации намеченной стратегии, источников дополнительного
финансирования, системы контроля за состоянием и эффективностью
использования финансовых ресурсов
2. Управление источниками финансовых ресурсов предполагает
детальную оценку объема требуемых финансовых ресурсов, формы и
времени их возможного привлечения, степени доступности, стоимости и
риска, связанного с каждым из потенциальных источников финансирования
3. Управление распределением финансовыми ресурсами, в том числе
инвестиционной деятельностью, предусматривает предварительную оценку
целесообразности преобразования финансовых ресурсов в другие виды
ресурсов, оптимальности структуры оборотных и внеоборотных активов,
эффективности осуществления финансовых вложений.
4. Управление финансовой деятельностью, направленное на
поддержание необходимого уровня ликвидности, рентабельности,
финансовой устойчивости.
5. Текущее управление денежными средствами, предполагающее
оптимальную организацию денежных потоков для обеспечения
платежеспособности предприятия и ритмичности текущих платежей.
Следует также отметить, что финансовый менеджмент можно
рассматривать с трех точек зрения: функциональной, институциональной,
организационно-правовой.
С функциональной точки зрения финансовый менеджмент
представляет собой систему экономического управления, в которой имеются
две подсистемы (субъект и объект управления), связанные между собой
потоком информации. При этом субъектом управления выступает
организационная структура финансового менеджмента предприятия, а
объектом управления - финансы предприятия и его финансовая деятельность.
Эффективное управление финансовой деятельностью предприятия
обеспечивается реализацией ряда принципов, основными из которых
являются:
1. Интегрированность с общей системой управления предприятием.
2. Комплексный характер формирования управленческих решений.
3. Ориентированность на стратегические цели развития предприятия.
4. Высокий динамизм управления.
5. Многовариантность подходов к разработке отдельных
управленческих решений.
Как специальная область управления, финансовый менеджмент
выполняет следующие функции:
1. Управление оборотными и внеоборотными активами, оптимизация
состава активов, исходя из предусматриваемых объемов операционной
деятельности, с позиций эффективности их комплексного использования,
обеспечения ликвидности, выбора эффективных форм и источников их
финансирования.
2. Управление собственным и заёмным капиталом, оптимизация
структуры капитала в целях обеспечения наиболее эффективного его
использования, разработка мероприятий по рефинансированию капитала в
наиболее востребованные виды активов
3. Управление финансовыми и реальными инвестициями через
формирование важнейших направлений инвестиционной деятельности
предприятия, оценку инвестиционной привлекательности отдельных
проектов, формирование реальных инвестиционных программ и портфеля
финансовых инвестиций, выбор наиболее эффективных форм
финансирования инвестиций.
4. Управление денежными потоками по операционной,
инвестиционной, финансовой деятельности, синхронизация входящих и
выходящих потоков денежных средств по объему и во времени, обеспечение
эффективного использования остатка временно свободных денежных
средств.
5. Управление финансовыми рисками и предотвращение банкротства.
Функции могут быть конкретизированы с учетом специфики предприятия
как объекта финансового управления и основных форм его финансовой
деятельности.
С институциональной точки зрения, финансовый менеджмент - это
орган управления финансами хозяйствующего субъекта, который с помощью
различных специфических методов управленческого воздействия
обеспечивает целенаправленное функционирование объекта управления. При
этом объект управления представлен совокупностью финансовых ресурсов,
финансовых отношений, кругооборота стоимости и денежного оборота
предприятия.
Организационная структура финансового менеджмента, или субъект
управления, может быть построена различным образом в зависимости от
размеров предприятия и видов его деятельности. Для крупных компаний
характерно обособление специальной службы, включающей в себя подчас
несколько специализированных структурных подразделений, подчиненных
финансовой дирекции, на небольших предприятиях специализированные
функциональные центры управления финансовой деятельностью, как
правило, не создаются. Функции этого управления, в связи с незначительным
объемом финансовой деятельности, возлагаются обычно на владельца или
директора предприятия и бухгалтера.
При этом можно выделить следующие основные функции
финансового менеджмента как управляющей системы: