в активы с высокой степенью риска, в то время как снижение данного
коэффициента обычно свидетельствует о снижении прибыльности операций.
• Точка безубыточности = Прочие расходы-Прочие доходы
/Средние доходные активы
Коэффициент отражает среднюю норму дохода, которая должна быть
получена для покрытия операционных расходов (за минусом прочих
доходов). Коэффициент позволяет судить об уровне ЧПМ, необходимом для
достижения точки безубыточности. Высокий показатель ТБ может указывать
на то, что банк несет чрезмерно высокие операционные расходы, либо что
его прочие доходы недостаточно дополняют процентные доходы. Высокий
показатель может также свидетельствовать о сделках одноразового
характера. Кроме того, высокий показатель ТБ характерен для ситуации,
способствующей проведению более рискованных операций с целью
повышению повышения доходности доходных активов и/или требующей
снижения стоимости ресурсов.
• Непроцентные доходы / Общие доходы
Коэффициент показывает долю прочих доходов в общих доходах
банка. Повышение коэффициента может быть достигнуто за счет разовых
доходов, полученных, к примеру, за счет повышения курса ценных бумаг. В
крупных банках повышение этого коэффициента может иметь место как
результат торговой деятельности (валютные операции) или ведения новых
финансовых услуг.
• Процентные доходы/ Средние активы (сгруппированные по
типам)
Можно ожидать, что значение данного коэффициента будет
изменяться с колебаниями рыночных процентных ставок, в зависимости от
сочетания чувствительных и нечувствительных к процентным ставкам
активов. Процентный доход от освобожденных от налогов ценных бумаг
следует рассчитывать на эквивалентной, с точки зрения налогообложения
основе, т.е. доход следует умножить на 1 минус ставка налога. Если по
сравнению с показателями других банков, коэффициент имеет более высокое
значение, то это может показывать на высокий риск кредитного портфеля.
Если же коэффициент значительно ниже, чем у других банков, то это может
быть показателем высокого уровня проблемных кредитов или
консервативной кредитной политики. Высокий уровень доходности по
кредитам может свидетельствовать о высоком риске кредитного портфеля и
необходимости пересмотра норм отчислений в РППУ. Сходным образом
низкая доходность кредитов может свидетельствовать о высоком удельном
весе проблемных кредитов.
• Процентные расходы / Средние процентные пассивы
Можно ожидать, что значение этого коэффициента будет изменяться с
колебаниями рыночных процентных ставок, в зависимости от структуры
чувствительных и нечувствительных к процентным ставкам пассивов. Чем
выше удельный вес сберегательных счетов с низкой процентной ставкой, тем
ниже общий показатель коэффициента. Мелкие банки, чьи ресурсы
формируются за счет средств клиентов, обычно имеют низкий показатель
коэффициента по сравнению с крупными банками, использующими
покупные ресурсы. Группировка пассивов и сопоставление их с
процентными ставками, взимаемыми другими банками, как правило, дают
более точные результаты. Более высокое, по сравнению с другими банками,
значение коэффициента может свидетельствовать о проблемах с
ликвидностью. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать об
изменениях в структуре пассивов, не характерных для данного типа банка.
Это может свидетельствовать о проблемах с ликвидностью или
существенном расхождении в сроках уплаты процентов по активам и
пассивам, что в будущем может сказаться на доходах.
Приведенные показатели отличаются тем, что на их величину влияют
практически все управленческие решения внутри банка и многие внешние
факторы, такие как рост и снижение процентных ставок, различного рода
ограничения и запреты и т.д.
Для наглядного представления зависимости коэффициентов друг от
друга можно построить «пирамиду коэффициентов». Каждый коэффициент,
используемый в этой пирамиде, характеризует деятельность банка с
определенной стороны. Например, возврат на активы банка показывает
насколько эффективно банк использует имеющиеся активы. В свою очередь,
он определяется двумя показателями нижнего уровня – коэффициентом
использования активов и рентабельностью операций. Коэффициент
использования активов отражает объем процентного и непроцентного
дохода, получаемого банком с используемых им активов. Однако он не
позволяет судить, насколько эффективны банковские операции. Эта сторона
деятельности банка определяется показателем рентабельности операций.
Данная методика проведения анализа удобна тем, что дает возможность
проводить анализ как сверху вниз (от общих показателей к конкретным), так
и снизу вверх (от частных значений к общим), а значит, и определить
влияние изменений одних показателей на другие (факторный анализ) (Рис.
4).
Х
Рисунок 4 Пирамида коэффициентов
На основе вышеприведенных коэффициентов рассчитаем значения по
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за 2014, 2015, 2016 годы, с
определением динамики и темпов роста коэффициентов, расчет приведен в
таблице 6.
Таблица 6
Коэффициенты рентабельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс
Банк» за 2014-2016 годы
Коэффициент
Формула для
расчета
Значения
коэффициентов
Темпы роста,
в %
2014
2015
2016
2015
2016
Чистая
процентная
маржа
Чистый процентный
доход/Средние
активы
0,14
0,11
0,06
79,9
55,1
Точка
безубыточности
Прочие расходы-
Прочие
доходы/Средние
доходные активы
-0,03
0,07
0,00
-203,0
1,7
Непроцентные доходы/Общие
доходы
0,58
0,56
0,69
96,4
123,6
Процентные доходы/ Средние
активы (сгруппированные по типам)
0,19
0,12
0,12
62,1
102,2
Процентные расходы / Средние
процентные пассивы
-0,05
-0,02
-0,02
36,2
89,3
ROE=прибыль/капитал
17,3
0,08
0,02
-17,22
-0,078
ROA=прибыль/ активы
0,06
0,04
0
-0,02
-0,04
По данным таблицы можно сделать вывод в отношении коэффициента
чистого процентного спрэда, что по сравнению с 2014 годом он в 2015
уменьшился на 21%, а в 2016 - на 45%, так снижение данного коэффициента
обычно свидетельствует о снижении прибыльности операций.
Коэффициент покрытия операционных расходов свидетельствует, что
при почти нулевом уровне ЧМП можно достичь точки безубыточности.
Низкий показатель ТБ может указывать на то, что банк несет малые
операционные расходы, и том, что сделки разового характера не
распространены, и проводятся операции с меньшим риском.
Доля прочих доходов в общих доходах банка имеет тенденцию к
повышению, которые могут осуществляться за счет получения
комиссионных, либо повышения курса ценных бумаг, как результат
валютные операций или ведения новых финансовых услуг.
Процентные доходы/ Средние активы, имели тенденцию к снижению
в 2015 на 38%, 2014 годах, что характерно для понижения уровень
доходности по кредитам может свидетельствовать о высоком риске
кредитного портфеля и необходимости пересмотра норм отчислений в РППУ
и о высоком удельном весе проблемных кредитов.
Процентные расходы / Средние процентные пассивы - на снижении
данного показателя не повлиял уровень процентных расходов, а то что
процентные пассивы увеличились. ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
относится к таким банкам чьи ресурсы формируются за счет средств
клиентов, и имеет низкий показатель коэффициента по сравнению с
крупными банками, использующими покупные ресурсы.
Далее рассмотрим выявленные проблемы, касаемо службы
финансового менеджмента.
2.3. Основные проблемы финансового планирования на предприятии
Все проблемы, связанные с формированием ресурсной базы, можно
разбить на внешние и внутренние. Внешние перемены включают общую
политическую и общую экономическую ситуацию в стране и регионе.
Внутренние проблемы включают в себя:
• отсутствие надлежащей политики в отношении вкладов;
• недостаточная капитализация;
• низкое качество управления;
• слабое развитие современных банковских технологий;
• несовершенство операций, в том числе недостаточный уровень
обслуживания клиентов.
Как мы видим, эти проблемы входят в сферу задач, решаемых
службой финансового менеджмента.
Каждая из данных проблем влияет на источники, с помощью которых
создается ресурсная база коммерческого банка.
Основным источником ресурсов коммерческих банков считаются
привлеченные ресурсы, на которые приходится около 70% всеобщего объема
банковских ресурсов. Доля собственных средств банков составляла 30%, что
в целом соответствует структуре, сложившейся в мировой банковской
практике. Вторая половина собственных средств компании - это прибыль
текущего года.
В настоящее период в обстоятельствах отсутствия ликвидных и
прибыльных экономических инструментов на рынке, сужения
межбанковского кредитного рынка, образования банковских пассивов,
оптимизации их структуры и, в связи с этим, разработки стратегии
управления собственными и привлеченными средствами, Которые
формируют кредитные ресурсы коммерческого банка, обретает особое
значение.
В условиях сравнительной стабилизации денежного рынка,
уменьшения доходности и ликвидности в основных секторах финансового
рынка, снижения финансовой маржи, диверсификации управления
кредитными ресурсами коммерческого банка с учетом риска отдельных
типов Банковских инвестиций. При работе с минимальной маржой банкам
следует конкретно установить стоимость задействованных ресурсов. При
установлении стоимости следует принимать во внимание расходы,
понесенные для их привлечения и обработки, с дальнейшим размещением по
цене, превышающей стоимость привлечения и обслуживания этого вида
ресурсов. Целью данного процесса является достижение максимальной
доходности процедур при соблюдении минимально возможного уровня
риска.
В результате коммерческие банки теперь столкнулись с
необходимостью существенной реструктуризации своей деятельности в
соответствии с новационными макроэкономическими критериями
сравнительной финансовой стабилизации.
К основным особенностям структуры кредитных ресурсов банков на
данном этапе развития банковской концепции принадлежат незначительная
величина собственного капитала, низкий удельный вес в активах,
преимущество краткосрочных обязательств, сдерживающих возможности
долгосрочных инвестиций. Помимо этого, необходимо выделить низкую
долю депозитов в пассивах и остатках на счетах предприятий и организаций,
несоответствие в структуре пассивов и активов, а также серьезность
проблемы ликвидности активов.
При формировании ресурсной базы следует сформировать
долгосрочные цели, установить пути их достижения, то есть разработать
стратегию и тактику предоставления банка новационными ресурсами, что
позволит повысить ресурсную базу и избежать проблем Которые возникают
в этом процессе. Новые цели ставили перед собой задачу разработки
новейшей стратегии, а тактика определяла способы и приемы для
преодоления оптимальной возможной ситуации. Основной стратегической
целью работы банка в области предоставления ресурсов является увеличение
ресурсной базы.
С целью успешного планирования развития банковских ресурсов
следует сначала установить цели и задачи.
Интенсивное развитие, в котором привлекаются привлекаются
вспомогательные средства с целью расширения области влияния на рынке,
содержит три ключевых типа: глубокое введение в рынок, увеличение границ
рынка и усовершенствование продукта (услуг) и улучшение продукта
(услуг).
В зависимости от условий внешней и внутренней среды будут
разработаны следующие стратегические подходы:
1. Политика проникновения на рынок базируется на том, что банк
формирует уже сложившийся рынок и предлагает на нем тот же продукт
(услугу), что и конкурент. Подобная политика типична для нашей страны в
связи с быстрым ростом числа вновь создаваемых коммерческих банков в
первые годы существования банковской системы, стремлением вновь
созданных банков проникнуть на уже занятые рынки, а также в связи с
постепенным развитием Эти банки новых типов операций, которые уже
обширно применяются в других банках. Подобная стратегия обладает роль
на растущем либо ненасыщенном целевом рынке для таких услуг. Но в
данном случае вы должны быть готовы к увеличению конкуренции на рынке.
2. Стратегия развития рынка обозначает, что банк стремится
увеличить рынок предоставляемых услуг, но не через проникновение на
существующие рынки, а путем поиска и создания новых рынков и сегментов.
3. Стратегия развития новых услуг осуществляется посредством
формирования принципиально новых, но чаще - модификации
существующих услуг и их реализации на существующих рынках. Эта
стратегия применяется в условиях первенства неценовой конкуренции.
4. Стратегия диверсификации предполагает стремление банков
выходить на новые рынки для них, и для этого банки вводят в ассортимент
новейшие виды услуг. Непосредственно данная стратегия привела к
универсализации банковской работы.
5. Стратегия интеграции включает в себя формирование новых
финансовых услуг вместе с другими субъектами рынка или модернизацию
имеющихся. В рамках этой стратегии возможно формирование синдикатов с
определенной целью проекта либо финансирование большого проекта.
Данная политика может привести к унификации различных форм банковских
учреждений, тем самым увеличивая ресурсную базу.
Перед коммерческим банком стоит важная цель - подобрать такого
рода процедура развития денежных средств, который при минимальных
затратах на оборудование и эксплуатацию обеспечит выплату акционерам
достаточных дивидендов, создав тем самым условия для дальнейшего
развития Коммерческий банк.
Заемные средства банков покрывают более 70% общего спроса на
финансовые ресурсы для активных операций. Их роль исключительна.
Мобилизуя на время свободные ресурсы юридических и физических лиц на
рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью
удовлетворяют необходимость национальной экономики в добавочном
оборотном капитале, содействуют превращению наличных средств в
основной капитал.
Позитивные тенденции в реальном секторе экономики, увеличение
реальных доходов населения, восстановление доверия к банковскому сектору
содействовали увеличению ресурсной базы кредитных учреждений.
Предполагая, что расходы на обслуживание расчетных счетов
считаются минимальными, поскольку на них не уплачиваются проценты,
очевидно, что повышение части этого элемента в ресурсной базе с точки
зрения расходов банка считается положительным. Но расчетные счета
считаются самым непредсказуемым инструментом, поэтому не
рекомендовано завышать их долю в мобилизованных средствах, чтобы не
ослабить ликвидность банка. Уровень этого типа ресурсов, представляемый
рядом экономистов в пределах 30% от совокупного размера ресурсов,
оптимален для банков в современных обстоятельствах.
При создании ресурсной базы целесообразно выделять максимальное
интерес повышению депозитов в общей сумме мобилизованных денег,
несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше, чем у
расчетных счетов, однако ниже чем цена межбанковских кредитов). Срочные
депозиты считаются более стабильной составляющей привлеченных денег,
что позволяет осуществлять долгосрочные кредиты по более высокой
процентной ставке.
В целях обеспечения устойчивой мобилизации ресурсов для банка
важно разработать стратегию депозитной политики, характеризуемую
тактическими и стратегическими целями, закрепленными в уставе, включая
получение наибольшей выгоды и необходимость поддержания ликвидности
банков. Учитывая существующие приоритеты, целесообразно разработать
положение о депозитных операциях с указанием основных типов вкладов,
которые необходимо привлечь, их условий (уровень процентной ставки,
категория инвестора, условия депозита), порядок привлечения депозитов,
формальные формы Депозитные соглашения. В то же время необходимо
разработать различные типы контрактов, которые учитывают обычное и
сложное начисление процентов, процентов на средний остаток на счете,
депозит до востребования с минимальным балансом и т.д.
Коммерческие банки в конкурентной среде на кредитном рынке
должны регулярно заботиться о количественном и высококачественном
совершенствовании собственных депозитов. Для этого применяются
различные способы. В то же время, все банки соблюдают несколько
основных принципов компании депозитных операций. Они состоят в
следующем:
• депозитные операции должны способствовать получению
прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;
• депозитные операции должны быть разнообразными и
проводиться с участием различных участников;
• особое внимание при организации депозитных операций следует
уделять срочным депозитам;
• взаимосвязь и согласованность между депозитными и
кредитными операциями должна обеспечиваться условиями и суммами;
• путем организации депозитных и кредитных операций банк
должен стремиться минимизировать свои свободные ресурсы.
Банку следует принять меры по развитию банковских услуг,
способствующих привлечению депозитов.
Важным инструментом депозитной политики считается интерес,
который банк выплачивает вкладчикам за привлеченные средства. Выплата